某公司預算編制管理制度-在線瀏覽
2025-05-30 13:36本頁面
【正文】 責編制；2) 資本性支出預算是對預算期內進行資本性投資活動預計產生的現(xiàn)金支付的財務安排，包括固定資產投資預算、權益性投資預算、前期費用預算、還本付息預算、其它資本性支出預算；a) 固定資產投資預算包括固定資產購置預算，由資產物業(yè)部和子公司負責編制；b) 權益性投資預算管理包括股權投資預算、債權投資預算，由投資部門協(xié)助財務部負責編制；c) 借款的還本付息預算由財務部負責編制；d) 債券的還本付息預算由財務部負責編制；e) 其他資本性支出主要包括處理重大事故、自然災害所需的恢復性投入，根據(jù)國家政策給予的援助性資本投入等，由相應責任中心負責。專項投資預算的編制需要各相關部門配合共同完成，財務部平衡、匯總。第十五條 財務預算報表的編制財務部負責編制公司損益預算表、資產負債預算表、現(xiàn)金流量預算表。（1） 每年編制年度預算時，根據(jù)預算編制和執(zhí)行經驗、對預算年度基本假設的信賴和爭議程度、預算年度重大經營政策環(huán)境的變化，以及其他不確定因素等，由財務部建議年度預算預備費的提留比例，經預算會議審批通過；（2） 在公司預算工作執(zhí)行有一定積累、預算數(shù)據(jù)較準確的前提下，或者當預測預算年度經營環(huán)境比較穩(wěn)定時，預算預備費提留比例可以略低；當預測到預算年度經營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時，預算預備費提留比例可以適度提高。與會計年度相一致，為每年的1月1日至12月31日；預算編制期指預算實際編制的時間。第四章 預算的執(zhí)行、控制和分析第十八條 公司年度預算方案和分劈月度預算方案一經批準下達，即具有指令性，各責任中心必須按照預算方案的要求，認真組織實施，以確保預算目標的實現(xiàn)。第二十條 預算的執(zhí)行控制體系（1） 責任中心負責人：各責任中心的負責人根據(jù)本責任中心的預算目標，負責本責任中心具體業(yè)務活動的領導和監(jiān)督，按照預算目標控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標；（2） 公司職能部門：依據(jù)預算目標對責任中心的各種經濟行為實施過程控制，確保預算執(zhí)行部門在預算目標框架下運營；（3） 宏華公司總經理：對各責任中心的預算外行為進行審批控制。總經理判定是否需要動用預算預備費，并綜合平衡各個申請，決定預算預備費的實際使用。（2） 預算外資金控制：1) 預算外資金申請，需由責任中心填寫申請，該申請應該包括使用目的、使用的責任中心和責任人、使用目標、使用方式等內容。第二十二條 預算執(zhí)行信息反饋表單：由各級責任部門定期填制、并逐級匯總上報的一系列表單，用來全面、系統(tǒng)地報告每個責任中心及整個公司預算執(zhí)行的進度和結果。（1） 預算執(zhí)行分析報告是定期編制的報告，用來全面、系統(tǒng)地報告每個責任中心的預算執(zhí)行的進度和結果。第二十四條 預算會議成員應定期地收到預算執(zhí)行情況的反饋報告，以了解和掌握預算執(zhí)行的進程。第二十五條 總經理辦公會預算會議（1） 預算會議根據(jù)財務總監(jiān)報請的審議內容，定期、不定期召開會議；（2） 預算會議由宏華公司總經理確定會議議程，召集并主持；（3） 預算會議應當由四分之三以上的成員出席方可舉行；（4） 預算會議做出的決議，必須經全體成員三分之二以上表決通過方為有效。第二十六條 預算管理的例會制度公司通過預算管理的例會制度保證預算與考核的銜接。對完成或超額完成預算指標的各單位，由公司根據(jù)有關規(guī)定對該單位及其負責人給予表彰和獎勵；對完不成年度預算指標的公司各部門，根據(jù)不同情節(jié)，對該單位及其主要負責人給予相應的處罰，追究其經濟或行政責任。5) 會后事項：a) 預算會議總結、下達會議決議、會議責成解決事項，落實責任部門；b) 財務部負責督促落實會議決議；c) 財務部跟蹤以上事項的完成情況，及時與有關部門溝通并向總經理匯報；d) 人力資源部統(tǒng)計、記錄考核結果。（2） 負責分析差異的責任部門1) 預算會議a) 審批財務部提交的重大差異分析報告；b) 確定導致差異的原因，并提出處理意見。3) 各責任中心a) 記錄本單位預算執(zhí)行情況，找出問題，分析本單位差異產生的原因，提出改進建議；b) 出具預算差異分析報告，上報公司財務部；c) 落實由本單位負責的改進措施。（4） 預算差異分析內容1) 各責任中心預算差異分析內容a) 將預算的執(zhí)行進度與結果的計量數(shù)據(jù)與預算指標加以比較，找出本責任部門存在的差異，列示產生差異的項目本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；b) 對差異額進行分析：產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因今后進行鞏固、推廣的建議。造成不利差異的原因有很多種，例如：i. 現(xiàn)行的有關
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