【正文】 部分：管理類預(yù)算、營銷類預(yù)算。管理類預(yù)算包含了經(jīng)營目標(biāo)、人力資源預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、投/融資預(yù)算、年度資金計(jì)劃、固定資產(chǎn)采購預(yù)算。營銷類預(yù)算包含銷售預(yù)算和營銷費(fèi)用預(yù)算。G公司在管理與營銷類預(yù)算方面的編制比較細(xì)化，分解到各個(gè)部門。但是在預(yù)算的執(zhí)行上控制力度不夠，每月末的資金運(yùn)用情況與月初的資金計(jì)劃出入比較大，沒有充分發(fā)揮編制資金計(jì)劃的作用。在實(shí)施預(yù)算管理時(shí)沒有建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，不利于調(diào)動(dòng)員工的積極性。G公司也從事工程建設(shè)，但是G公司在工程建設(shè)成本預(yù)算方面還是一片空白。通過與G公司財(cái)務(wù)經(jīng)理及成本會(huì)計(jì)溝通了解到公司目前還沒有對工程建設(shè)成本預(yù)算進(jìn)行編制，當(dāng)前建設(shè)成本還只是見單做賬，對成本的管控很不到位。這也在一方面導(dǎo)致G公司在其一樓盤的開發(fā)中開發(fā)成本過高，已超過了該樓盤的銷售均價(jià)。這對G公司來說是一很大的問題急待解決。同時(shí)G公司在人員填補(bǔ)上很不及時(shí)，成本會(huì)計(jì)崗空缺了一年也沒新增人員，現(xiàn)在成本會(huì)計(jì)崗長期一人，業(yè)務(wù)量繁多經(jīng)常出現(xiàn)業(yè)務(wù)入賬不及時(shí)。13 ⑴增強(qiáng)執(zhí)行力 針對G公司在銷售中可能出現(xiàn)重復(fù)銷售的情況應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銷售流程的執(zhí)行力嚴(yán)格按合理的流程辦事。G公司的房屋退訂流程：客戶提出退房—G公司營銷部領(lǐng)導(dǎo)審核同意—退房資料交財(cái)務(wù)部退款—財(cái)務(wù)部做退款并做賬—財(cái)務(wù)部做賬后將退款信息錄入銷售系統(tǒng)—銷售經(jīng)理通過系統(tǒng)確認(rèn)退房后可重新銷售。從G公司的退房流程來看其出現(xiàn)重復(fù)銷售的可能性不大，但是在執(zhí)行的過程中卻出現(xiàn)了重復(fù)銷售的風(fēng)險(xiǎn)，這主要是在流程的執(zhí)行中存在控制不得力，為此應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)人員對退房流程的執(zhí)行力度，銷售經(jīng)理一定要在系統(tǒng)中確認(rèn)已退房才能對外進(jìn)行再銷售，再者財(cái)務(wù)人員在開票時(shí)一定看銷售系統(tǒng)中認(rèn)購信息已做了更正才能開票，保證開票系統(tǒng)中的認(rèn)購信息與所開票信息一致。 ⑵崗位職責(zé)分明 對以前開錯(cuò)的發(fā)票應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)局聯(lián)系申請開具紅字發(fā)票，及時(shí)糾正以免在以后辦產(chǎn)權(quán)時(shí)耽誤了時(shí)間給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失，影響公司形象。同時(shí)G公司對現(xiàn)場的財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，形成一套完善的培訓(xùn)資料，以便對新進(jìn)人員進(jìn)行培訓(xùn)，這樣也就減小了開票錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。對已開具發(fā)票的保管和移交應(yīng)分清權(quán)責(zé)，發(fā)票聯(lián)應(yīng)及時(shí)交給客戶，即使有時(shí)不能及時(shí)給客戶，發(fā)票聯(lián)也必須由財(cái)務(wù)部保管，財(cái)務(wù)部又全部交由現(xiàn)場財(cái)務(wù)保管，由現(xiàn)場財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一給客戶，對于辦證聯(lián)產(chǎn)權(quán)辦理人員與現(xiàn)場財(cái)務(wù)人員應(yīng)每月進(jìn)行一次交接，使之有序進(jìn)行并做好交接手續(xù)。同時(shí)現(xiàn)場財(cái)務(wù)人員應(yīng)定時(shí)和及時(shí)聯(lián)系客戶到場換取發(fā)票，做好簽字。在財(cái)務(wù)部內(nèi)部，現(xiàn)場財(cái)務(wù)人員與公司相關(guān)財(cái)務(wù)人員也應(yīng)定期進(jìn)行存根聯(lián)交接。 對于固定資產(chǎn)的管理G公司現(xiàn)在雖然已確定了管理的部門，建議G公司應(yīng)落實(shí)到明確的崗位職責(zé)上。所有購進(jìn)的固定資產(chǎn)必須登記在冊，專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管與維護(hù)。 ⑶加強(qiáng)溝通 G公司訂房協(xié)議手續(xù)不齊全其原因主要在于銷售現(xiàn)場與公司的距離較遠(yuǎn)及銷售方與公司的溝通不到位。訂房協(xié)議應(yīng)最先由G公司全部蓋章后由公司市場營銷部專門人員交給銷售方，銷售方在填開協(xié)議時(shí)應(yīng)做好份數(shù)的統(tǒng)計(jì)，填開了多少份，作廢多少份，定期將領(lǐng)用數(shù)量與公司市場營銷部專門人員進(jìn)行核對。 ⑷加強(qiáng)應(yīng)收款管理 對與關(guān)聯(lián)公司間的資金往來應(yīng)加強(qiáng)管理，明確資金調(diào)撥的審核程序。 對應(yīng)收賬款應(yīng)定期清理。G公司每月初代墊本月水電，本月收回上月水電費(fèi)，G公司14應(yīng)在每月末對這一應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對于那些未及時(shí)繳清的要查明原因。