【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 通信工程應(yīng)填制計(jì)劃任務(wù)書，由工程管理職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)，較大的工程應(yīng)由公司主管領(lǐng) ④實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司工程立項(xiàng)由各子公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，預(yù)、結(jié)算也必須送公司審計(jì)部審計(jì)。各子公司應(yīng)正式行文給審計(jì)部，明確分管領(lǐng)導(dǎo)及其簽字字樣。審計(jì)部將按規(guī)定收取審計(jì)費(fèi)。 ⑥工程投票招標(biāo)會(huì)議必須要有審計(jì)人員參加。 (2) ①根據(jù)審計(jì)工 ②送審概 (預(yù) )算時(shí)必須提供的資料有：施工合同、設(shè)計(jì)圖紙、有關(guān)設(shè)計(jì)補(bǔ)充材料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)的需求單、工程計(jì)劃任務(wù)書；由外單位施工的工程，如是第一次進(jìn)我公司施工的，還應(yīng)提供施工單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級(jí)別證明。 ③送審結(jié)算時(shí)必須提供的資料有：經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、原審定的預(yù)算書、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證。還應(yīng)提供倉庫領(lǐng)料單，主要實(shí)物量完成表，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表 (需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名 )。個(gè)別因倉庫無貨，批準(zhǔn)施工單位自購材料的工程， (3) ①由于工程審計(jì)是基建流程中的重要一環(huán)，受工期的影響對(duì)時(shí)效性要求較強(qiáng)。因此，一般都 ②工程審計(jì)的時(shí)間，應(yīng)根據(jù)不同復(fù)雜程度的工程規(guī)定不同的審計(jì)時(shí)間。一般規(guī)定：通信工程概 (預(yù) )算 7天，其它工程預(yù)算 15天， 100萬元以上的結(jié)算工程 20天。 (A) (B)審計(jì)結(jié)果與 被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)或市有關(guān)部門裁定時(shí)。 (C)在審計(jì)過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關(guān)人員前來核對(duì)，通知后未能按時(shí)前來 ④以上規(guī)定的審計(jì)時(shí)間是指正常情況而言，審計(jì)人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為原則，確保不影響工程按時(shí)開工，審計(jì)人員應(yīng)視工程的具體情況區(qū)別對(duì)待，靈活掌握。應(yīng)急工程要隨來隨審，并盡快審計(jì)完畢。簡(jiǎn)單較小的工程也應(yīng)提前完成。對(duì)問題較多、情況較復(fù)雜的工程，為保證審 5. (1)屬本公司企業(yè)內(nèi)部之間的爭(zhēng) (2)涉及外單位的，由審計(jì)部提出我方的意見后，報(bào)公司總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，再送 ，修改時(shí)亦同。 審計(jì)條例 總則 第一條 為充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督管理作用，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，根據(jù)政府頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審 第二條 公司審計(jì)部門，依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會(huì)決議、公司規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定，對(duì)公司本部及下屬單位的財(cái)務(wù)收支、物資、設(shè)備及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以嚴(yán)明財(cái) □ 審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)工作人員 第三條 公司董事局下設(shè)審計(jì)室，具體負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)審計(jì)工作，審計(jì)室直屬董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)， 第四條 審計(jì)人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度， 第五條 (一 ) (二 ) (三 ) (四 ) (五 ) (六 ) 第六條 審計(jì)工作人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理， 第七條 審計(jì)室根據(jù)審計(jì)工作需要可以聘請(qǐng)專業(yè)人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計(jì) □ 審計(jì)室的主要職責(zé) 第八條 (一 ) (二 ) 第九條 審計(jì)室對(duì)各單位的以下事項(xiàng)進(jìn) (一 ) (二 ) (三 ) (四 ) (五 ) (六 ) (七 ) (八 )經(jīng)理 (廠長(zhǎng) ) (九 ) (十 )公司本部及各所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和 (十一 )公司本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)方案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等重要文件的合 (十二 ) □ 審計(jì)室的主要職權(quán) 第十條 (一 )有權(quán)讓被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料： (二 ) (三 )有權(quán)檢查被審計(jì)單位的有關(guān)帳目、資產(chǎn)、查閱有前文件資料等，被審計(jì)單位必須如實(shí)提 (四 )有權(quán)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào) 查核實(shí)，索取證明材料，并對(duì)有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場(chǎng)拍照等，有關(guān)單位、部門和個(gè)必須積極配合，不得設(shè)置障礙。 (五 )對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益，違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為，提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門作出臨 (六 )對(duì)拒絕、阻撓和破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位，可以采取封存有關(guān)帳冊(cè)、資產(chǎn)等臨時(shí)措施， 第十一條 有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議以及糾正違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司董事會(huì)有關(guān)決議的單位和個(gè)人，對(duì)嚴(yán)重失職造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人員，可建議有關(guān) 第十二條 □ 審計(jì)工作程序 第十三條 編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)室應(yīng)根據(jù)董事會(huì)的要求和公司具體情況，確定審計(jì) 第十四條 確定審計(jì)對(duì)象和制訂計(jì)劃。