【正文】 高經(jīng)營效益的重要手段之一。目前我國大中型民營企業(yè)內(nèi)部審計存在著許多問題，本文以杭州娃哈哈集團有限公司為例，提出了娃哈哈集團內(nèi)部審計存在的問題主要表現(xiàn)在：1，定位不夠準確；2，內(nèi)部審計人員職責(zé)不清；3，內(nèi)部審計業(yè)務(wù)不規(guī)范；4，內(nèi)部審計技術(shù)手段落后等方面。針對上述問題，娃哈哈集團有限公司可以結(jié)合自身經(jīng)營情況，通過以下手段來提高內(nèi)部審計在經(jīng)營效益方面的作用：增強內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性，加強內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的審計力度；改進工作方式方法，建設(shè)一支優(yōu)秀的審計團隊，改變只重視事后審計的方式；加強內(nèi)部審計事前、事中的監(jiān)督和服務(wù)作用，并引進高水平審計人才；規(guī)范內(nèi)部審計工作流程，重視后續(xù)審計和審計結(jié)論，建立完善的審計管理體系和審計人員業(yè)績評價制度，以保證審計質(zhì)量；結(jié)合自身經(jīng)營特點和管理需要，積極拓展內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，實施多種審計手段，加強信息化內(nèi)部審計建設(shè)，以豐富有效審計成果達到提高企業(yè)經(jīng)營效益的目標(biāo)。致謝在論文的寫作過程中，從最初的選題，資料的搜集查詢，到最后的完稿，汪老師都給了我大量的指導(dǎo)和建議，她嚴謹?shù)闹螌W(xué)態(tài)度，使我受益匪淺。我衷心地感謝汪老師對我的關(guān)心和指導(dǎo)。同時，我也要感謝給我們授課的各位老師，正是他們辛勤的耕耘，讓我學(xué)到了豐富的專業(yè)知識和理論，為論文的寫作奠定了堅實的理論基礎(chǔ)，并感謝同學(xué)和朋友們的幫助和支持，使我最終得以順利地完成論文。在這四年的學(xué)習(xí)生活中，哈爾濱理工大學(xué)不但教會了我做人的道理，而且教會了我安身立命的專業(yè)知識，并寫出了本篇文章。此外，本文在寫作過程中，參閱和引用了一些國內(nèi)外學(xué)者的研究成果及論著，在此謹向所有被參考和引用的文獻資料及成果的作者們表示真誠的謝意。參考文獻1 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堅持公司治理的要求。根據(jù)內(nèi)部審計師協(xié)會所述“全面風(fēng)險管理(ERM)是一個結(jié)構(gòu)化的、一致的和持續(xù)的過程。在整個組織識別、評估、決定響應(yīng)和報告的機會和威脅，影響成績的目標(biāo)。” 全面風(fēng)險管理(ERM)的責(zé)任人是企業(yè)董事會。內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證活動，它可以為公司管理層提供寶貴的意見，還可以為董事會提供有限的保證，它保證了主要業(yè)務(wù)風(fēng)險管理是適當(dāng)?shù)模L(fēng)險管理和內(nèi)部控制框架是操作有效的。ERM角色應(yīng)當(dāng)包括以下：216。 便于識別和評估關(guān)鍵風(fēng)險；216。 評估和報告的關(guān)鍵風(fēng)險；216。 整個機構(gòu)整合風(fēng)險；216。 開發(fā)和維護ERM框架。然而，內(nèi)部審計不應(yīng)參與風(fēng)險偏好設(shè)置，以決定應(yīng)對風(fēng)險、實施風(fēng)險響應(yīng)或采取相應(yīng)責(zé)任的風(fēng)險管理。內(nèi)部審計的核心作用是為ERM應(yīng)提供保證，為管理層和董事會對風(fēng)險的管理提供保證。內(nèi)部審計和風(fēng)險管理在當(dāng)今的全球競爭環(huán)境中依賴信息系統(tǒng)的決策。