【正文】 內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的，為提高運(yùn)營(yíng)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過(guò)程”。 內(nèi)部控制發(fā)展至今得到廣泛認(rèn)可和作為內(nèi)部控制體系理論依據(jù)的是1992年美國(guó)COSO委員會(huì)的定義。人們對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，是隨著管理實(shí)踐的發(fā)展而不斷深入與發(fā)展的。1河南理工大學(xué)成人高等教育畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 第一章 內(nèi)部控制相關(guān)理論第一章 內(nèi)部控制相關(guān)理論 (1)基本內(nèi)涵內(nèi)部控制，作為一個(gè)專用名詞和完整概念，直到20世紀(jì)30年代才被人們提出、認(rèn)識(shí)和接受。（3）研究方法 本文采用案例研究的方法，以G房地產(chǎn)企業(yè)為研究對(duì)象，從內(nèi)部控制制度的概念、特點(diǎn)、理論發(fā)展過(guò)程及國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀入手，將內(nèi)部控制的評(píng)估分為公司層面和業(yè)務(wù)層面兩大類進(jìn)行分析。而對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)健全的內(nèi)部控制制度是其重要的經(jīng)營(yíng)支持。（2）研究的意義內(nèi)部控制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，它是企業(yè)為了保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) ，而對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略制定和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)予以管理的相關(guān)制度安排。國(guó)八條，限購(gòu)令等令房地企業(yè)的外部環(huán)境惡化開(kāi)來(lái)及競(jìng)爭(zhēng)的加大使房地產(chǎn)企業(yè)不得不越來(lái)越依靠品牌、服務(wù)和管理等“軟實(shí)力”。在2008年6月，我國(guó)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部委組織相關(guān)專家聯(lián)合制訂并下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)實(shí)施，同時(shí)鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行，此外規(guī)范還要求實(shí)施《內(nèi)部控制基本規(guī)范》的上市公司對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，有條件的公司并可聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。這引起了美國(guó)政府的重視，隨后頒布了著名的薩班斯法案，而在2004年COSO委員會(huì)又發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》，由此內(nèi)部控制成為了國(guó)內(nèi)外研究的熱點(diǎn)話題。s real estate industry after 10 years of rapid development now meet the bad establishment of a perfect internal control system bees necessary, a solid foundation in order to achieve longterm sustainable reference to past extensive literature and on the basis of the G real estate, bined with the actual situation of its internal control evaluation of diagnosis and put forward a number of proposed adjustments. Key words： internal control；evaluation；diagnosis。s attention. Effective internal control system is conducive to longterm sustainable development of enterprises, and then the . Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission(COSO) in 2004 awarded the Enterprise Risk Management Framework。通過(guò)實(shí)例研究，結(jié)合案例公司自身情況對(duì)其內(nèi)部控制提出整改建議，這對(duì)其他企業(yè)也起到一定的借鑒參考意義。而與此同時(shí)，我國(guó)的房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)過(guò)十幾年的高速發(fā)展，在近幾年房?jī)r(jià)狂漲后被推到了風(fēng)口浪尖上，政府連續(xù)出臺(tái)的調(diào)控政策讓房地產(chǎn)業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化，由此在這樣一個(gè)市場(chǎng)環(huán)境下房地產(chǎn)企業(yè)要防范風(fēng)險(xiǎn)，建立完美的內(nèi)部控制體系就顯得很有必要，穩(wěn)固根基才能實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)經(jīng)營(yíng)。有效的內(nèi)部控制體系有利于企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，進(jìn)而美國(guó)COSO委員會(huì)在2004年頒發(fā)了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》；加拿大特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（CICA）負(fù)責(zé)的控制規(guī)范委員會(huì)發(fā)布了“控制指南”。河南理工大學(xué)成人高等教育畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 摘 要摘要 21世紀(jì)初國(guó)內(nèi)外出現(xiàn)了一系列的舞弊案，如國(guó)外的世界通信、默克制藥、安然和施樂(lè)等大批國(guó)際大公司，國(guó)內(nèi)的麥科特、鄭百文、銀廣夏、紅光實(shí)業(yè)、藍(lán)天股份等上市公司會(huì)計(jì)造假案。這些造假案的出現(xiàn)使得內(nèi)部控制越來(lái)越得到大家的關(guān)注。我國(guó)2008年6月發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》三份征求意見(jiàn)稿。本文在參考以往大量文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，以G房地產(chǎn)公司為例，結(jié)合公司實(shí)際情況對(duì)其內(nèi)部控制進(jìn)行了評(píng)價(jià)診斷并提出了一些調(diào)整建議。關(guān)鍵詞: 內(nèi)部控制；評(píng)價(jià)；診斷；對(duì)策 Abstract In the beginning of the 21st century there appears a series of fraud, such as the WorldCom, Merck, Enron and Xerox, these big international panies. In China such as MACAT, Zhengbaiwen, Guangxia, red Industrial, blue sky,. The emergence of these fraud cases is increasingly everyone39。 Canadian Institute of Chartered Accountants (CICA) responsible for the control of Codex Committee issued the Guidelines for control .And our country In June 2005, the State Council agreed to Led by the Treasury Department, the Joint Commission and the national endowment appoint, actively study and formulate a plete set of recognized corporate internal control guidelines.In July 2006 the internal control standards mittee has been established. Meanwhile, China39。 countermeasure河南理工大學(xué)成人高等教育畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 目 錄目 錄引 言 1（一）研究的背景 1（二）研究的意義 1（三）研究方法 1第一章 內(nèi)部控制相關(guān)理論 2（一）內(nèi)部控制理論概述 21．基本內(nèi)涵 22．主要特征 2（二）內(nèi)部控制國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 31．國(guó)外研究現(xiàn)狀 32．國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 43．研究存在的缺陷 4第二章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法 6（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的理論概括 6（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)及方法 61．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn) 62．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法 6（三）內(nèi)部控制評(píng)估的實(shí)施 61．內(nèi)部控制評(píng)估范圍的歸類 62．公司層面的內(nèi)部控制評(píng)估關(guān)注點(diǎn) 73．作業(yè)層面的內(nèi)部控制評(píng)估 9第三章 關(guān)于G房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的診斷及對(duì)策研究 10（一）G房地產(chǎn)企業(yè)公司層面的內(nèi)部控制評(píng)估 10（二）針對(duì)公司層面的內(nèi)部控制改進(jìn)措施 121．企業(yè)文化的建立 122．風(fēng)險(xiǎn)控制 123．信息與溝通 12（三）G房地產(chǎn)企業(yè)作業(yè)層面的內(nèi)部控制診斷 13I1．銷售業(yè)務(wù) 132．資金管理