【正文】 前來(lái) ④以上規(guī)定的審計(jì)時(shí)間是指正常情況而言，審計(jì)人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為原則，確保不影響工程按時(shí)開(kāi)工，審計(jì)人員應(yīng)視工程的具體情況區(qū)別對(duì)待，靈活掌握。因此，一般都 ②工程審計(jì)的時(shí)間，應(yīng)根據(jù)不同復(fù)雜程度的工程規(guī)定不同的審計(jì)時(shí)間。還應(yīng)提供倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單，主要實(shí)物量完成表，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表 (需經(jīng)倉(cāng)管人員余料退庫(kù)簽名 )。各子公司應(yīng)正式行文給審計(jì)部，明確分管領(lǐng)導(dǎo)及其簽字字樣。但對(duì) 2萬(wàn)元以下 (含 2萬(wàn)元 )的零星工 程 (通信工程除外 )，若在施工過(guò)程中的工程數(shù)量和內(nèi)容沒(méi)有增減變化的工程，可以由工程管理職能部門(mén)按已經(jīng)審計(jì)過(guò)的預(yù)算直接辦理結(jié)算，但在竣工后所有工程必須辦理竣工 ②按公司有關(guān)規(guī)定，在報(bào)送預(yù)算前要由工程管理職能部門(mén)填制需求單，若屬計(jì)劃內(nèi)工程金額在 2萬(wàn)元以內(nèi) (含 2萬(wàn)元 )的由部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)， 2萬(wàn)元以上的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，需求單須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。審計(jì)人員審計(jì)完畢簽署審計(jì)意見(jiàn)后應(yīng)交給有關(guān)人員進(jìn)行審定、審批會(huì) (4)審計(jì)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對(duì)較重要的概預(yù)算審計(jì)部應(yīng)有復(fù)印件存 (5)工程竣工后應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算。對(duì)審計(jì)內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)合理。對(duì)資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時(shí) (3)審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中要堅(jiān)持原則，審計(jì)要嚴(yán)肅認(rèn)真，對(duì)一些重點(diǎn)疑點(diǎn)問(wèn)題要認(rèn)真調(diào)查。報(bào)送前工程管理職能部門(mén)經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核 (重點(diǎn)審核工程量 )，并由 (2)審計(jì)部門(mén)接到工程概預(yù)算后，首先要對(duì)報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核。 2. (1)審計(jì)人員要遵循 掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、客觀公正、維護(hù)國(guó)家和公司利益 的 (2)審計(jì)人員要對(duì)審計(jì)內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額和各項(xiàng)規(guī)定，審計(jì)時(shí)要做到依據(jù)充 (3) (4) 3. (1)根據(jù)我公司工程審計(jì)的特點(diǎn)， 工程審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報(bào)有關(guān)部門(mén)審定或裁定者，一律由審計(jì)部 (3)負(fù)責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)室辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求建立審計(jì)檔案，以備查考，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷(xiāo)毀 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工 作規(guī)定 總則 (一 ) (二 )內(nèi)部審計(jì)的目的是加強(qiáng)公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理， (三 )內(nèi)部審計(jì)是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司各部門(mén)以及公司所屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，在業(yè)務(wù)上同時(shí)受上 □ 內(nèi)部審計(jì)的任務(wù) 1. (1) (2)對(duì)公司及所屬 公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，信貸計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃和經(jīng) (3) (4)對(duì)公司及所屬公司的承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任的審計(jì)評(píng)議，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及 (5)對(duì)公司及其他所屬各公司基建工程項(xiàng)目的概 (預(yù) )算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益 (6) (7)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失 浪費(fèi)等損害國(guó)家、公司利益的行 (8) 、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合上級(jí)審計(jì)部門(mén)和會(huì)計(jì)師事務(wù) (不包括子公司 ) (1) (2) (3) 4. □ 職權(quán) 1. (1)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)部 報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)表 (2) (3) (4) (5) (6)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時(shí) (7) (8) 位負(fù)責(zé)人，可建議公司總經(jīng) □ 工作程序 ，報(bào) ，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位要 ，記錄審計(jì)過(guò)程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相 ，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武 5. 6. (1)事實(shí)清楚 (2)數(shù)據(jù)確實(shí) (3)依法有據(jù) (4) (不是同意審計(jì)報(bào)告 )，報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，作出 ，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以 示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行，審計(jì)部必須在一定時(shí)期內(nèi)向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí) ，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部報(bào)告 11. □ 獎(jiǎng)懲 1. ，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提 、報(bào)復(fù)、 檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情 □ 附則 附： 1. 