內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)流程越來越讓自動化和控制變得不那么依賴于人。在這種情況下，某種意義的信息技術(shù)(IT)和信息系統(tǒng)是不能削弱這些普遍的整個業(yè)務(wù)的。但是一些地區(qū)，可以受益。包括信息系統(tǒng)開發(fā)、評估和管理風(fēng)險，業(yè)務(wù)連續(xù)性計劃和災(zāi)難恢復(fù)計劃、硬件、軟件和網(wǎng)絡(luò)審計等。內(nèi)部審計的目標(biāo)和方法可以總結(jié)如下：價 值成 本便于實現(xiàn)商業(yè)目標(biāo)客戶資源的優(yōu)化利用評估內(nèi)部控制、系統(tǒng)和程序維護客戶的資產(chǎn)識別、評估和控制風(fēng)險促進公司治理代碼合規(guī)和獨立的審計委員會報告審查符合政策、程序、法律和法規(guī)增加財務(wù)報表的可靠性信息技術(shù)在內(nèi)部審計中的作用信息技術(shù)(IT)仍然是國家最大的便利成功轉(zhuǎn)型的背后的交易和分析處理銀行業(yè)務(wù)的有效工具。在過去的幾年里，都有它的關(guān)鍵集中發(fā)展。至今為止，金融部門的信息技術(shù)處理有了很大變化。在銀行業(yè)發(fā)達的國家里，一些主要的發(fā)展，自信息技術(shù)以來，發(fā)生了如下改變：216。 核心銀行解決方案(CBS)。216。 網(wǎng)上銀行。216。 移動銀行。216。 自動柜員機(ATM)。216。 多功能自動取款機ATM服務(wù)和共享。216。 大規(guī)模使用實時總沉降(RTG)。216。 電子結(jié)算服務(wù)(ECS)。科技發(fā)展在銀行銀行在印度使用的信息技術(shù)(IT)不僅要改善他們自己的內(nèi)部流程還增加設(shè)施和服務(wù)他們的客戶。有效地利用技術(shù)創(chuàng)造了準確的和及時的管理容量不斷增加交易的銀行，符合一個更大的客戶群。2008 09年期間，傳輸數(shù)據(jù)的清理(包括支票和電子結(jié)算服務(wù))和排序的輸入從貨幣作為綜合貨幣運營和管理系統(tǒng)(ICCOMS)是通過使用安全網(wǎng)站。流行的IT系統(tǒng)處理會計要求國家和中央政府正在取代中央公共會計部系統(tǒng)(CPADS)，它被認為是更健壯的和用戶友好。到促進一個平滑和更快的招標(biāo)主要過時證券拍賣的儲備銀行，一個新版本的協(xié)商處理系統(tǒng)拍賣模塊，開發(fā)和托管清算所的公司印度，在2008 09年開發(fā)，導(dǎo)致其發(fā)射與效果2009年5月11日。內(nèi)部審計和風(fēng)險管理的一個主要成就在2008 09年危機的增加數(shù)量的分支機構(gòu)提供核心銀行解決方案(CBS)?？倲?shù)量的分支的公共部門銀行已經(jīng)實施CBS從35464增加為2008年3月31日至44304年3月31日2009年。銀行業(yè)的計算機化的，它被認為是這個其他技術(shù)倡議的前兆，幾乎是在完成階段。的比例，%%，截至3月底，2008年的三月2009年。不斷的進步，是由銀行是反映在增加銀行的數(shù)量進入“超過90%但更少超過100%的范疇。2008 09年期間，%。一個風(fēng)險管理系統(tǒng)是至關(guān)重要的針對新巴塞爾協(xié)議資本充足率。根據(jù)該協(xié)議，三柱的方法是采用評估資本充足率。其中該第一支柱處理最低資本，主要依賴于風(fēng)險評估領(lǐng)域的信用、市場和在銀行操作風(fēng)險。第二支柱下，主管必須檢查風(fēng)險管理過程在銀行為了滿足它的資本維護銀行與風(fēng)險被他們。最后，第三支柱提出引入市場規(guī)則銀行通過引入越來越多的信息披露和透明度。在條款49的清單協(xié)議(SEBI)狀態(tài)：公司必須制定程序通知董事會成員關(guān)于風(fēng)險評估和簡化的程序。這些程序應(yīng)定期審查，以確保執(zhí)行管理控制風(fēng)險通過一個適當(dāng)定義的手段框架”。該條款也使首席執(zhí)行官和首席財務(wù)官認證有關(guān)內(nèi)部控制的強制性。