【正文】 險意識都嚴重不足。企業(yè)在面對眾多風險時，都應該建立可以辨別、分析和管理風 險的機制，確認風險領域，并同時加強管理。 風險意識不足，內(nèi)部審計失效 在我國，民營企業(yè)由于相對封閉，缺乏對外界以及企業(yè)自身內(nèi)部的風險意識。設置內(nèi)部審計部門的中小民營企業(yè)中，內(nèi)部審計工作僅僅是審核會計賬目，而在內(nèi)部稽查，評價內(nèi)部控制是否完善和企業(yè)各組織結(jié)構(gòu)執(zhí)行指定職能效率等方面卻未能充分發(fā)揮應用的作用。 一些中小民營企業(yè) 由于規(guī)模小、業(yè)務量少， 還 未建立起規(guī)范的內(nèi)部控制制度，會計機構(gòu)簡單，有的中小民營企業(yè)根本沒有設置內(nèi)部審計部門，設置內(nèi)部審計部門的企業(yè)中內(nèi)部審計也沒有獨立性和權(quán)威性，不能有效地監(jiān)督其他組織的活動。工作中發(fā)生或者碰到問題時，束手無策，沒有章可循，導致不能及時有效解決，從而耽誤工作進度。民營企業(yè)內(nèi)部 控制 應根據(jù)公司制企業(yè)要求設置組織結(jié)構(gòu)為設計、執(zhí)行、控制和監(jiān)督提供基本的保證。長期如此，導致惡性循環(huán)，部門經(jīng)營、管理混亂。民營企業(yè)的種種局限性，造成了企業(yè)治理混亂，內(nèi)部控制完全失效。民營企業(yè)往往排斥外來人才，實行專治主義，忽略員工技術(shù)培養(yǎng)，給管理層帶來極大的不便。即使建立內(nèi)控機制也無法得到順利展開，難以實現(xiàn)。有效的內(nèi)部監(jiān)督不僅能保證企業(yè)的正常運營，同時給企業(yè)帶來更高效的管理。有效的內(nèi)部控制是財務信息的重要保證，每家企業(yè)都必須保證會計信息的真實性，才能保證企業(yè)的健康發(fā)展。一些民營企業(yè)存在內(nèi)帳、外帳的現(xiàn)象也屢見不鮮，缺少必要的成本會計信息，缺少相關(guān)會計憑證。然而，民營企業(yè)的財務部門存在不完整的現(xiàn)象較為多見，有些較小民營企業(yè)甚至缺少獨立的財務部門。所以，財務管理水平直接影響著企業(yè)的管理，企業(yè)想要健康發(fā)展，必須要 重視財務管理水平，提高財務管理水平，才能保證企業(yè)的會計信息質(zhì)量，保證企業(yè)的正常運營和生產(chǎn)，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。財務管理是指 在一定的整體目標下 ,企業(yè)資產(chǎn)的購置 ,資本的融通和經(jīng)營中現(xiàn)現(xiàn)金流量 ,以及利潤分配這一系列的管理過程。 財務管理水平低下與財務信息失真 首先，財務管理是企業(yè)管理的一個重要組成部分。有些民營企業(yè)規(guī)模較小，人員較少，應合理安排好職責分 配，不應做出違反職業(yè)道德的事。其次，一人多職的現(xiàn)象在民營企業(yè)也較常見。民營企業(yè) 對外的封閉性制約里其更充分得利用外部資源，最終阻礙了其持續(xù)健康發(fā)展，許多民營業(yè)企業(yè)內(nèi)部決策控制方面陷入兩難的境地：一方面是企業(yè)的發(fā)展需要所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離；另一方面，這種分離又可能出現(xiàn)內(nèi)部人控制現(xiàn)象，出資者專權(quán)，導致企業(yè)發(fā)展盲目性。 民營企業(yè)發(fā)展至今，從創(chuàng)立到發(fā)展的過程中，逐步走向“權(quán)清晰、政企分離”等現(xiàn)代企業(yè)的部分特征，但多數(shù)民營企業(yè)投資主體集中。民營企部門職能弱化，基層員工意見得不到真實傳遞。很 多民營企業(yè)都存在是一人獨攬大權(quán)的現(xiàn)象，公司的股東會、董事會、監(jiān)視會的職責難以履行，內(nèi)部控制完全失效。 公司治理結(jié)構(gòu)不完善 企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)關(guān)乎著整個企業(yè)的運營、管理，我國民營企業(yè)的組織形式基本為家族式上海杉達學院畢業(yè)論文 淺論民營企業(yè)內(nèi)部控制問題 5 管理模式和合伙制經(jīng)營為主。這也是很多民營企業(yè)發(fā)展的一個瓶勁時期。缺少獨立的內(nèi)部控制部門，必將阻礙企業(yè)的發(fā)展和壯大。一些民營企業(yè)缺少一套有效的內(nèi)部控制機制，沒有規(guī)章可循，沒有制度可依。