【正文】 nt. A thorough internal control can provide effective management and supervision for every procedure in works if it is applied to every sections in corporation. The unite of outside laws and inside pany rules can greatly ensure reliable financial information as well as be helpful to prevent enterprise assets from gratuitous losing, finally help to realize operation target, being able to have an allsided development. However, the system of internal control in our country now is not plete and short in executing , which lead to a poorer effect. One important reason of this phenomenon is taking no account of internal control by management layer. The paper will first explain the conception of enterprises’ internal control, and try to narrate the problems which internal control system have now. Then it is mainly about the solution to the existing problems. And finally it will go to a conclusion and an expectation to enterprises’ internal control. KEY WORDS: Management, Internal control, Suggestion 上海電機(jī)學(xué)院商學(xué)院畢業(yè)論文 III 目 錄 1 緒論 .................................................. 1 選題背景 ........................................................... 1 研究的目的與意義 ................................................... 1 2 我國 企業(yè)內(nèi)部控制的 概念及 現(xiàn)狀分析 ......................... 2 企業(yè)內(nèi)部控制的概念 ................................................. 2 我國 企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析 ......................................... 2 3 企業(yè)內(nèi)部控制不健全的原因分析 ............................ 5 企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制不甚重視 ............................................. 5 公司治理結(jié)構(gòu)不完善 ................................................. 5 對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄 ............................................. 5 缺乏對(duì) 企業(yè) 內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制 ....................................... 6 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中薄弱環(huán)節(jié)有待提高 ..................................... 6 4 完善 我國 企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策 .............................. 7 內(nèi)部控制文化建設(shè) ................................................... 7 實(shí)現(xiàn)組織規(guī)劃控制 ................................................... 8 完善激勵(lì)和約束機(jī)制 ................................................ 10 加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)力度 ............................................ 12 加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中薄弱環(huán)節(jié)的內(nèi)控 .................................. 13 5 結(jié)論 ................................................. 16 參考文獻(xiàn) ............................................... 17 致謝 ................................................... 18 上海電機(jī)學(xué)院商學(xué)院畢業(yè)論文 1 1 緒 論 選題背景 在如今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的背景下，企業(yè)要想得到充分的發(fā)展，需要建立健全內(nèi)部控制制度使其與外部環(huán)境的不斷發(fā)展相適應(yīng)，尤其是要與不斷更新，適應(yīng)發(fā)展的法律法規(guī)的外部控制相呼應(yīng)。導(dǎo)致這種現(xiàn)狀的原因之一是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的不重視和理解不完善。 畢 業(yè) 論 文 題 目 企業(yè)內(nèi)部控制 問題 研究 學(xué) 院 商 學(xué)院 專 業(yè) 財(cái)務(wù)管理 年 級(jí) BE1108 學(xué) 號(hào) 111004270805 姓 名 蔡 熤 導(dǎo) 師 李占國 定稿日期： 2021 年 5 月 20 日 上海電機(jī)學(xué)院商學(xué)院畢業(yè)論文 I 摘 要 內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)自我管理的重要手段，企業(yè)可以通過一個(gè)健全完善的內(nèi)部控制貫徹實(shí)行有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)公司規(guī)章弧度，實(shí)現(xiàn)對(duì)單位內(nèi)部的工作運(yùn)行進(jìn)行有效的控制和監(jiān)督，可以對(duì)提供可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告信息提供合理的保障，防范企業(yè)資產(chǎn)不合理流失等其他相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，最終能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，得到更全面的發(fā)展。然而現(xiàn)在我國企業(yè)的內(nèi)部控制制度不甚完善，亦或是執(zhí)行力度不夠?qū)е聝?nèi)控制度不能夠發(fā) 揮其應(yīng)有的作用。本文首先對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制加以概述，并對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題加以敘述，其次探究現(xiàn)今企業(yè)內(nèi)部控制的問題存在的原因，最后在對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制提出建議的基礎(chǔ)上加以展望，希望內(nèi)部控制的重要作用能夠真正得以發(fā)揮。擁有一個(gè)有效的內(nèi)部控制機(jī)制，首先得益的即是企業(yè)自身，企 業(yè)能夠更加有效地監(jiān)督管理單位內(nèi)部的各部門，各崗位，乃至各個(gè)工作 ，企業(yè)能夠提高工作的工作效率并實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)信息等信息的可靠性的保證?，F(xiàn)今 錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的壓力確實(shí)很大，企業(yè)家和研究學(xué) 者們都在思考和探討提高企業(yè)的競(jìng)爭能 力。 研究的目的與意義 我們所知道的企業(yè)會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息等失真，違法操作、違法經(jīng)營等問題很大程度上都是因?yàn)閮?nèi)部控制的不完善或 失效， 給不能自律的企業(yè)員工帶來了不法的漏洞途徑。 現(xiàn)今社會(huì)上的企業(yè)內(nèi)控及企業(yè)文化良莠不齊，有相當(dāng)一些單位由于內(nèi)控不嚴(yán)或虛設(shè)導(dǎo)致各種問題而屢屢曝光。 上海電機(jī)學(xué)院商學(xué)院畢業(yè)論文 2 2 我國企業(yè)內(nèi)部控制 的 概念及 現(xiàn)狀 分析 企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)為保證經(jīng)營管理活動(dòng)正常有序、合法的運(yùn)行，采取對(duì)財(cái)務(wù)、人、資產(chǎn)、工作流程實(shí)行有效監(jiān)管的系列活動(dòng)。 ① 我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析 缺乏良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境 內(nèi)控環(huán)境是內(nèi)控制度制定者和實(shí)行者們共同在內(nèi)控嚴(yán)格認(rèn)真實(shí)行的過程中逐 漸形成的，每一位公司員工共同認(rèn)可的公司精神、企業(yè)文化、價(jià)值觀等。內(nèi)控的缺失導(dǎo)致員工有機(jī)可趁，用公司的資源去滿足私人的利益和需要。 內(nèi)控文化的建設(shè)是建立健全內(nèi)部控制的首要條件。沒有良好內(nèi)控環(huán)境的企業(yè)中的員工的 謀私現(xiàn)象是司空見慣的，沒有制度的約束，又沒有良好道德環(huán)境的影響，會(huì)嚴(yán)重打擊其余員工的工作態(tài)度?？偟膩碚f，內(nèi)控現(xiàn)存的問題可以分為兩大類情況。即使是在同一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的大環(huán)境下 ，每一個(gè)部門，每一個(gè)團(tuán)隊(duì)的利益追求都可能有出入，當(dāng)內(nèi)控授權(quán)不夠適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，有權(quán)的一方將隨意根據(jù)自己的利益和喜好來運(yùn)用自己的權(quán)利。此為內(nèi)控授權(quán)問題情況之一。內(nèi)控不是上司嚴(yán)格控制下屬的概念，而上司就身處內(nèi)控之外。因此內(nèi)控的授權(quán)應(yīng)當(dāng)有一個(gè)合理而又公平的分配，對(duì)一些人，一些事