內(nèi)部審計-某公司內(nèi)控審計資料-存貨管理審計方案-文庫吧資料
2025-05-01 00:29本頁面
【正文】 。4,5賬賬核對差異應(yīng)出具差異報告，由財務(wù)部門和倉庫保管部門負(fù)責(zé)人審閱批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。控制點檢查方法風(fēng)險審計范圍**完成日期工作底稿索引1賬賬核對財務(wù)部門和倉庫保管部門應(yīng)定期（至少每月）進(jìn)行財務(wù)明細(xì)賬與存貨及工程物資實物登記簿的核對。取得毀損和待報廢存貨的處置批準(zhǔn)和賬務(wù)處理記錄，檢查對毀損和報廢的存貨及工程物資的處置是否及時（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）。了解相關(guān)部門職責(zé)分工，以確保必要的職權(quán)分立?，F(xiàn)場檢查毀損和待報廢的存貨及工程物資是否單獨存放。對存貨及工程物資的處置批準(zhǔn)是否按照相應(yīng)的授權(quán)范圍進(jìn)行。特定金額和性質(zhì)的物資，還應(yīng)取得主管管理層（如主管副總經(jīng)理）或其授權(quán)人員的批準(zhǔn)。3,4,5毀損、報廢存貨及工程物資，應(yīng)由倉庫保管部門組織技術(shù)部門進(jìn)行鑒定并出具鑒定意見。特定金額和性質(zhì)的物資，還應(yīng)取得主管管理層（如主管副總經(jīng)理）或其授權(quán)人員的批準(zhǔn)。3,4,5結(jié)論: 單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[XX公司]審計覆蓋期間工作底稿編號子流程處置存貨（不包括電信卡）及工程物資填寫人日期內(nèi)部控制審計步驟審計范圍**完成日期工作底稿索引n 了解并記錄處置存貨及工程物資的相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點是否設(shè)計存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；n 選取樣本進(jìn)行穿行測試，對控制點的存在進(jìn)行復(fù)核；n 通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評價其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及n 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測試，對控制點的運行有效性進(jìn)行評價。經(jīng)必要的審批后，倉庫保管部門及財務(wù)部門應(yīng)及時（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）更新實物登記簿和存貨明細(xì)賬，反映存貨價值沖銷情況。5,6,7存貨價值沖銷應(yīng)經(jīng)具相應(yīng)權(quán)限的機構(gòu)或其授權(quán)人員批準(zhǔn)。5,6,7存貨異常情況報告和存貨盤點差異報告應(yīng)由倉庫保管部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人在進(jìn)行核對后予以審批。詢問倉庫保管部門是否存在存貨毀損、呆滯、短缺或盤盈的情況；如存在，檢查是否及時生成存貨異常情況報告或存貨盤點差異報告。檢查存貨盤點表是否連續(xù)編號并由盤點人和監(jiān)盤人共同簽字。檢查存貨及工程物資清查盤點紀(jì)錄，以確定其是否定期進(jìn)行并判斷盤點頻率的適當(dāng)性；檢查年末全面盤點是否有獨立于倉庫保管部門的人員參與監(jiān)盤；進(jìn)行突擊盤點，分別從倉庫實物登記簿和存貨及工程物資實物中選取樣本進(jìn)行盤查，以確保帳實相符。檢查清查盤點制度的更新情況，以確保其適用于現(xiàn)時情況。該制度在適當(dāng)?shù)那闆r下應(yīng)及時更新。3結(jié)論:單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[XX公司]審計覆蓋期間工作底稿編號子流程存貨（不包括電信卡）及工程物資的清查填寫人日期內(nèi)部控制審計步驟審計范圍**完成日期工作底稿索引n 了解并記錄存貨及工程物資清查的相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點是否設(shè)計存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；n 選取樣本進(jìn)行穿行測試，對控制點的存在進(jìn)行復(fù)核；n 通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評價其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及n 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測試，對控制點的運行有效性進(jìn)行評價。3接收倉庫收到調(diào)撥存貨后，核對庫存調(diào)撥申請單，并對需要進(jìn)行質(zhì)量檢驗的存貨或工程物資進(jìn)行質(zhì)檢后開具入庫單。