3國企內部審計制度(編輯修改稿)
2025-08-26 17:50 本頁面
【文章內容簡介】 中介機構審計的特殊所屬單位； 第 5 頁 共 10 頁 （二）依據(jù)所在國家及地區(qū)法律規(guī)定，在境外進行審計的境外所屬單位； （三）國家法律、法規(guī)未規(guī)定須委托社會中介機構審計的企業(yè)內部有關單位。 第十六條企業(yè)內部審計機構對企業(yè)及所屬單位的經營績效及有關經濟活動的評價工作，依據(jù)國家有關經營績效評價政策進行。 第十七條企業(yè)內部審計機構應當加強對社會中介機構開展企業(yè)及其所屬單位有關財務審計、資產評估及相關業(yè)務活動工作結果的真實性、合法 性進行監(jiān)督，并做好社會中介機構聘用、更換和報酬支付的監(jiān)督。 第十八條企業(yè)內部審計機構相關審計工作應當與外部審計相互協(xié)調，并按有關規(guī)定對外部審計提供必要的支持和相關工作資料。 第十九條企業(yè)應當依據(jù)國家有關法律法規(guī)，完善內部審計管理規(guī)章制度，保障內部審計機構擁有履行職責所必需的權限： （一）參加企業(yè)有關經營和財務管理決策會議，參與協(xié)助企業(yè)有關業(yè)務部門研究制定和修改企業(yè)有關規(guī)章制度并督促落實，召開與審計事項有關的會議； （二）檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現(xiàn)場勘察相關 資產，有權查閱有關生產經營活動等方面的文件、會議記錄、 第 6 頁 共 10 頁 計算機軟件及其電子數(shù)據(jù)等相關資料； （三）對與審計事項有關的部門和個人進行調查，并取得相關證明材料； （四）對正在進行的嚴重違法違規(guī)和嚴重損失浪費行為，可作出臨時制止決定，并及時向企業(yè)董事會（或主要負責人）報告； （五）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經企業(yè)主要負責人或企業(yè)董事會授權可暫予以封存； （六）企業(yè)董事會或企業(yè)主要負責人在管理權限范圍內，應當授予內部審 計機構必要的處理處罰權。 第四章內部審計工作程序 第二十條企業(yè)內部審計機構應當根據(jù)國家有關規(guī)定，結合企業(yè)實際情況，制定企業(yè)年度審計工作計劃，對內部審計工作作出合理安排，并報經企業(yè)董事會（審計委員會）或主要負責人審核批準后實施。 第二十一條企業(yè)內部審計機構應當充分考慮審計風險和內部管理需要，制定具體項目審計方案，做好審計準備。 第二十二條企業(yè)內部審計機構應當在實施審計前 3 個工作日，向被審計單位送達審計通知書。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務，審計通知書可在實施審計時送達。 被審計單位接到審計通知書后，應當做好接
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