同時(shí)安排專員對這些應(yīng)收款進(jìn)行催繳。這樣以避免長期累計(jì)成死賬。 對G公司在操作中關(guān)賬不及時(shí)的情況，建議G公司編制規(guī)范的結(jié)賬清單，每月結(jié)賬前發(fā)送至結(jié)賬工作人員，具體列示出會(huì)計(jì)期間、結(jié)賬日期、相關(guān)負(fù)責(zé)人、時(shí)間期限、工作分配等內(nèi)容，以保證結(jié)賬工作完整、及時(shí)地進(jìn)行。 ⑸增加預(yù)算編制 G公司在管理與營銷類預(yù)算的編制上做得比較好，只是預(yù)算的執(zhí)行不是很到位。建議G公司可以建立激勵(lì)和懲罰機(jī)制，將對公司管理層的考核與預(yù)算完成情況掛鉤，預(yù)算完成得較好的部門應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)，沒有完成董事會(huì)下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)的部門應(yīng)受到處罰。 15河南理工大學(xué)成人高等教育畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 結(jié)論結(jié)論 對企業(yè)內(nèi)部控制情況的審計(jì)評價(jià)目前主要以外部審計(jì)為主，但是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展各種風(fēng)險(xiǎn)在加強(qiáng)，企業(yè)學(xué)會(huì)如何進(jìn)行自我內(nèi)部控制的評價(jià)至關(guān)重要。對企業(yè)內(nèi)部控制的評估分公司層面與作業(yè)層面進(jìn)行定性考察。進(jìn)而又對每一個(gè)層面進(jìn)行細(xì)分，針對每一點(diǎn)確定控制點(diǎn)。借助控制點(diǎn)考察企業(yè)內(nèi)部控制的完整合理性及執(zhí)行情況。通過對G公司的案例分析發(fā)現(xiàn)G公司在內(nèi)部控制制度的制定及執(zhí)行上存在不足，并針對此提出改善建議。 G公司在管理與營銷類預(yù)算的編制上做得比較好，只是預(yù)算的執(zhí)行不是很到位。建議G公司可以建立激勵(lì)和懲罰機(jī)制，將對公司管理層的考核與預(yù)算完成情況掛鉤，預(yù)算完成得較好的部門應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)，沒有完成董事會(huì)下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)的部門應(yīng)受到處罰。G公司在工程建設(shè)預(yù)算這塊目前還是一片空白，建議G公司組織相關(guān)人員，以以往幾年工程建設(shè)支出為基礎(chǔ)編制工程建設(shè)預(yù)算。包括項(xiàng)目開發(fā)的投資決策、設(shè)計(jì)、招標(biāo)施工、竣工等階段[17]。并且每半年對工程類預(yù)算進(jìn)行差異分析，形成預(yù)算差異分析報(bào)告，差異報(bào)告除了列明本期預(yù)算數(shù)、本期實(shí)際預(yù)算完成數(shù)、本期差異、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù)等內(nèi)容，對差異還應(yīng)進(jìn)行具體分析，描述產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、擴(kuò)大、推廣的建議。16河南理工大學(xué)成人高等教育畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 參考文獻(xiàn)參考文獻(xiàn)[1] 潘瑣，鄭仙萍．論內(nèi)部控制理論之構(gòu)建：關(guān)于內(nèi)部控制基本假設(shè)的探討[J]（2）:2021 [2] The Committee of Sponsoring Organizations Of the Tread way mission. Enterprise Risk Management(S).2004,10 [3] [J].財(cái)會(huì)通訊綜合，(中)：4041[4] 劉金文.“三要素”內(nèi)部控制理論框架的最佳組合[J].,02：8385[5] [J].,04:9496[6] [J].中國注冊會(huì)計(jì)2009（01）：5051[7] [D].廣州:暨南大學(xué)，2007:10[8] [D].大連:大連理工大學(xué),2007:15[9] [J].（03）：6870[10] (S).立信會(huì)計(jì)出版社：中華人民共和國財(cái)政部，2008[11] [J].財(cái)會(huì)通訊,05(中)：5253[12] [J].財(cái)會(huì)通訊,04(中):108 [13] [J].,07:260[14] [D].四川：:2025[15] [J].,12:100101[16] 劉華，[J].,08:4649[17] [J].,03(下):202117河南理工大學(xué)成人高等教育畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 致 謝致謝 歷時(shí)將近兩個(gè)月的時(shí)間終于將這篇論文寫完，在論文的寫作過程中我遇到了無數(shù)的困難和障礙，有多少可敬的師長、同學(xué)、朋友給了我無言的幫助，在這里請接受我誠摯的謝意！尤其要強(qiáng)烈感謝我的論文指導(dǎo)老師劉本偉老師，他對我進(jìn)行了無私的指導(dǎo)和幫助，不厭其煩的幫助進(jìn)行論文的修改和改進(jìn)。劉本偉老師嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度、淵博的學(xué)術(shù)知識、誨人不倦的敬業(yè)精神以及寬容的待人風(fēng)范使我獲益頗多。在此向幫助和指導(dǎo)過我的劉本偉老師表示最衷心的感謝！其次，感謝這篇論文所涉及到的各位學(xué)者。本文引用了數(shù)位學(xué)者的研究文獻(xiàn)，如果沒有各位學(xué)者的研究成果的幫助和啟發(fā)，我將很難完成本篇論文的寫作。最后，感謝我的同學(xué)和朋友，在我寫論文的過程中給予了我很多論文素材，還在論文的撰寫和排版過程中提供熱情的幫助。18