【導(dǎo)讀】改革開放三十多年來，民營企業(yè)已成為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。GDP的60%，創(chuàng)造了75%以上的就業(yè)機(jī)會(huì)，上繳了50%的稅收?？?，是同國際競(jìng)爭(zhēng)的一支強(qiáng)大力量。目前，我國一些民營企業(yè)由于公司治理混亂，缺乏現(xiàn)代化的管理，導(dǎo)致公司運(yùn)營困難，甚至面臨倒閉的危機(jī)。內(nèi)部控制的建設(shè)和完善并未得到應(yīng)有重視。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和發(fā)展，以及外界競(jìng)爭(zhēng)壓力，成了企業(yè)巨大的經(jīng)濟(jì)損失，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，甚至走向滅亡之路。業(yè)倒閉，內(nèi)部決策失效，內(nèi)部控制體系形同虛設(shè)。由于許多民營企業(yè)自身的特點(diǎn)，存在法人治理結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，家族式管理現(xiàn)象。嚴(yán)重，權(quán)利過于集中。內(nèi)部控制制度不健全甚至缺失，這嚴(yán)重阻礙著企業(yè)健康發(fā)展和持續(xù)經(jīng)營。會(huì)計(jì)信息失真，自身無法制定合法、有效的程序,而逐步將企業(yè)帶向滅亡。民營企業(yè)通常具有治理結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，家族式管理管理、一股獨(dú)大現(xiàn)象嚴(yán)重；民營企業(yè)內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)，信息與溝通，內(nèi)部監(jiān)督構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)控設(shè)立的基本條件。

　　

【正文】 consequence. The human resources department of a business will provide much of the input for effective environmental control. Risk assessment incorporates a businesses ability to analyze business risks, estimate their importance and react or act accordingly. Risk assessment is generally a managerial function, but can be included in a day to day analysis by employees, if the work environment includes risks and dangers. The first two internal controls elements do not seem to have very much to do with an accounting system, but if you will stop and really think, each of these areas can have a tremendous affect upon the profitability and successful operation of a business. Therefore, they are an essential part of the accounting systems internal controls. The next element, the control procedures simply provides the stated methods for carrying out the environmental controls, the risk assessment, the monitoring, and the information munication that must take place in the internal control process. In order to decrease the potential for fraud, inadequately trained personnel, and eliminate process error, control procedures benefit the pany, the management, and the employee of a business. Control procedures greatly affect the information and munication aspect of the business, in that so much of the munication of the state of the business is dependent upon the information furnished by each department. The checks and balances that the control procedures provide assures a business that each department will provide timely and honest as well as accurate and useful information. The monitoring of internal controls for effectiveness and necessity is the feedback element of the process. Without adequate monitoring of implemented procedures, how does a business determine the systems effectiveness? They can’t. 上海杉達(dá)學(xué)院畢業(yè)論文 淺論民營企業(yè)內(nèi)部控制問題 17 附錄二 內(nèi)部控制的會(huì)計(jì)制度 如前所述，會(huì)計(jì)制度提供了一個(gè)統(tǒng)一的方式來使用他們的數(shù)據(jù)和金融信息業(yè)務(wù)。這三個(gè)重要部門內(nèi)的會(huì)計(jì)制度，分析，設(shè)計(jì)和執(zhí)行，必須以控制系統(tǒng)為輔助。這是一個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，是成為會(huì)計(jì)制度成功的關(guān)鍵作用。從內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行來保護(hù)我們的企業(yè)，他們確保我們收到的信息是準(zhǔn)確和及時(shí)，所有法規(guī)要求得到滿足。因此，如何設(shè)置內(nèi)部控制，如何控制系統(tǒng)的功能？值得我們?nèi)パ芯俊? 有五個(gè)關(guān)鍵要素內(nèi)部控制：控制環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制程序，監(jiān)督和信息溝通。 