〖 ZK) 為完善和規(guī)范公司的工程審計(jì)制度，明確工作流程，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司的 1. (1)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級(jí)頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)方面的方針、政策、規(guī)定和各處概 (預(yù) )算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在 10天內(nèi)向董事長(zhǎng)提出復(fù)審申請(qǐng)，董事長(zhǎng)接到復(fù)審小組復(fù)審申請(qǐng)后 7日內(nèi)作出復(fù)審決定，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)后，寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告，其內(nèi)容包括審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、評(píng)價(jià)和結(jié)論、處理意見(jiàn)和建議。審計(jì)室根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對(duì)象，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。 (五 )對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益，違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為，提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)作出臨 (六 )對(duì)拒絕、阻撓和破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位，可以采取封存有關(guān)帳冊(cè)、資產(chǎn)等臨時(shí)措施， 第十一條 有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議以及糾正違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn)。對(duì)問(wèn)題較多、情況較復(fù)雜的工程，為保證審 5. (1)屬本公司企業(yè)內(nèi)部之間的爭(zhēng) (2)涉及外單位的，由審計(jì)部提出我方的意見(jiàn)后，報(bào)公司總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，再送 ，修改時(shí)亦同。應(yīng)急工程要隨來(lái)隨審，并盡快審計(jì)完畢。 (A) (B)審計(jì)結(jié)果與 被審單位意見(jiàn)有分歧而未能統(tǒng)一，需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)或市有關(guān)部門(mén)裁定時(shí)。因此，一般都 ②工程審計(jì)的時(shí)間，應(yīng)根據(jù)不同復(fù)雜程度的工程規(guī)定不同的審計(jì)時(shí)間。還應(yīng)提供倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單，主要實(shí)物量完成表，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表 (需經(jīng)倉(cāng)管人員余料退庫(kù)簽名 )。 (2) ①根據(jù)審計(jì)工 ②送審概 (預(yù) )算時(shí)必須提供的資料有：施工合同、設(shè)計(jì)圖紙、有關(guān)設(shè)計(jì)補(bǔ)充材料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)的需求單、工程計(jì)劃任務(wù)書(shū)；由外單位施工的工程，如是第一次進(jìn)我公司施工的，還應(yīng)提供施工單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級(jí)別證明。審計(jì)部將按規(guī)定收取審計(jì)費(fèi)。若屬計(jì)劃外工程則必須填制計(jì)劃外工程審批表，報(bào)部門(mén)審核并經(jīng)公司主管領(lǐng) ③通信工程應(yīng)填制計(jì)劃任務(wù)書(shū)，由工程管理職能部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，較大的工程應(yīng)由公司主管領(lǐng) ④實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司工程立項(xiàng)由各子公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，預(yù)、結(jié)算也必須送公司審計(jì)部審計(jì)。財(cái)務(wù)部門(mén)必須要有審計(jì)部審計(jì)過(guò)的結(jié)算書(shū)才能付結(jié)算款。 4. (1) ①本公司內(nèi) (包括實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司 )的所有工程概 (預(yù) )、結(jié)算必須報(bào)審計(jì)部審計(jì)，經(jīng)審計(jì)后的工程才能開(kāi)工，工程竣工 后必須辦理竣工結(jié)算。 (4)審計(jì)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對(duì)較重要的概預(yù)算審計(jì)部應(yīng)有復(fù)印件存檔， (5)工程竣工后應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算。被審單位和送審單位應(yīng)給予積極配合。深入現(xiàn)場(chǎng)，一查到底。若資料或報(bào)建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項(xiàng)的工程，則通知送審單位，取消該項(xiàng)目，并報(bào)告公司領(lǐng) 導(dǎo)。報(bào)送前工程管理職能部門(mén)經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核 (重點(diǎn)審核工程量 )，并由審核人員簽署意見(jiàn)，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計(jì)部審計(jì)。 3. (1)根據(jù)我公司工程審計(jì)的特點(diǎn)，工程審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。 2. (1)審計(jì)人員要遵循 掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、客觀公正、維護(hù)國(guó)家和公司利益 的指 (2)審計(jì)人員要對(duì)審計(jì)內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額和各項(xiàng)規(guī)定，審計(jì)時(shí)要做到依據(jù)充 (3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握第一手資料，保證審計(jì)質(zhì)量。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報(bào)有關(guān)部門(mén)審定或裁定者，一律由審計(jì)部 (3)負(fù)責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 □ 附則 本規(guī)定的修訂、補(bǔ)充由審計(jì)部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 ，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑 事責(zé)任。 ，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部報(bào)告的同時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，由總經(jīng)理決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。 。 