3國企內部審計制度-免費閱讀
【正文】 第七章附則 第四十六條各企業(yè)可根據本暫行辦法并結合企業(yè)實際情況，制定具體實施細則。 第四十條企業(yè)對于認真履行職責、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績的內部審計人員，應當給予獎勵。 第三十三條根據出資人財務監(jiān)督工作需要，企業(yè)內部審計機構按照省國資委有關工作要求，對企業(yè)及所屬單位發(fā)生重大財務異常等情況組織進行的專項審計，應當向省國資委提交審計報告。 第二十五條被審計單位若對企業(yè)下達的審計決定書有異議，可以提請企業(yè)董事會（審計委員會）或省國資委申訴。 第四章內部審計工作程序 第二十條企業(yè)內部審計機構應當根據國家有關規(guī)定，結合企業(yè)實際情況，制定企業(yè)年度審計工作計劃，對內部審計工作作出合理安排，并報經企業(yè)董事會（審計委員會）或主要負責人審核批準后實施。 第十二條企業(yè)內部審計人員應當具備審計崗位所必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務能力，并取得內部審計崗位資格證書；內部審計機構的負責人應當具備中級以上相應專業(yè)技術職稱資格。 第四條企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定，依照內部審計規(guī)定、準則的要求，認真組織做好內部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，明確經濟責任，糾正違規(guī)行為，檢查內部控制程序的有效性，防范和化解經營風險，維護企業(yè)正常生產經營秩序，促進企業(yè)提高經營管理水平，實現(xiàn)國有資產的保值增值。 第五條省國資委依法對企業(yè)內部審計工作進行指導和監(jiān)督。 第三章內部審計機構主要職責和權限 第十三條根據國家有關規(guī)定，結合出資人財務監(jiān)督和企業(yè)管理工作的需要，企業(yè)內部審計機構應當履行以下主要職責： （一）制定企業(yè)內部審計工作制度，編制企業(yè)年度內部審計工作計劃； （二）按企業(yè)內部分工參與企業(yè)年度財務決算的審計工作，并對企業(yè)年度財務決算的審計質量進行監(jiān)督； （三）對國家法律法規(guī)規(guī)定不適宜或者未規(guī)定須由社會中介機構進行年度財務決算審計的有關內容組織進行內部審計； （四）對企業(yè)及所屬單位的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟活動 進行審計監(jiān)督； （五）組織對企業(yè)內設機構及所屬單位的負責人進行任期經濟責任審計； （六）組織對發(fā)生重大財務異常情況的所屬單位進行專項經 第 4 頁 共 10 頁 濟責任審計工作； （七）對企業(yè)及其所屬單位的基建工程和重大技術改造、大修等的立項、概（預）算、決算和竣工交付使用進行審計監(jiān)督；
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