【正文】 ；遇有特殊情況時(shí)，向全面預(yù)算委員會(huì)提出預(yù)算修正建議，或接受并初步審查各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請；監(jiān)督全面預(yù)算執(zhí)行情況，并組織對全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)和反饋，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題，向全面預(yù)算管理委員會(huì)提交本預(yù)算年度全面預(yù)算管理工作的分析報(bào)告；協(xié)助全面預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。為確保預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行、成立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料，包括：本單位/部門的預(yù)算初稿和初稿依據(jù)；監(jiān)督本單位/部門預(yù)算的執(zhí)行情況并及時(shí)進(jìn)行反饋；根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預(yù)算調(diào)整申請，協(xié)調(diào)本單位/部門內(nèi)部資源及單位/部門之間的預(yù)算關(guān)系。第十三條 全面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)責(zé)任中心的劃分全面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是各級(jí)預(yù)算執(zhí)行主體，根據(jù)其在組織內(nèi)部具有的一定權(quán)限和承擔(dān)的相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分為不同的責(zé)任中心，以承擔(dān)不同的預(yù)算目標(biāo)責(zé)任。 利潤中心（內(nèi)部利潤中心）利潤中心（內(nèi)部利潤中心）為負(fù)有利潤責(zé)任的公司/分廠，其決策能夠決定本責(zé)任中心的利潤（內(nèi)部利潤）、收入、成本費(fèi)用等主要因素，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的利潤（內(nèi)部利潤）及其相關(guān)指標(biāo)。責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表－2單位責(zé)任中心類別管理責(zé)任人控制目標(biāo)財(cái)務(wù)費(fèi)用中心部門經(jīng)理各部門可控成本、費(fèi)用行政人事費(fèi)用中心費(fèi)用中心費(fèi)用中心第三章 全面預(yù)算期與全面預(yù)算編制期第十四條 全面預(yù)算期預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行期。第十五條 全面預(yù)算編制期全面預(yù)算編制期指全面預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。公司年度預(yù)算編制期為每年11月－12月（暫定），這一期間為編制下一預(yù)算年度的全面預(yù)算編制期。第四章 全面預(yù)算的編制第十六條 全面預(yù)算編制的主要內(nèi)容 從預(yù)算表編制的互相關(guān)系上分三個(gè)層面：預(yù)測表、計(jì)劃表及預(yù)算表。預(yù)測結(jié)果只與內(nèi)外部情況相關(guān)，不受公司戰(zhàn)略目標(biāo)和公司年度經(jīng)營目標(biāo)影響，是制定計(jì)劃和預(yù)算的依據(jù)。此處所指計(jì)劃只是公司和各部門及生產(chǎn)單位所有計(jì)劃的一部分。（3）預(yù)算表是在對市場情況及內(nèi)部資源狀況充分分析研究的基礎(chǔ)上，對涉及全面預(yù)算大的計(jì)劃進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和價(jià)值量化，形成一個(gè)完整的具備一定風(fēng)險(xiǎn)防范措施的資源優(yōu)化配置方案。 （1）業(yè)務(wù)預(yù)算又分為銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算，用于計(jì)劃公司的基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （2）財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。第十九條 年度全面預(yù)算的編制程序 全面預(yù)算編制準(zhǔn)備在編制下一預(yù)算年度的年度全面預(yù)算之前，全面預(yù)算管理委員會(huì)組織公司全面預(yù)算管理辦公室、各部門做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度全面預(yù)算的總體情況，擬定全面預(yù)算假設(shè)。（2）根據(jù)下一預(yù)算年度全面預(yù)算目標(biāo)和公司初步分解的經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)，全面預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)將全面預(yù)算目標(biāo)具體分解到各部門和生產(chǎn)單位。（4）全面預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：公司全面預(yù)算目標(biāo)下達(dá)文件；全面預(yù)算假設(shè)、表格、編制說明和編制進(jìn)度要求。（6）11月20日之前，公司各部門和各生產(chǎn)單位將審核后的全面預(yù)算草案上報(bào)公司全面預(yù)算管理辦公室，全面預(yù)算管理辦公室初步審查各部門和各生產(chǎn)單位上報(bào)的預(yù)算草案是否符合編制要求，并提出修改意見。（8）11月30日前，由全面預(yù)算管理委員會(huì)組織召開全面預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)，審議各部門及公司整體全面預(yù)算草案。（10）12月15日前，全面預(yù)算管理委員會(huì)將通過審核的全面預(yù)算草案由總經(jīng)理簽批后報(bào)董事會(huì)審批，批準(zhǔn)后的全面預(yù)算方案，由預(yù)算辦公室確定成文后正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。會(huì)前準(zhǔn)備：預(yù)算管理委員會(huì)提前3周下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則和材料要求，各單位提前1周準(zhǔn)備好經(jīng)營計(jì)劃或預(yù)算草案及相關(guān)材料。召開時(shí)間：年度預(yù)算草案編制結(jié)束或年中預(yù)算調(diào)整草案編制結(jié)束后10日內(nèi)。主要議程：（1） 總經(jīng)理介紹公司的總體經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)，以及各單位分解目標(biāo)；（2） 各單位匯報(bào)各自計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向；（3） 總經(jīng)理總結(jié)發(fā)言，明確各單位計(jì)劃修改方向。（2） 質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。（4） 與會(huì)人員對各單位預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對修正要求有終決權(quán)。 會(huì)后事項(xiàng)： （1） 全面預(yù)算管理辦公室分發(fā)全面預(yù)算質(zhì)詢會(huì)議對于各部門預(yù)算草案修改的要求和時(shí)間表。 （3） 將重新匯總編制的全面預(yù)算草案報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審核，董事會(huì)批準(zhǔn)。預(yù)算預(yù)備費(fèi)總額的確定根據(jù)全面預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)、對全面預(yù)算年度基本假設(shè)的信賴和爭議程度、全面預(yù)算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其他不確定因素的分析等，由全面預(yù)算管理辦公室建議提留比例，經(jīng)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批通過。在公司預(yù)算工作執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較準(zhǔn)確的前提下，當(dāng)預(yù)測預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為3％－5％；當(dāng)預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境變化比較大時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為5％－10％；當(dāng)預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可設(shè)定為10％－15％。第二十四條 全面預(yù)算的執(zhí)行部門 各責(zé)任中心是全面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。（1） 責(zé)任中心的第一負(fù)責(zé)人是責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人；（2） 主管具體業(yè)務(wù)和部門的公司副總經(jīng)理對于其負(fù)責(zé)的責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。 金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理； 預(yù)算項(xiàng)目管理：按預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行管理，不同預(yù)算項(xiàng)目之間不得相互充抵； 數(shù)量管理：對一些預(yù)算項(xiàng)目（如原材料消耗），除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。第二十七條 全面預(yù)算控制下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得