【正文】 部分：管理類預算、營銷類預算。管理類預算包含了經營目標、人力資源預算、管理費用預算、財務費用預算、投/融資預算、年度資金計劃、固定資產采購預算。營銷類預算包含銷售預算和營銷費用預算。G公司在管理與營銷類預算方面的編制比較細化，分解到各個部門。但是在預算的執(zhí)行上控制力度不夠，每月末的資金運用情況與月初的資金計劃出入比較大，沒有充分發(fā)揮編制資金計劃的作用。在實施預算管理時沒有建立相應的激勵機制，不利于調動員工的積極性。G公司也從事工程建設，但是G公司在工程建設成本預算方面還是一片空白。通過與G公司財務經理及成本會計溝通了解到公司目前還沒有對工程建設成本預算進行編制，當前建設成本還只是見單做賬，對成本的管控很不到位。這也在一方面導致G公司在其一樓盤的開發(fā)中開發(fā)成本過高，已超過了該樓盤的銷售均價。這對G公司來說是一很大的問題急待解決。同時G公司在人員填補上很不及時，成本會計崗空缺了一年也沒新增人員，現在成本會計崗長期一人，業(yè)務量繁多經常出現業(yè)務入賬不及時。13 ⑴增強執(zhí)行力 針對G公司在銷售中可能出現重復銷售的情況應當加強銷售流程的執(zhí)行力嚴格按合理的流程辦事。G公司的房屋退訂流程：客戶提出退房—G公司營銷部領導審核同意—退房資料交財務部退款—財務部做退款并做賬—財務部做賬后將退款信息錄入銷售系統—銷售經理通過系統確認退房后可重新銷售。從G公司的退房流程來看其出現重復銷售的可能性不大，但是在執(zhí)行的過程中卻出現了重復銷售的風險，這主要是在流程的執(zhí)行中存在控制不得力，為此應加強相關人員對退房流程的執(zhí)行力度，銷售經理一定要在系統中確認已退房才能對外進行再銷售，再者財務人員在開票時一定看銷售系統中認購信息已做了更正才能開票，保證開票系統中的認購信息與所開票信息一致。 ⑵崗位職責分明 對以前開錯的發(fā)票應及時與稅務局聯系申請開具紅字發(fā)票，及時糾正以免在以后辦產權時耽誤了時間給企業(yè)帶來經濟損失，影響公司形象。同時G公司對現場的財務人員應進行專業(yè)培訓，形成一套完善的培訓資料，以便對新進人員進行培訓，這樣也就減小了開票錯誤的風險。對已開具發(fā)票的保管和移交應分清權責，發(fā)票聯應及時交給客戶，即使有時不能及時給客戶，發(fā)票聯也必須由財務部保管，財務部又全部交由現場財務保管，由現場財務人員統一給客戶，對于辦證聯產權辦理人員與現場財務人員應每月進行一次交接，使之有序進行并做好交接手續(xù)。同時現場財務人員應定時和及時聯系客戶到場換取發(fā)票，做好簽字。在財務部內部，現場財務人員與公司相關財務人員也應定期進行存根聯交接。 對于固定資產的管理G公司現在雖然已確定了管理的部門，建議G公司應落實到明確的崗位職責上。所有購進的固定資產必須登記在冊，專人負責固定資產的保管與維護。 ⑶加強溝通 G公司訂房協議手續(xù)不齊全其原因主要在于銷售現場與公司的距離較遠及銷售方與公司的溝通不到位。訂房協議應最先由G公司全部蓋章后由公司市場營銷部專門人員交給銷售方，銷售方在填開協議時應做好份數的統計，填開了多少份，作廢多少份，定期將領用數量與公司市場營銷部專門人員進行核對。 ⑷加強應收款管理 對與關聯公司間的資金往來應加強管理，明確資金調撥的審核程序。 對應收賬款應定期清理。G公司每月初代墊本月水電，本月收回上月水電費，G公司14應在每月末對這一應收賬款進行清理，對于那些未及時繳清的要查明原因。同時安排專員對這些應收款進行催繳。這樣以避免長期累計成死賬。 對G公司在操作中關賬不及時的情況，建議G公司編制規(guī)范的結賬清單，每月結賬前發(fā)送至結賬工作人員，具體列示出會計期間、結賬日期、相關負責人、時間期限、工作分配等內容，以保證結賬工作完整、及時地進行。 ⑸增加預算編制 G公司在管理與營銷類預算的編制上做得比較好，只是預算的執(zhí)行不是很到位。建議G公司可以建立激勵和懲罰機制，將對公司管理層的考核與預算完成情況掛鉤，預算完成得較好的部門應給予獎勵，沒有完成董事會下達的經營目標的部門應受到處罰。 15河南理工大學成人高等教育畢業(yè)設計（論文） 結論結論 對企業(yè)內部控制情況的審計評價目前主要以外部審計為主，但是隨著經濟的發(fā)展各種風險在加強，企業(yè)學會如何進行自我內部控制的評價至關重要。對企業(yè)內部控制的評估分公司層面與作業(yè)層面進行定性考察。進而又對每一個層面進行細分，針對每一點確定控制點。借助控制點考察企業(yè)內部控制的完整合理性及執(zhí)行情況。通過對G公司的案例分析發(fā)現G公司在內部控制制度的制定及執(zhí)行上存在不足，并針對此提出改善建議。 G公司在管理與營銷類預算的編制上做得比較好，只是預算的執(zhí)行不是很到位。建議G公司可以建立激勵和懲罰機制，將對公司管理層的考核與預算完成情況掛鉤，預算完成得較好的部門應給予獎勵，沒有完成董事會下達的經營目標的部門應受到處罰。G公司在工程建設預算這塊目前還是一片空白，建議G公司組織相關人員，以以往幾年工程建設支出為基礎編制工程建設預算。包括項目開發(fā)的投資決策、設計、招標施工、竣工等階段[17]。并且每半年對工程類預算進行差異分析，形成預算差異分析報告，差異報告除了列明本期預算數、本期實際預算完成數、本期差異、累計預算數、累計實際發(fā)生數、累計差異數等內容，對差異還應進行具體分析，描述產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、擴大、推廣的建議。16河南理工大學成人高等教育畢業(yè)設計（論文） 參考文獻參考文獻[1] 潘瑣，鄭仙萍．論內部控制理論之構建：關于內部控制基本假設的探討[J]（2）:2021 [2] The Committee of Sponsoring Organizations Of the Tread way mission. Enterprise Risk Management(S).2004,10 [3] [J].財會通訊綜合，(中)：4041[4] 劉金文.“三要素”內部控制理論框架的最佳組合[J].,02：8385[5] [J].,04:9496[6] [J].中國注冊會計2009（01）：5051[7] [D].廣州:暨南大學，2007:10[8] [D].大連:大連理工大學,2007:15[9] [J].（03）：6870[10] (S).立信會計出版社：中華人民共和國財政部，2008[11] [J].財會通訊,05(中)：5253[12] [J].財會通訊,04(中):108 [13] [J].,07:260[14] [D].四川：:2025[15] [J].,12:100101[16] 劉華，[J].,08:4649[17] [J].,03(下):202117河南理工大學成人高等教育畢業(yè)設計（論文） 致 謝致謝 歷時將近兩個月的時間終于將這篇論文寫完，在論文的寫作過程中我遇到了無數的困難和障礙，有多少可敬的師長、同學、朋友給了我無言的幫助，在這里請接受我誠摯的謝意！尤其要強烈感謝我的論文指導老師劉本偉老師，他對我進行了無私的指導和幫助，不厭其煩的幫助進行論文的修改和改進。劉本偉老師嚴謹的治學態(tài)度、淵博的學術知識、誨人不倦的敬業(yè)精神以及寬容的待人風范使我獲益頗多。在此向幫助和指導過我的劉本偉老師表示最衷心的感謝！其次，感謝這篇論文所涉及到的各位學者。本文引用了數位學者的研究文獻，如果沒有各位學者的研究成果的幫助和啟發(fā)，我將很難完成本篇論文的寫作。最后，感謝我的同學和朋友，在我寫論文的過程中給予了我很多論文素材，還在論文的撰寫和排版過程中提供熱情的幫助。18