【導(dǎo)讀】接，特制定本辦法。公司總經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）離任現(xiàn)職必須實(shí)施離任審計(jì)。體情況，也可由集團(tuán)聘請社會審計(jì)鑒證機(jī)構(gòu)進(jìn)行。鑒定法和大量的指標(biāo)分析相結(jié)合。兩名審計(jì)人員簽字，以防止誤聽；第十三條正式離任審計(jì)報(bào)告由人力資源部組織歸檔。任者了結(jié)，待財(cái)務(wù)問題理清后，由人力資源部組織離任者與接任者雙方進(jìn)行工作交接；對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。

　　

【正文】 論和決定必須照常執(zhí)行； 董事會、監(jiān)事會備案； ，可隨時向公司報(bào)告及時制止。 第八章 審計(jì)檔案制度 第十六條 審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。 第十七條 審計(jì)檔案管理范圍： ； ； 、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)； ； 、 批復(fù)和意見； ； 、申請復(fù)審報(bào)告； ； 。 第十八條 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。 第九章 獎勵與處罰 第十九條 審計(jì)人員對被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。 第二十條 審計(jì)人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處 罰建議： 、憑證、帳表、資料和證明材料的； ，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； 、隱瞞事實(shí)真相的； ； 。 第二十一條 對有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰： ； 、徇私舞弊的； ，給公司 造成重大損失的； 。 第二十二條 對審計(jì)過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第十章 附 則 第二十三條 本辦法由審計(jì)（財(cái)務(wù)）部門解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會通過頒行。 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定 總則 (一 ) (二 )內(nèi)部審計(jì)的目的是加強(qiáng)公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理， (三 )內(nèi)部審計(jì)是在公司總經(jīng) 理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對公司各部門以及公司所屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，在業(yè)務(wù)上同時受上級 □ 內(nèi)部審計(jì)的任務(wù) 1. (1) (2)對公司及所屬公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，信貸計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃和經(jīng) (3) (4)對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責(zé)任的審計(jì)評議，配 合上級審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及 (5)對公司及其他所屬各公司基建工程項(xiàng)目的概 (預(yù) )算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益 (6) (7)對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國家、公司利益的行 (8) 、上級審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合上級審計(jì) 部門和會計(jì)師事務(wù) (不包括子公司 ) (1) (2) (3) 4. □ 職權(quán) 1. (1)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時向?qū)徲?jì)部報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)表 (2) (3) (4) (5)對正在進(jìn)行的嚴(yán) (6)對阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時 (7) (8) ，可建議公司總經(jīng) □ 工作程序 具體情況確定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào) ，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計(jì)單位要 ，記錄審計(jì)過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相 ，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。 。 ； (1)事實(shí)清楚 (2)數(shù)據(jù)確實(shí) (3)依法有據(jù) (4) (不是同意審計(jì)報(bào)告 )，報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，作出 ，首先對事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充，對審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以 ，審計(jì)部必須在一定時期內(nèi)向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。 ，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部 報(bào)告的同時向總經(jīng)理報(bào)告，由總經(jīng)理決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。 11. □ 獎懲 。 ，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。 、報(bào)復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。 □ 附 則 本規(guī)定的修訂、補(bǔ)充由審計(jì)部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 附： 1. 〖 ZK) 為完善和規(guī)范公司的工程審計(jì)制度，明確工作流程，根據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司的 1. (1)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)方面的方針、政策、規(guī)定和各處概 (預(yù) )算定額及取 (2)負(fù)責(zé)本公司及屬下獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的公司 (包括實(shí)行獨(dú)立核算不自負(fù)盈虧的二級公司 )所有工程預(yù)、結(jié)算的審計(jì)。