審計(jì)室根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對(duì)象，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，確 定具體的審計(jì)時(shí)間、范圍和審計(jì)方式，項(xiàng)目審 第十五條 發(fā)出審計(jì)通知書，審計(jì)室根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，成立審計(jì)組并在項(xiàng)目審計(jì)開始 7 第十六條 在審計(jì)過程中，審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具體要求，認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，獲 第十七條 提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)決定。審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)單位交換意見后，寫出審計(jì)報(bào)告，其內(nèi)容包括審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評(píng)價(jià)和結(jié)論、處理意見和建議。 第十八條 復(fù)審。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在 10天內(nèi)向董事長(zhǎng)提出復(fù)審申請(qǐng)，董事長(zhǎng)接到復(fù)審小組復(fù)審申請(qǐng)后 7日內(nèi)作出復(fù)審決定，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在 30日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定， 第十九條 建立審計(jì)檔案。審計(jì)室辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求建立審計(jì)檔案，以備查考，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工 作規(guī)定 總則 (一 ) (二 )內(nèi)部審計(jì)的目的是加強(qiáng)公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理， (三 )內(nèi)部審計(jì)是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司各部門以及公司所屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，在業(yè)務(wù)上同時(shí)受上 □ 內(nèi)部審計(jì)的任務(wù) 1. (1) (2)對(duì)公司及所屬 公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，信貸計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃和經(jīng) (3) (4)對(duì)公司及所屬公司的承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任的審計(jì)評(píng)議，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及 (5)對(duì)公司及其他所屬各公司基建工程項(xiàng)目的概 (預(yù) )算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益 (6) (7)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失 浪費(fèi)等損害國(guó)家、公司利益的行 (8) 、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合上級(jí)審計(jì)部門和會(huì)計(jì)師事務(wù) (不包括子公司 ) (1) (2) (3) 4. □ 職權(quán) 1. (1)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)部 報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)表 (2) (3) (4) (5) (6)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時(shí) (7) (8) 位負(fù)責(zé)人，可建議公司總經(jīng) □ 工作程序 ，報(bào) ，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位要 ，記錄審計(jì)過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相 ，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武 5. 6. (1)事實(shí)清楚 (2)數(shù)據(jù)確實(shí) (3)依法有據(jù) (4) (不是同意審計(jì)報(bào)告 )，報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，作出 ，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以 示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行，審計(jì)部必須在一定時(shí)期內(nèi)向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí) ，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部報(bào)告 11. □ 獎(jiǎng)懲 1. ，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提 、報(bào)復(fù)、 檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情 □ 附則 附： 1. 〖 ZK) 為完善和規(guī)范公司的工程審計(jì)制度，明確工作流程，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司的 1. (1)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級(jí)頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)方面的方針、政策、規(guī)定和各處概 (預(yù) )算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。并結(jié) (2)負(fù)責(zé)本公司及屬下獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的公司 (包括實(shí)行獨(dú)立核算不自負(fù)盈虧的二級(jí)公司 )所有工程預(yù)、結(jié)算的審計(jì)。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報(bào)有關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計(jì)部 (3)負(fù)責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 (4) (5) (6) (7)參與工程的圖紙會(huì)審和竣 (8)按時(shí)編報(bào)工程審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門匯報(bào)審計(jì)工作情況。 