每個(gè)區(qū)域貢獻(xiàn)了整個(gè)控制系統(tǒng)的重要組成部分，沒有這些關(guān)鍵要素，控制和控制系統(tǒng)將無法施行。 環(huán)境控制是指管理和員工的態(tài)度和行為。目標(biāo)和管理目標(biāo)，將影響整個(gè)企業(yè)員工的行為和態(tài)度，如果目標(biāo)和管理的目標(biāo)是不惜一切代價(jià)實(shí)現(xiàn)一定的銷售水平，這不鼓勵(lì)員工堅(jiān)持實(shí)施的內(nèi)部監(jiān)控及鼓勵(lì)什么樣的成就管理層希望，從來沒有考慮后果。人力資源的業(yè)務(wù)部門將提供有效的環(huán)境治理投入多少。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估納入了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力分析，估計(jì)其重要性，并作出反應(yīng)或采取相應(yīng)的行動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估通常是一種管理職能，但可以包含在日常分析員工，如果工作環(huán)境包括風(fēng)險(xiǎn)和危險(xiǎn)。 前兩個(gè)部分的內(nèi)部控制不似乎很是與會(huì)計(jì)制度，但如果你真的以為會(huì)停下來，這些地區(qū)的每個(gè)人都可以在國際上對(duì)盈利能力和企業(yè)的成功運(yùn)作了巨大的影響。因此，它們是對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制的重要組成部分。 下一個(gè)元素，控制程序，只規(guī)定進(jìn)行環(huán)境控制，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，監(jiān)測(cè)，信息溝通，必須在內(nèi)部控制過程中發(fā)生的表示方法。為了減少欺詐的可能性，人員訓(xùn)練不足，消除錯(cuò)誤的過程，有利于公司控制程序，管理，以及企業(yè)雇員?？刂瞥绦?，極大地影響信息溝通，并在這方面的業(yè)務(wù)，因此對(duì)通信的經(jīng)營狀況更是經(jīng)各部門提供的資料而定。制衡機(jī)制的控制程序提供保證 業(yè)務(wù)，每個(gè)部門將提供及時(shí)，誠實(shí)以及準(zhǔn)確和有用的信息。 內(nèi)部控制的有效性和必要性監(jiān)測(cè)是該進(jìn)程的反饋元件。如果沒有適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督執(zhí)行程序，如何確定一個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的有效性？這將是不可能的。 上海杉達(dá)學(xué)院畢業(yè)論文 淺論民營企業(yè)內(nèi)部控制問題 18 致 謝 首先， 本文在撰寫過程中，承蒙我的導(dǎo)師王文華老師的悉心指導(dǎo)。從選題、開題報(bào)告、論文大綱以及正文的修改等，都得到了王老師的耐心幫助與講解。在每次面授過程中，王老師一次又一次地指出論文中存在的問題和不足之處，并給了我寶貴的意見，且嚴(yán)格把關(guān)，指導(dǎo)我順利完成本論文的撰寫，在此謹(jǐn)表示誠摯而由衷的謝意與 敬意！同時(shí)也十分感謝其他各位指導(dǎo)老師的幫助和建議。 其次，大學(xué)四年即將結(jié)束，感謝校園里所有的老師、同學(xué)還有我的家人，你們?cè)谖业膶W(xué)習(xí)和生活中，都給了我無數(shù)的關(guān)懷和幫助，在此，表示真摯的感謝。 最后，要感謝參與本人論文答辯的各位老師對(duì)本文進(jìn)行評(píng)議與審閱，希望得到各位老師的肯定及建議，再一次表示真心地感謝。 上海杉達(dá)學(xué)院畢業(yè)論文 淺論民營企業(yè)內(nèi)部控制問題 19 畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）原創(chuàng)性聲明 本人所呈交的畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 是我在導(dǎo)師的指導(dǎo)下進(jìn)行的研究工作及取得的研究成果。據(jù)我所知， 除文中已經(jīng)注明引用的內(nèi)容外，本論文（設(shè)計(jì)）不包含其他個(gè)人已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果。對(duì)本 論文（設(shè)計(jì)）的研究做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體，均已在文中作了明確說明并表示謝意。 作者簽名： 日期： 畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）授權(quán)使用說明 本論文（設(shè)計(jì)）作者完全了解 **學(xué)院有關(guān)保留、使用畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）的規(guī)定，學(xué)校有權(quán)保留論文（設(shè)計(jì)）并向相關(guān)部門送交論文（設(shè)計(jì)）的電子版和紙質(zhì)版。有權(quán)將論文（設(shè)計(jì)）用于非贏利目的的少量復(fù)制并允許論文（設(shè)計(jì)）進(jìn)入學(xué)校圖書館被查閱。學(xué)?？梢怨颊撐模ㄔO(shè)計(jì)）的全部或部分內(nèi)容。保密的論文（設(shè)計(jì)）在解密后適用本規(guī)定。 作者簽名： 指導(dǎo)教師簽名： 日期： 日期： 上海杉達(dá)學(xué)院畢業(yè)論文 淺論民營企業(yè)內(nèi)部控制問題 20 注 意 事 項(xiàng) （論文）的內(nèi)容包括： 1）封面（按教務(wù)處制定的標(biāo)準(zhǔn)封面格式制作） 2）原創(chuàng)性聲明 3）中文摘要（ 300 字左右）、關(guān)鍵詞 4）外文摘要、關(guān)鍵詞 5）目次頁（附件不統(tǒng)一編入） 6）論文主體部分：引言（或緒論）、正文、結(jié)論 7）參考文獻(xiàn) 8）致謝 9）附錄（對(duì)論文支持必要時(shí)） ：理工 類設(shè)計(jì)（論文）正文字?jǐn)?shù)不少于 1 萬字（不包括圖紙、程序清單等），文科類論文正文字?jǐn)?shù)不少于 萬字。 ：任務(wù)書、開題報(bào)告、外文譯文、譯文原文（復(fù)印件）。 、圖表要求： 1）文字通順，語言流暢，書寫字跡工整，打印字體及大小符合要求，無錯(cuò)別字，不準(zhǔn)請(qǐng)他人代寫 2）工程設(shè)計(jì)類題目的圖紙，要求部分用尺規(guī)繪制，部分用計(jì)算機(jī)繪制，所有圖紙應(yīng)符合國家技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。圖表整潔，布局合理，文字注釋必須使用工程字書寫，不準(zhǔn)用徒手畫 3）畢業(yè)論文須用 A4 單面打印，論文 50 頁以上的雙面打印 4）圖表應(yīng)繪制于無格子的 頁面上 5）軟件工程類課題應(yīng)有程序清單，并提供電子文檔 1）設(shè)計(jì)（論文） 2）附件：按照任務(wù)書、開題報(bào)告、外文譯文、譯文原文（復(fù)印件）次序裝訂 3）其它