監(jiān)管規(guī)定內(nèi)部審計和ERM有關(guān)需要評估是需要保持以下因素作為一個重點：數(shù)據(jù)治理需要采取一個“前排”在未來的優(yōu)先級項目。一個管理的過程質(zhì)量、一致性、可用性，安全性和可用性的組織的數(shù)據(jù)。事實上，缺乏透明度風(fēng)險和金融信息可能有極大促進了突然性質(zhì)和速度信貸緊縮影響了世界金融體系。FI的信息功能，包括能夠產(chǎn)生明顯的和簡明的報告，說明財務(wù)健康狀況的一個機構(gòu)，是變得越來越現(xiàn)在和必要的。當(dāng)前的經(jīng)濟氣候已經(jīng)提出了金融服務(wù)行業(yè)挑戰(zhàn)增加了成本削減措施，這常常導(dǎo)致數(shù)據(jù)治理項目被擱置或取消完全。失控的成本和過程效率低下導(dǎo)致的錯誤數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)問題可以非常昂貴的修理，因為問題的根源往往不是充分解決。錯過了收入機會造成缺乏洞察力。監(jiān)管處罰或名譽受損造成的缺乏數(shù)據(jù)透明度。缺乏用戶信心和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的理解，限制從其他技術(shù)投資的價值實現(xiàn)。冗余數(shù)據(jù)庫和沒有明確的記錄系統(tǒng)。沒有明確的所有權(quán)或負責(zé)質(zhì)量和一致性的數(shù)據(jù)。沒有明確的標(biāo)準來衡量質(zhì)量的數(shù)據(jù)資源。沒有方法來衡量數(shù)據(jù)質(zhì)量和數(shù)據(jù)質(zhì)量差的影響。影子金融和技術(shù)組織經(jīng)常手動解決問題而不是解決根本原因。清晰的政策、標(biāo)準和程序，將被用于組織是至關(guān)重要的。內(nèi)部審計和風(fēng)險管理的數(shù)據(jù)治理不單單是一個技術(shù)問題，也不應(yīng)該主動屬于信息技術(shù)。事實上，它是至關(guān)重要的所有權(quán)的數(shù)據(jù)治理的開始和結(jié)束，從信息技術(shù)上與業(yè)務(wù)共同支持。需要一個多學(xué)科的方法，并通過精確的角色和結(jié)構(gòu)的數(shù)據(jù)所有者可能變化情況，最后的結(jié)構(gòu)應(yīng)記錄并傳達整個組織。內(nèi)部審計所服務(wù)的財務(wù)領(lǐng)域包括：風(fēng)險管理通過內(nèi)部審計增加價值的機會領(lǐng)域關(guān)鍵的附加價值的機會風(fēng)險管理關(guān)鍵風(fēng)險識別和維護風(fēng)險登記。法規(guī)遵從性符合印度證券交易委員會的指導(dǎo)方針，公司法和收入稅收遵從性。SOP合規(guī)記錄系統(tǒng)和流程有關(guān)貿(mào)易和結(jié)算，財政部和基金管理、投資組合管理服務(wù)(經(jīng)紀、相互基金、資產(chǎn)管理公司)。成本控制和成本主要成本區(qū)域/功能。還原信息技術(shù)控制有效性審查和識別“差距”在現(xiàn)有的和期望它控制系統(tǒng)。人力資源(HR)實現(xiàn)人力資源政策的回顧。為進一步的信息請聯(lián)系：RSM私人有限公司是一個獨立的成員的RSM國際，一個親和的獨立會計和咨詢公司。RSM國際這個名字是指的一個網(wǎng)絡(luò)獨立的會計和咨詢公司每個實踐自己的權(quán)利。RSM國際并不存在于任何管轄權(quán)作為獨立的法律實體。這本刊物的目的是提供一般信息某些方面的“內(nèi)部審計和風(fēng)險管理在BFSI部門”和所做的一切努力都以確保內(nèi)容是準確的和電流。然而，稅率、立法和經(jīng)濟條件本法所稱出版物只有準確的寫作。信息在這個刊物是不打算更換或取代獨立或其他專業(yè)的建議?？赡苄枰⒁獾臎]有包含在這份出版物應(yīng)當(dāng)被視為我們的意見和事實每個案件的需要進行分析來確定適用性或其他出版物和適當(dāng)?shù)恼f專業(yè)的建議應(yīng)該尋求法律條款的適用性基于特定的事實。