民營企業(yè)除了思想上不重視內(nèi)部控制以外，還有很多原因造成了企業(yè)內(nèi)部控制薄弱。從管理層到一線基層員工，職責分工不明確，各部門之間缺少必要的交流溝通，出現(xiàn)管理混亂的現(xiàn)象。在許多的 中小民營企業(yè)中，管理層對于內(nèi)部控制概念淡薄，員工意識不強的現(xiàn)象普遍存在。一些民營企業(yè)風險意識淡薄，對風險沒有進行分析和排序，致使企業(yè)的小危機逐漸變成大危機，一些民營企業(yè)因此走向滅亡之路。 民營企業(yè)疏忽于中間過程，難以實現(xiàn)其最終目標。民營企業(yè)沒有全面的的考慮企業(yè)存在或者將要面臨的風險，而往往民營企業(yè)做的內(nèi)部控制做不到全面覆蓋，或者只抓住了局部，使得內(nèi)部控制起不到應有的作用。民營企業(yè)內(nèi)部控制往往忽略了 內(nèi)控機制應遵循的重要性、全面性、制衡性、適應性和成本效益原則 ；忽略了自我評價的原則；忽略了 機構(gòu)獨立設置的原則 ；忽略了 控制措施和風險識別的設定原則。內(nèi)部控制五大要素構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部控制的框架。一個企業(yè)不僅 需要內(nèi)部控制制度，而且，內(nèi)部控制制度也需要不斷完善，需要現(xiàn)代化的管理。隨著社會競爭的日益激烈，隨著企業(yè)規(guī)模的日益擴大，針對民營企業(yè)自身的特點，結(jié)合過去總結(jié)的經(jīng)驗，如何建立、健全有效的民營企業(yè)內(nèi)部控制，仍然值得我們?nèi)ヌ骄?。民營企業(yè)通常具有治理結(jié)構(gòu)簡單，家族式管理管理、一股獨大現(xiàn)象嚴重；民營企業(yè)內(nèi)部控制的缺失，管理層沒有高度引起重視，員工意識薄弱；缺乏有效的內(nèi)部控制體系，即使建立有效制度也得不到有效展開，可行性較差。沒有結(jié)合實際案例分析，具體步驟操作，效果不顯著。 由于民營企業(yè)的組織形式基本為家族式管理和合伙制經(jīng)營為主，管理混亂，內(nèi)部組織和人事控制薄弱，內(nèi)部控制往往 為紙上談兵。 （五）發(fā)揮計內(nèi)部監(jiān)督作用。劉玫在《民營企業(yè)內(nèi)部控制研究》中對信息系統(tǒng)的概念做了重新的認識：有效的信息溝通不僅包括上下級之間的信息流動，還包括信息在各部門的橫向流動。李莉在《淺談民營企業(yè)的內(nèi)部控制》中分析，通過 關(guān)鍵控制點的控制，對不相容職務進行分離等設立，通過良好的控制活動來降低風險，來達到內(nèi)部控制的目的。企業(yè)只有提高了對風險的評估能力，才能使企業(yè)將風險最小化，并制定出有效的對策。（二） 提高風險評估能力。 1. 3 相關(guān)研究評述 目前我國學者針對中小民營 企業(yè)內(nèi)部控制問題的研究成果如下：（一）完善治理結(jié)構(gòu)。 這不僅有助于企業(yè)自身長期、穩(wěn)定的發(fā)展， 對促進經(jīng)濟增長、擴大就業(yè)、推動技術(shù)創(chuàng)新和調(diào)整優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等領域發(fā)揮越來越重要的作用， 對國家經(jīng)濟建設和企業(yè)健康發(fā)展都具有長期深遠意義。國家在制定一系列政策的同時，也需要民營企業(yè)根據(jù)自身特點， 建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制。 研究的意義 本課題研究的意義就是針對民營企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，究其原因，并結(jié)合案例分析，制定出一套有效的解決對策。這些民營企業(yè)對內(nèi)部控制的不重視，上海杉達學院畢業(yè)論文 淺論民營企業(yè)內(nèi)部控制問題 2 對內(nèi)部控制的認識存在偏差，導致很多民營企業(yè)沒有健全的內(nèi)部控制制度，導致民營企業(yè)管理混亂。歷史見證了無數(shù)民營企業(yè)的創(chuàng)立走向輝煌到最終衰亡這樣一個短暫的生命周期，讓我們不得不去總結(jié)過去這些曾經(jīng)顯赫一時的民營企業(yè)為什么會走向滅亡。在企業(yè)規(guī)模較小的情況下，可以起到一定高效的管理，并能節(jié)約一定成本。當金融危機來臨時，這些企業(yè)無法靠自身的力量走出困境。一些民營企業(yè)都經(jīng)歷著由生到盛，再由盛到衰的短暫生命周期。 2020 年，金融危機爆發(fā)，一些民營企業(yè)自身無法應變，隨之而來的是 大量裁員甚至企業(yè)倒閉，內(nèi)部決策失效，內(nèi)部控制體系形同虛設。