內部審計制度-審計(編輯修改稿)
2025-07-12 21:23 本頁面
【文章內容簡介】 況，確定年度審計工作計劃，報總裁批準后實施。 第八條 在實施審計計劃時應擬訂審計方案、審計范圍、內容、方式和時間，并通知被審計單位，要求提供必要的工作條件。 第九條 審計 人員進點審計時，檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、業(yè)務檔案以及時他有關的資料和資產，被審計單位必需如實提供，不得拒絕。 第十條 審計人員進點審計時，在正常的工作時間內可以根據需要就審計事項的問題向有關單位、個人進行調查及取證（如函證、外調），有關單位和個人應當支持和協助，如實向審計人員反映情況，提供有關證明材料。 第十一條 在審計中必需做好審計工作底稿，記錄審計過程。各種旁證材料齊全。作好調查記錄并應有相關人員的簽名蓋章。 第十二條 審計人員發(fā)現的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進建議。如有爭議，應如實反映給總裁，必需依法有據，實事求是地提出解決辦法。 第十三條 每項審計工作結束最遲不得超過一個星期提出審計報告。審計報告必需事實清楚，數據確實，依法有據、建議恰當。 第十四條 審計報告在征求、補充被審計單位意見后，報送總裁審定批示，作出審計結論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。 第十五條 被審計單位在聽取審計部審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數據是否確切可提出補充意見，經審計部查明后修改或補充。對審計報告的法規(guī)依據，處理及建議的內容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。 第十六條 被審計單 位對總裁指示的審計報告必須執(zhí)行。審計部必須在一定時期內向總裁報告執(zhí)行結果。 第十七條 審計報告后由于情況變化和有新的重要事實查明后，被審計單位應向審計部報告的同時向總裁報告，由總裁決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。 第十八條 每個審計報告以及工作底稿附件必須在一個月內整理、裝訂成冊歸檔備查。 第六章
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