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報(bào)有關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計(jì)部 (3)負(fù)責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 (4) (5) (6) (7) (8)按時編報(bào)工程審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計(jì)部門匯報(bào)審計(jì)工作情況。 2. (1)審計(jì)人員要遵循 掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、客觀公正、維護(hù)國家和公司利益 的指 (2)審計(jì)人員要對審計(jì)內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額和各項(xiàng)規(guī)定，審計(jì)時要做到依據(jù)充 (3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計(jì)質(zhì)量。 (4)廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)制度。 3. (1)根據(jù)我公司工程審計(jì)的特點(diǎn)，工程審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。按該項(xiàng)工程哪個部門負(fù)責(zé)管理，由哪個部門 報(bào)送的原則進(jìn)行。報(bào)送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核 (重點(diǎn)審核工程量 )，并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計(jì)部審計(jì)。 (2)審計(jì)部門接到工程概預(yù)算后，首先要對報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核。若資料或報(bào)建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項(xiàng)的工程，則通知送審單位，取消該項(xiàng)目，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時 (3)審計(jì)人員在審計(jì)過程中要堅(jiān)持原則，審計(jì)要嚴(yán)肅認(rèn)真，對一些重點(diǎn)疑點(diǎn)問題要認(rèn)真調(diào)查。深入現(xiàn)場 ，一查到底。對審計(jì)內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價合理。被審單位和送審單位應(yīng)給予積極配合。審計(jì)人員審計(jì)完畢簽署審計(jì)意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進(jìn)行審定、審批會簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計(jì)專用章生效。 (4)審計(jì)結(jié)束后應(yīng)及時通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對較重要的概預(yù)算審計(jì)部應(yīng)有復(fù)印件存檔， (5)工程竣工后應(yīng)及時辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一 (6)審計(jì)部接到結(jié)算書后必須先對結(jié)算資料進(jìn)行審核，對資料不全者則退回補(bǔ)辦；對還 未竣工或竣工驗(yàn)收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過的工程則及時登記 (7)結(jié)算的審計(jì)過程與第三、四、條相同。 公司國有企業(yè)廠長經(jīng)理離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作要點(diǎn)（試行） 第一條為規(guī)范國有企業(yè)廠長經(jīng)理離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《 ****公司內(nèi)部審計(jì)制度》，提出審計(jì)操作要點(diǎn)。 第二條國有企業(yè)廠長經(jīng)理離任，由決定或批準(zhǔn)其離任的部門或組織，按離任審計(jì)管轄分工，屬內(nèi)部審計(jì) 機(jī)構(gòu)管轄的，通知內(nèi)審機(jī)構(gòu)實(shí)施離任審計(jì)。 第三條內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在接到離任審計(jì)的通知之日起五日內(nèi)作出受理決定，并組成審計(jì)組。 第四條內(nèi)審機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)三日前，應(yīng)當(dāng)向離任者所在單位送達(dá)審計(jì)通知書，同時抄送離任者本人。 審計(jì)通知書的內(nèi)容包括； 一、被審計(jì)單位名稱； 二、審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間； 三、審計(jì)組組長和其他成員名單； 四、對被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的具體要求； 五、內(nèi)審機(jī)構(gòu)公章及簽發(fā)日期。 第五條離任審計(jì)可以同對該單位的資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì)結(jié)合。審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)前應(yīng)編制審計(jì)方案，審計(jì)方案的主要內(nèi)容包 括： 一、編制審計(jì)方案的依據(jù)； 二、被審計(jì)單位的名稱和基本情況； 三、審計(jì)的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定的時間； 四、審計(jì)組組長、審計(jì)組成員名單及其分工； 五、編制審計(jì)方案的日期； 第六條被審計(jì)單位接受審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)出具對會計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表及其他會計(jì)資料的完整性、真實(shí)性所作的承諾書。 第七條審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過程中，必須認(rèn)真編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿要求觀點(diǎn)明確，條理清楚，用詞妥當(dāng)，字跡清晰，格式規(guī)范；審計(jì)工作底稿中載明的事項(xiàng)、時間、地點(diǎn)、當(dāng)事人、數(shù)據(jù)、計(jì)量計(jì)算方法和因果關(guān)系必須準(zhǔn)確無誤、前后一 致；審計(jì)人員的判斷、評價應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確，處理意見必須有法規(guī)依據(jù)；做到一事一稿或一項(xiàng)一稿。 