3發(fā)出倉庫應(yīng)核對庫存調(diào)撥申請單后發(fā)貨并開具出庫單。2,6,7根據(jù)上級公司物資采購部門提供的物資調(diào)撥信息，需求單位或部門應(yīng)填寫庫存調(diào)撥申請單，庫存調(diào)撥申請單應(yīng)由相關(guān)部門（如采購部門、業(yè)務(wù)部門等）負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。1,2,6,7上級公司物資管理部門應(yīng)掌握下級公司的庫存信息，以便于對下級公司之間存貨及工程物資的調(diào)撥實施適當(dāng)監(jiān)控?？刂泣c檢查方法風(fēng)險審計范圍**完成日期工作底稿索引應(yīng)制定有關(guān)存貨及工程物資內(nèi)部調(diào)撥的規(guī)定。檢查財務(wù)部門記賬所依據(jù)的退庫材料清單或退庫申請單是否經(jīng)倉庫保管部門簽字確認(rèn)；檢查退庫存貨或工程物資成本是否符合原采購成本或其他經(jīng)工程部門、運行維護(hù)部門及財務(wù)部門審核確認(rèn)的成本。檢查是否存在工程余料及工程拆舊料定期報告制度，如存在，檢查其是否及時報告至工程管理部門并詢問工程管理部門對相關(guān)信息的使用程度。抽取退庫物料質(zhì)量檢驗報告，確定其驗收過程符合有關(guān)規(guī)定并經(jīng)責(zé)任部門簽字確認(rèn)。取得存貨及工程物資退庫質(zhì)量檢驗相關(guān)規(guī)定，選取辦理退庫的存貨及工程物資，對符合質(zhì)檢要求的物資，檢查其退庫是否遵照該規(guī)定進(jìn)行質(zhì)檢。檢查倉庫保管部門在退料申請單上的簽字以確定其在退庫環(huán)節(jié)履行必要的控制。抽取退料申請單，檢查其是否由經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員審批簽字，與工程項目相關(guān)的物資退庫是否注明項目編號，以便于成本核算。3結(jié)論:單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[XX公司]審計覆蓋期間工作底稿編號子流程存貨（不包括電信卡）及工程物資的退庫填寫人日期內(nèi)部控制審計步驟審計范圍**完成日期工作底稿索引n 了解并記錄存貨及工程物資退庫的相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點是否設(shè)計存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；n 選取樣本進(jìn)行穿行測試，對控制點的存在進(jìn)行復(fù)核；n 通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評價其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及n 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測試，對控制點的運行有效性進(jìn)行評價。4,5負(fù)責(zé)存貨及工程物資申領(lǐng)、審批、發(fā)放、保管與記賬等業(yè)務(wù)的人員職責(zé)應(yīng)分離。3,4,5財務(wù)部門應(yīng)及時（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）根據(jù)領(lǐng)料單（出庫單）進(jìn)行賬務(wù)處理。檢查領(lǐng)料單（出庫單）是否連續(xù)編號和使用。抽查倉庫實物登記簿中的存貨及工程物資出庫記錄，檢查出庫記錄的日期（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）、數(shù)量是否與相關(guān)領(lǐng)料單（出庫單）相符，以保證出庫記錄的準(zhǔn)確性及存在性；抽查領(lǐng)料單（出庫單），檢查領(lǐng)料單（出庫單）的日期（尤其在月結(jié)和年結(jié)前后）、數(shù)量是否與實物登記簿中相關(guān)出庫記錄相符，以保證出庫記錄的準(zhǔn)確性及完整性。檢查領(lǐng)料單（出庫單）是否有領(lǐng)用人及倉庫保管人員簽字確認(rèn)，且與領(lǐng)用申請單內(nèi)容一致。3存貨或工程物資出庫應(yīng)由領(lǐng)用人和倉庫保管人員在領(lǐng)料單（出庫單）上簽字?？刂泣c檢查方法風(fēng)險審計范圍**完成日期工作底稿索引存貨及工程物資領(lǐng)用應(yīng)由適當(dāng)授權(quán)的人員，如領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人等批準(zhǔn)。檢查倉庫保管部門是否定期編制富余存貨報告，相應(yīng)的權(quán)限機構(gòu)或其授權(quán)人員是否對富余存貨報告進(jìn)行審閱；詢問物資采購部門對富余存貨信息的掌握程度和其對相關(guān)信息的利用情況。3,6,7倉庫保管部門應(yīng)定期編制富余存貨報告，并報告至物資
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