2. (1)審計(jì)人員要遵循 掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、客觀公正、維護(hù)國(guó)家和公司利益 的 (2)審計(jì)人員要對(duì)審計(jì)內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額和各項(xiàng)規(guī)定，審計(jì)時(shí)要做到依據(jù)充 (3) (4) 3. (1)根據(jù)我公司工程審計(jì)的特點(diǎn)， 工程審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。按該項(xiàng)工程哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理，由哪個(gè)部門報(bào)送的原則進(jìn)行。報(bào)送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核 (重點(diǎn)審核工程量 )，并由 (2)審計(jì)部門接到工程概預(yù)算后，首先要對(duì)報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核。若資料或報(bào)建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項(xiàng)的工程，則通知送審單位，取消該項(xiàng)目，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時(shí) (3)審計(jì)人員在審計(jì)過程中要堅(jiān)持原則，審計(jì)要嚴(yán)肅認(rèn)真，對(duì)一些重點(diǎn)疑點(diǎn)問題要認(rèn)真調(diào)查。深入現(xiàn)場(chǎng)，一查到底。對(duì)審計(jì)內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)合理。被審單位和送審單位應(yīng)給予積極配合。審計(jì)人員審計(jì)完畢簽署審計(jì)意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進(jìn)行審定、審批會(huì) (4)審計(jì)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對(duì)較重要的概預(yù)算審計(jì)部應(yīng)有復(fù)印件存 (5)工程竣工后應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位 編制，送審方法和送審要求與第一 (6)審計(jì)部接到結(jié)算書后必須先對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行審核，對(duì)資料不全者則退回補(bǔ)辦；對(duì)還未竣工或竣工驗(yàn)收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對(duì)資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過的工程則及時(shí)登記 (7) 4. (1) ①本公司內(nèi) (包括實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司 )的所有工程概 (預(yù) )、結(jié)算必須報(bào)審計(jì)部審計(jì)，經(jīng)審計(jì)后的工程才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算。但對(duì) 2萬元以下 (含 2萬元 )的零星工 程 (通信工程除外 )，若在施工過程中的工程數(shù)量和內(nèi)容沒有增減變化的工程，可以由工程管理職能部門按已經(jīng)審計(jì)過的預(yù)算直接辦理結(jié)算，但在竣工后所有工程必須辦理竣工 ②按公司有關(guān)規(guī)定，在報(bào)送預(yù)算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計(jì)劃內(nèi)工程金額在 2萬元以內(nèi) (含 2萬元 )的由部門經(jīng)理批準(zhǔn)， 2萬元以上的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，需求單須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核。若屬計(jì)劃外工程則必須填制計(jì)劃外工程審批表，報(bào)部門審核并經(jīng)公司主管 ③通信工程應(yīng)填制計(jì)劃任務(wù)書，由工程管理 職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)，較大的工程應(yīng)由公司主管領(lǐng) ④實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司工程立項(xiàng)由各子公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，預(yù)、結(jié)算也必須送公司審計(jì)部審計(jì)。各子公司應(yīng)正式行文給審計(jì)部，明確分管領(lǐng)導(dǎo)及其簽字字樣。審計(jì)部將按規(guī)定收 (2) ②送審概 (預(yù) )算時(shí)必須提供的資料有：施工合同、設(shè)計(jì)圖紙、有關(guān)設(shè)計(jì)補(bǔ)充材料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)的需求單、工程計(jì)劃任務(wù)書；由外單位施工的工程，如是第一次進(jìn)我公司施工的，還 ③送審結(jié)算時(shí)必須提供的資料有：經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、原審定的預(yù)算書、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證。還應(yīng)提供倉庫領(lǐng)料單，主要實(shí)物量完成表，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表 (需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名 )。個(gè)別因倉庫無貨，批準(zhǔn)施工單位自購 ④在審計(jì)過程中的需臨時(shí)提 (3) ①由于工程審計(jì)是基建流程中的重要一環(huán)，受工期的影響對(duì)時(shí)效性要求較強(qiáng)。因此，一般都 ②工程審計(jì)的時(shí)間，應(yīng)根據(jù)不同復(fù)雜程度的工程規(guī)定不同的審計(jì)時(shí)間。一般規(guī)定：通信工程概 (預(yù) )算 7天，其它工程預(yù)算 15天， 100萬元以上的結(jié)算工程 20 (A) (B)審計(jì)結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)或市有關(guān)部門裁定時(shí)。 (C)在審計(jì) 過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關(guān)人員前來核對(duì)，通知后未能按時(shí)前來 ④以上規(guī)定的審計(jì)時(shí)間是指正常情況而言，審計(jì)人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為原則，確保不影響工程按時(shí)開工，審計(jì)人員應(yīng)視工程的具體情況區(qū)別對(duì)待，靈活掌握。應(yīng)急工程要隨來隨審，并盡快審計(jì)完畢。簡(jiǎn)單較小的工程也應(yīng)提前完成。對(duì)問題較多、情況較復(fù)雜的工程，為保證審 5. (1) (2)涉及外單位的，由審計(jì)部提出我方的意見后， 報(bào)公司總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，再送 ，修改時(shí)亦同。 集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)集團(tuán)有限公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康發(fā)展，保證國(guó)有資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中