第八條遵守國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)情況審計(jì) 一、有無隱瞞收入、偷稅、漏稅、逃稅行為； 二、有無行賄受賄、貪污盜竊等行為； 三、有無營私舞弊，弄虛作假，潛虧掛賬，虛盈實(shí)虧，損失浪費(fèi)的行為。 第九條國有資產(chǎn)保值增值情況審計(jì) 國有資產(chǎn)保值增值率 =期末國家所有者權(quán)益247。期初國家所有者權(quán)益 100％ 企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值率等于 100％，為國有資產(chǎn)保值；大于 100％，為國有資產(chǎn)增值。 國家所有者權(quán)益 =國家資本十專用撥款及各項(xiàng)建設(shè)基金形成的資本公 積十資本公積 專用撥款及各項(xiàng)建設(shè)基金形成的資本公積十盈余公積十末分配利潤國家資本十實(shí)收資本 在計(jì)算企業(yè)年度內(nèi)國有資產(chǎn)保值指標(biāo)時．應(yīng)剔除以下客觀因素； 1．年度內(nèi)（下同）因國家對企業(yè)的各種投資增加的資本金； 2．國家專項(xiàng)撥款、各項(xiàng)建設(shè)基金增加的資本金； 3．由于國家實(shí)行先征收稅費(fèi)后返還辦法增加的資本金或資本公積金； 4．按國家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)重估、評估增加或減少的資本公積金； 5．按國家規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資增加或減少的所有者權(quán)益； 6．企業(yè)接受捐贈增加的資本公積金； 7．國有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)的其他增加或減少的所有者 權(quán)益的因素。 第十條資產(chǎn)審計(jì) 一、審計(jì)貨幣資金的真實(shí)性、合規(guī)性； 二、審計(jì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款及預(yù)付賬款的真實(shí)性，是否及時清理、追收，有無環(huán)賬、呆賬； 三、各種存貨核算是否合規(guī)，是否按規(guī)定定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，盈虧處理是否合規(guī)； 四、長期投資是否合規(guī)，產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否清楚。產(chǎn)權(quán)證明文書是否完備、有效，投資收益是否按期收回，有天隱瞞、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)及收益的情況； 五、審查固定資產(chǎn)；在建工程核算的真實(shí)性、合規(guī)性、折舊計(jì)提是否正確、資產(chǎn)處置是否合規(guī)、作價是否合理； 六、審查無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的真實(shí)性、合規(guī)性 ；有無未按規(guī)定期限攤銷及掛賬不攤的問題； 七、被審計(jì)單位與所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否清楚，收益分配是否合規(guī)。 第十一條負(fù)債審計(jì) 一、審查流動負(fù)債的真實(shí)性，在會計(jì)報(bào)表上的反映是否充分，應(yīng)付款項(xiàng)和預(yù)收款項(xiàng)是否及時清理； 二、工資內(nèi)部管理控制制度是否健全完善，工資、獎金的提取和使用是否合規(guī)； 三、應(yīng)付福利費(fèi)的核算是否合規(guī)，有無超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提和使用福利費(fèi)； 四、審查長期負(fù)債的真實(shí)性、合規(guī)性；長期負(fù)債的利息支出列支渠道是否符合規(guī)定。 第十二條所有者權(quán)益審計(jì) 一、審查實(shí)收資本的真實(shí)性、合規(guī)性，實(shí)收資本的增減變動是否合規(guī)； 二、企業(yè)資產(chǎn)重估是否依法進(jìn)行，會計(jì)核算是否合規(guī)； 三、企業(yè)接受捐贈的資產(chǎn)是否屬實(shí)，計(jì)價及賬務(wù)處理是否合規(guī)； 四、是否按規(guī)定的程序和比例分配利潤； 五、審查企業(yè)盈余公積金管理與核算是否合規(guī)。 第十三條損益審計(jì) 一、產(chǎn)品銷售收入、其他銷售收入及營業(yè)外收入等各種收入是否按財(cái)務(wù)制度規(guī)定入賬；有無虛增、隱匿、截留、漏計(jì)收入的問題； 二、成本核算是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定和企業(yè)既定的會計(jì)政策。有無人為調(diào)節(jié)成本和利潤的情況； 三、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用是否按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益； 四、各種財(cái)產(chǎn)的變價凈收入及盤盈、盤虧、毀損、 報(bào)廢的凈損益工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益除外是否計(jì)人當(dāng)期損益； 五、投資收益是否按規(guī)定計(jì)人利潤總額，有無多計(jì)或少計(jì)利潤的問題。 第十四條經(jīng)營目標(biāo)完成情況審計(jì) 審計(jì)離任者任期內(nèi)主要經(jīng)營目標(biāo)完成情況，上級考核的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否完成。 第十五條有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營方面的重大決策情況審計(jì) 一、投資項(xiàng)目是否符合國家規(guī)定的審批程序，可行地方案是否經(jīng)過民主討論。 二、固定資產(chǎn)投資規(guī)模與資金籌措能力是否相適應(yīng)，實(shí)際投資額與計(jì)劃投資額比較是超支還是節(jié)約，原因何在。 三、投資項(xiàng)目的生產(chǎn)能力是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求，投資效益是否達(dá)到預(yù)期目 標(biāo)。 四、各項(xiàng)重大決策是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策，有無決策失誤造成損失。 第十六條利潤是否按規(guī)定內(nèi)容和比例進(jìn)行分配，廠長經(jīng)理個人收入是否符合規(guī)定，有無存在侵犯國家權(quán)益的問題。 第十七條需要審計(jì)的其他事項(xiàng) 如企業(yè)對外擔(dān)保情況，有無經(jīng)濟(jì)糾紛、訴訟，正在執(zhí)行或未執(zhí)行的重大經(jīng)濟(jì)合同。 第十八條審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向內(nèi)審機(jī)構(gòu)提出離任審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)終了后十五日內(nèi)提出。 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容： 一、審計(jì)的內(nèi)容、范圍、方式、時間； 二、被審計(jì)單位的有關(guān)情