3國企內(nèi)部審計制度-免費閱讀
【正文】 第七章附則 第四十六條各企業(yè)可根據(jù)本暫行辦法并結合企業(yè)實際情況，制定具體實施細則。 第四十條企業(yè)對于認真履行職責、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績的內(nèi)部審計人員，應當給予獎勵。 第三十三條根據(jù)出資人財務監(jiān)督工作需要，企業(yè)內(nèi)部審計機構按照省國資委有關工作要求，對企業(yè)及所屬單位發(fā)生重大財務異常等情況組織進行的專項審計，應當向省國資委提交審計報告。 第二十五條被審計單位若對企業(yè)下達的審計決定書有異議，可以提請企業(yè)董事會（審計委員會）或省國資委申訴。 第四章內(nèi)部審計工作程序 第二十條企業(yè)內(nèi)部審計機構應當根據(jù)國家有關規(guī)定，結合企業(yè)實際情況，制定企業(yè)年度審計工作計劃，對內(nèi)部審計工作作出合理安排，并報經(jīng)企業(yè)董事會（審計委員會）或主要負責人審核批準后實施。 第十二條企業(yè)內(nèi)部審計人員應當具備審計崗位所必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務能力，并取得內(nèi)部審計崗位資格證書；內(nèi)部審計機構的負責人應當具備中級以上相應專業(yè)技術職稱資格。 第四條企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定，依照內(nèi)部審計規(guī)定、準則的要求，認真組織做好內(nèi)部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟責任，糾正違規(guī)行為，檢查內(nèi)部控制程序的有效性，防范和化解經(jīng)營風險，維護企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序，促進企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。 第五條省國資委依法對企業(yè)內(nèi)部審計工作進行指導和監(jiān)督。 第三章內(nèi)部審計機構主要職責和權限 第十三條根據(jù)國家有關規(guī)定，結合出資人財務監(jiān)督和企業(yè)管理工作的需要，企業(yè)內(nèi)部審計機構應當履行以下主要職責： （一）制定企業(yè)內(nèi)部審計工作制度，編制企業(yè)年度內(nèi)部審計工作計劃； （二）按企業(yè)內(nèi)部分工參與企業(yè)年度財務決算的審計工作，并對企業(yè)年度財務決算的審計質(zhì)量進行監(jiān)督； （三）對國家法律法規(guī)規(guī)定不適宜或者未規(guī)定須由社會中介機構進行年度財務決算審計的有關內(nèi)容組織進行內(nèi)部審計； （四）對企業(yè)及所屬單位的財務收支、財務預算、財務決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關的經(jīng)濟活動 進行審計監(jiān)督； （五）組織對企業(yè)內(nèi)設機構及所屬單位的負責人進行任期經(jīng)濟責任審計； （六）組織對發(fā)生重大財務異常情況的所屬單位進行專項經(jīng) 第 4 頁 共 10 頁 濟責任審計工作； （七）對企業(yè)及其所屬單位的基建工程和重大技術改造、大修等的立項、概（預）算、決算和竣工交付使用進行審計監(jiān)督；
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