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大和發(fā)展，以及外界競爭壓力，企業(yè)暴露的問題不斷增加，也無法及時有效解決，以致于企業(yè)無法正常生產(chǎn)、運營下去，造成了企業(yè)巨大的經(jīng)濟損失，導致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，甚至走向滅亡之路。目前，我國一些民營 企業(yè)由于公司治理混亂，缺乏現(xiàn)代化的管理，導致公司運營困難，甚至面臨倒閉的危機。民營企業(yè)這樣一支龐大的群體，它們的健康發(fā)展是有效保證我國經(jīng)濟增長的長期穩(wěn)定，是有效解決我國的眾多就業(yè)人口，是同國際競爭的一支強大力量。上海杉達學院畢業(yè)論文 淺論民營企業(yè)內(nèi)部控制問題 1 淺論民營企業(yè)內(nèi)部控制問題 第一章 緒論 1. 1 研究的背景 改革開放三十多年來，民營企業(yè)已成為國民經(jīng)濟的重要組成部分。截至 2020 年底，我國中小企業(yè)數(shù)量已達 4200 萬家，占全國總數(shù)的 %，創(chuàng)造的產(chǎn)品價值和服務價值占全國GDP 的 60%，創(chuàng)造了 75%以上的就業(yè)機會，上繳了 50%的稅收。在國際社會日益競爭激烈的今天，民營企業(yè)的健康發(fā)展，值得我們?nèi)ヌ接懞脱芯?。這些民營企業(yè)普遍存在對現(xiàn)代化管理特別是企業(yè)內(nèi)部控制的建設和完善并未得到應有重視。針對民營企業(yè)內(nèi)部控制失效的現(xiàn)象，建立和完善民營企業(yè)內(nèi)部控制建設，是企業(yè)成功管理和長遠發(fā)展的必由之路。由于民營企業(yè)缺乏充裕的資金和政府的扶持，而建立和完善民營企內(nèi)部控制體系有助于企業(yè)的運營和管理，是企業(yè)在發(fā)展中遇到困境時有效作出決策來應對的機制，是民營企業(yè)在競爭日益激烈的當今社會生存、發(fā)展的根本保證。其中一個重要原因就是這些民營企業(yè)缺少甚至沒有完善的內(nèi)部控制制度。由于許多民營企業(yè)自身的特點，存在法人治理結(jié)構(gòu)簡單，家族式管理現(xiàn)象嚴重，權(quán)利過于集中 。但隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，企業(yè)內(nèi)部管理水平與現(xiàn)代化管理理念相差甚遠，特別是企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全甚至缺失，這嚴重阻礙著企業(yè)健康發(fā)展和持續(xù)經(jīng)營。從企業(yè)創(chuàng)立之初到民營企業(yè)規(guī)模的發(fā)展壯大，建立各子公司的同時，出現(xiàn)母子公司管理混亂，分工不明確，相互之間缺乏聯(lián)系、溝通，內(nèi)部控制混亂的現(xiàn)象變得嚴重，暴露出企業(yè)內(nèi)部控制制度不 健全，無法有效實施內(nèi)部控制制度，缺乏現(xiàn)代化管理，無法保證企業(yè)繼續(xù)有效運營和發(fā)展。無法保證企業(yè)業(yè)務的有無法保護企業(yè)的資產(chǎn)安全與完整，尋私舞弊現(xiàn)象開始泛濫，會計信息失真，自身無法制定合法、有效的程序 ,而逐步將企業(yè)帶向滅亡。民營企業(yè)內(nèi)部控制制度是國家要求的，也是社會審計所需 要的。通過（一） 公司治理結(jié)構(gòu)； （二） 風險評估；（三）控制活動；（四）信息系統(tǒng)；（五）內(nèi)部審計等各方面的措施，來建立和完善民營企業(yè)內(nèi)部控制制度。所以，建立健全民營企業(yè)內(nèi)部控制制度是當務之急，是企業(yè)生存、發(fā)展的重要保證。方泓龍、顧正娣在《民營企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與對策》一文中指出在產(chǎn)權(quán)制度和治理結(jié)構(gòu)上創(chuàng)新，讓企業(yè)管理者的權(quán)利受到牽制，從而使管理者的決策更科學，更有效。徐艷濱、陳微在《淺論民營企業(yè)內(nèi)部控制》中分析，對于經(jīng)營風險和財務風險，企業(yè)都應該建立可以辨認、分析和管理風險機制，確認高風險領域，并加強管理。 （三）建立良好的控制活動。 （四）建立良好的信息系統(tǒng)。要全面保證企業(yè)信息的通暢，才更好的有助于企業(yè)管理。要確保內(nèi)部控制制度被切實地執(zhí)行切執(zhí)行的效果良好，內(nèi)部控制就必須被監(jiān)督。許多學