【正文】 業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)及工作人員的職責(zé)、權(quán)限，這樣可減少不必要的請(qǐng)示、匯報(bào)，避免相互推諉，促使各部門(mén)提高經(jīng)營(yíng)效率。利潤(rùn)最大化是企業(yè)追求的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，健全有效的內(nèi)部控制制度，可以增強(qiáng)企業(yè)的管理功能，能夠有效地貫徹經(jīng)營(yíng)方針，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏離經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的行為，采取有計(jì)劃性的措施，糾正偏差，從而保證經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。它不僅包括對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合計(jì)劃、控制和評(píng)價(jià)而制定、設(shè)置的各種規(guī)章制度，記錄、復(fù)核、分析、檢查各種信息資料及報(bào)告的程序和方法，還包括企業(yè)管理部門(mén)用來(lái)授權(quán)、批準(zhǔn)、組織企業(yè)的供、產(chǎn)、銷等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方式方法等。它是現(xiàn)代企事業(yè)單位在對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理時(shí)所普遍采用的一種控制機(jī)制。 內(nèi)部控制制度的重要性。機(jī)構(gòu)設(shè)置簡(jiǎn)單，管理權(quán)責(zé)不清。一般采用直線制結(jié)構(gòu)進(jìn)行垂直管理，不設(shè)專門(mén)的職能結(jié)構(gòu)，是一種最簡(jiǎn)單的集權(quán)式管理。 中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的特點(diǎn)。內(nèi)部控制制度作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自我調(diào)節(jié)和自我約束的內(nèi)在機(jī)制，在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用。內(nèi)部控制包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制。 內(nèi)部控制制度的含義。本文主要是對(duì)于中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度及其案例進(jìn)行探討，并提出一些改進(jìn)的建議。企業(yè)內(nèi)部控制制度是為企業(yè)適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的需要而產(chǎn)生的是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要組成部分。然而，從當(dāng)前實(shí)際看，許多中小企業(yè)的內(nèi)部控制問(wèn)題非常突出，進(jìn)而影響了中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。內(nèi)部控制的根本目的在于加強(qiáng)企業(yè)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；其基礎(chǔ)是企業(yè)內(nèi)部分工；其核心是一系列具有控制職能的方式、措施及程序。因此，對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)存在的一些突出問(wèn)題進(jìn)行探討就顯得非常必要。同時(shí)應(yīng)當(dāng)完善投訴、舉報(bào)管理制度必要時(shí)可考慮設(shè)置舞弊舉報(bào)熱線明確投訴、舉報(bào)處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求確保投訴、舉報(bào)成為企業(yè)反舞弊和加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要途徑。三是建立健全有效的反舞弊機(jī)制。而產(chǎn)品市場(chǎng)經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展已趨于成熟公司產(chǎn)品的質(zhì)量、信譽(yù)、占有率和盈利水平等直接反映出經(jīng)理層的經(jīng)營(yíng)水平和業(yè)績(jī)對(duì)經(jīng)理人產(chǎn)生最直接、有效的約束。對(duì)經(jīng)理人的外部監(jiān)控和約束通常主要來(lái)自產(chǎn)品市場(chǎng)、經(jīng)理人市場(chǎng)和資本市場(chǎng)。具體可采取以下措施建立科學(xué)的績(jī)效考評(píng)與升降、獎(jiǎng)懲體系建立內(nèi)部經(jīng)理人競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制充分發(fā)揮因競(jìng)爭(zhēng)而產(chǎn)生出的信息比較動(dòng)力、生存動(dòng)力、信譽(yù)動(dòng)力等非合同式的隱含激勵(lì)作用和經(jīng)理人之間的自我監(jiān)控作用建立經(jīng)理層定期向董事會(huì)報(bào)告的制度。設(shè)立股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層等機(jī)構(gòu)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層成員不能相互交叉。企業(yè)要從根本上改善其內(nèi)部控制環(huán)境應(yīng)著重從公司治理和反舞弊機(jī)制的角度考慮。從中可以得出內(nèi)部控制環(huán)境與公司治理是密不可分的但反舞弊機(jī)制也是不可忽視的因素有效的反舞弊機(jī)制是企業(yè)防范、發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為、優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境的重要制度安排。三、結(jié)論和建議通過(guò)對(duì)該案例進(jìn)行分析環(huán)境中的治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、反舞弊機(jī)制均存在問(wèn)題必然使該企業(yè)最終走向衰退。如果規(guī)范管理、違章必究、控制到位舞弊案件是可以避免或及早發(fā)現(xiàn)的可惜的是該企業(yè)經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)等到舞弊案件發(fā)生并造成損失后才尋找補(bǔ)救措施。內(nèi)部控制之所以失控是有章不循、違章不究。第一篇：民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制制度案例分析民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制制度案例分析3 在此次舞弊中主要起因是物資處主要領(lǐng)導(dǎo)的錯(cuò)誤決定參與的其他工作人員沒(méi)有按崗位職責(zé)和規(guī)章制度予以抵制同時(shí)由于舞弊者在門(mén)衛(wèi)等重要部門(mén)給予好處致使舞弊行為暢通無(wú)阻。廢舊物資業(yè)務(wù)處理涉及的回收、分類、登記、過(guò)磅、合同、出售、收款、門(mén)衛(wèi)檢查等流程環(huán)節(jié)均出現(xiàn)了失控。之所以出現(xiàn)舞弊是由于人的職業(yè)道德出現(xiàn)了問(wèn)題企業(yè)的內(nèi)部控制制度的防火墻被內(nèi)部人員合謀推倒了。因而該企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全反舞弊機(jī)制明確有關(guān)部門(mén)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限和協(xié)調(diào)機(jī)制規(guī)范反舞弊調(diào)查處理程序建立情況通報(bào)制度及時(shí)防范因舞弊才能促進(jìn)內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化進(jìn)而使內(nèi)部控制得到有效實(shí)施。但該企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境失敗主要是因?yàn)槠湓谥卫斫Y(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配和反舞弊機(jī)制這些方面存在缺陷。