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定 □ 總則 (一 )根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審 (二 )內(nèi)部審計(jì)的目的是加強(qiáng)公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 其主要任務(wù)是為審計(jì)室提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等方面的信息， 第八條 根據(jù)審計(jì)工作的需要，經(jīng)過(guò)廠長(zhǎng)或廠長(zhǎng)授權(quán)人批準(zhǔn)，可聘請(qǐng)臨時(shí)審計(jì)員，參與某項(xiàng)審計(jì)工作。其主要任務(wù)是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對(duì)涉及到財(cái)務(wù)、基建、 第六條 審計(jì)室是在審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機(jī)構(gòu)。審計(jì)委員會(huì)由廠長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、總工程師、總經(jīng)濟(jì)師、紀(jì)委書(shū)記等人組成。同時(shí)要注意企業(yè)所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，實(shí)事求是地剖析企業(yè)盈虧的主 、客觀原因，考慮國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。 責(zé)任相結(jié)合的原則。 四、撰寫(xiě)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)把握的原則 客觀公正，實(shí)事求是的原則。二是因玩忽職守、嚴(yán)重官僚主義造成重大經(jīng)濟(jì)損失或貪污受賄等觸犯刑法的問(wèn)題，應(yīng)建議移交司法機(jī)關(guān)處理； 結(jié)尾部分。應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)審計(jì)范圍的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，注重?cái)?shù)據(jù)，作出真實(shí)、客觀、公正的評(píng)價(jià)，以肯定成績(jī)，分析原因，促進(jìn)管理，提高效益； 對(duì)存在問(wèn)題的處理意見(jiàn)和建議。包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任職期間單位經(jīng)營(yíng)管理情況，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成情況、經(jīng) 營(yíng)效益以及資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等情況； 綜合評(píng)價(jià)部分。主要包括被審計(jì)單位的性質(zhì)、隸屬關(guān)系、組織機(jī)構(gòu)、職工人數(shù)及其知識(shí)結(jié)構(gòu)或現(xiàn)職人員與退休人員比例，單位在本行業(yè)中所處地位如實(shí)力排名等，核算管理體制以及其它需要說(shuō)明的情況。簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)范圍、審計(jì)方式及審計(jì)實(shí)施情況。 三、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu) 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)由以下幾部分組成： 開(kāi)頭部分。 （五）社會(huì)責(zé)任 企業(yè)員工的招募錄用、技術(shù)培訓(xùn)、職務(wù)輪換和提升、工薪水平的提高、職工福利、勞動(dòng)保護(hù)、企業(yè)環(huán)境等； 對(duì)文化、教育、體育及慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，為軍人、失業(yè)者 、殘疾人提供就業(yè)機(jī)會(huì)情況等； 降低能源消耗、處理“三廢”以及對(duì)社會(huì)綜合環(huán)境治理提供的服務(wù)； 企業(yè)安全生產(chǎn)，提供產(chǎn)品的安全性、使用效能、耐用年限及社會(huì)咨詢情況。 （三）管理責(zé)任 企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的健全有效性； 各職能部門(mén)的分工是否合理、工作是否有效、是否能在充分履行各項(xiàng)管理職能的基礎(chǔ)上又能互相約束與牽制。 有資產(chǎn)的保值增值情況，任期內(nèi)各種財(cái)務(wù)指 標(biāo)是否完成，包括內(nèi)部利潤(rùn)總額、固定資產(chǎn)加報(bào)率、不良資產(chǎn)率、投資收益率、凈資產(chǎn)保值增值率等。特別是企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)是否清楚，有無(wú)長(zhǎng)期拖欠形成呆賬、壞賬和由于經(jīng)營(yíng)管理不善而造成的重大經(jīng)濟(jì)損失問(wèn)題。因此，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對(duì)其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。 二、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容 根據(jù)《辭海》解答，經(jīng)濟(jì)是指社會(huì)物質(zhì)生產(chǎn)和再生產(chǎn)的活動(dòng)。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目標(biāo)，從經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)、合法、效益性轉(zhuǎn)移到“單位領(lǐng)導(dǎo)人”的經(jīng)濟(jì)責(zé)任上。其它審計(jì)項(xiàng)目的客體是“被審單位”，報(bào)告的作用在于為經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 審計(jì)報(bào)告的作用。 第十章 附 則 第二十三條 本辦法由審計(jì)（財(cái)務(wù)）部門(mén)解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)通過(guò)頒行。 第二十一條 對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類(lèi)處罰： ； 、徇私舞弊的； ，給公司造成重大損失的； 。 第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰 第十九條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)建議。 第十七條 審計(jì)檔案管理范圍： ； ； 、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)； ； 、批復(fù)和 意見(jiàn)； ； 、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告； ； 。 第十五條 審計(jì)程序過(guò)程注意事項(xiàng)： ，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書(shū)及授 權(quán)審計(jì)通知書(shū)； ； ，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行； 、監(jiān)事會(huì)備案； ，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。 、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定 15 天內(nèi)，向公司提出書(shū)面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。 ，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見(jiàn)。 。 第七章 內(nèi)部審計(jì)工作程序 第十四條 內(nèi)部審計(jì)工作程序： ，經(jīng)總經(jīng)理批 準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。 第五章 內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容 第十二條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括： ； 、資金來(lái)源，以及預(yù)處算、決