內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)因素良好的公司治理和有效的反舞弊機(jī)制會(huì)使得內(nèi)部控制更加完善因此民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)建立健全和改進(jìn)現(xiàn)有的公司治理模式重視公司治理的同時(shí)從而建立健全的內(nèi)部控制。筆者認(rèn)為應(yīng)該注重以下方面一是內(nèi)部治理監(jiān)控機(jī)制的選擇。另外加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的作用放大其監(jiān)督和建議權(quán)設(shè)立隸屬于監(jiān)事會(huì)的日常工作機(jī)構(gòu)。二是外部治理監(jiān)控機(jī)制的選擇。目前我國(guó)的資本市場(chǎng)和經(jīng)理人市場(chǎng)還很不健全尤其對(duì)于民營(yíng)企業(yè)來(lái)講來(lái)自這兩個(gè)市場(chǎng)的約束有限。此外還可通過(guò)引入社會(huì)中介機(jī)構(gòu)服務(wù)形成外部監(jiān)督和約束借助會(huì)計(jì)師事務(wù)所的服務(wù)定期對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況做出咨詢借助人才測(cè)評(píng)機(jī)構(gòu)的服務(wù)定期對(duì)經(jīng)理層的經(jīng)營(yíng)能力、決策水平、領(lǐng)導(dǎo)力等做出咨詢借助法律顧問(wèn)對(duì)企業(yè)的重大投資和經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行審核避免決策失誤或陷入經(jīng)理層的法律陷阱。建立健全有效的反舞弊機(jī)制明確有關(guān)部門(mén)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限和協(xié)調(diào)機(jī)制規(guī)范反舞弊調(diào)查處理程序建立情況通報(bào)制度及時(shí)防范因舞弊而導(dǎo)致內(nèi)部控制措施失效、影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。第二篇：中小企業(yè)內(nèi)部控制制度案例與分析中小企業(yè)內(nèi)部控制制度案例與分析 目錄摘要…………………………………………………………………..…………………………………………………………… 內(nèi)部控制制度的含義及特點(diǎn)……………………………… 內(nèi)部控制制度的含義………………………………….. 中小企業(yè)內(nèi)部控制的特點(diǎn)……………………………. 內(nèi)部控制制度的重要性……………………………………. 中小企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題……………………….…………………………... 中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的案例與分析……………………. 如何加強(qiáng)和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度………………….. 加強(qiáng)和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的方法………… 加強(qiáng)和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的原則…………3 結(jié)論…………………………………………………………………致謝………………………………………………………………… 摘要 中小企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中起著重要作用，而內(nèi)部控制制度是規(guī)范中小企業(yè)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要保證。企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全與完整、防范管理漏洞、保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，利用企業(yè)內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的具有控制職能的方式、措施及程序。它是現(xiàn)代企事業(yè)單位在對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理時(shí)所普遍采用的一種控制機(jī)制。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)到來(lái)的今天影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的環(huán)境不僅日益復(fù)雜而且越來(lái)越不穩(wěn)定市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更是日趨激烈如何增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益成為企業(yè)最關(guān)注的問(wèn)題。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和管理對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展是至關(guān)重要的。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 內(nèi)部控制制度 中小企業(yè)一、 內(nèi)部控制制度的含義與特點(diǎn)。內(nèi)部控制制度是指單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有序進(jìn)行、確保資產(chǎn)的安全完整、防止欺詐和舞弊行為、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果．促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制制度的建立、健全及有效實(shí)施，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)中小企業(yè)一般是指資產(chǎn)規(guī)模不大、人員不多、管理幅度相對(duì)較小的企業(yè)。企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，管理者素質(zhì)低，內(nèi)部控制環(huán)境差。從業(yè)人員素質(zhì)較低，內(nèi)控簿弱等。內(nèi)部控制制度作為一個(gè)系統(tǒng)，內(nèi)部控制的根本目的在于加強(qiáng)企業(yè)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；其基礎(chǔ)是企業(yè)內(nèi)部分工；其核心是一系列具有控制職能的方式、措施及程序。范圍遍及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，影響到企業(yè)所有內(nèi)部組織的機(jī)構(gòu)的運(yùn)作。企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的意義在于以下四個(gè)方面：保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。有利于企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率。保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整。為此，通過(guò)建立起一套完整的內(nèi)部控制制度，明確分工，落實(shí)責(zé)任，使各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資從采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)、使用等環(huán)節(jié)都受到嚴(yán)格控制，防止貪污、盜竊及其他不法行為，制止損失浪費(fèi)，提高使用效率，達(dá)到資產(chǎn)保值增值的目的。企業(yè)管理者組織生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，需要大量正確的經(jīng)濟(jì)信息，以作出正確決策。通過(guò)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查調(diào)整，可以保證和提高會(huì)計(jì)及其他業(yè)務(wù)記錄的真實(shí)性和可靠性。中小企業(yè)的存在和發(fā)展長(zhǎng)期以來(lái)受其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)力、人力、經(jīng)驗(yàn)等因素的限制，企業(yè)組織體系通常采用垂直管理模式，管理跨度小、幅度窄，尤其是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不健全，崗位設(shè)置、職責(zé)劃分交叉