【正文】 加蓋公章的委托付款書、被委托人身份證復(fù)印件才能支付承兌，并需要設(shè)備處主管核實(shí)簽字；5. 對(duì)于單筆采購(gòu)金額大于等于 5000 元的，必須在公司設(shè)立銷售方供應(yīng)商戶頭，單筆采購(gòu)低于 5000 元且不經(jīng)常發(fā)生的采購(gòu)業(yè)務(wù)可由采購(gòu)員立戶墊付后報(bào)銷；6. 采購(gòu)員報(bào)銷時(shí)，需在對(duì)方蓋章收據(jù)后附黃聯(lián)對(duì)賬單，并經(jīng)設(shè)備處主管、經(jīng)營(yíng)部主管、總經(jīng)理審批簽字同意； 177. 財(cái)務(wù)應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)核實(shí)環(huán)節(jié)，需詳實(shí)記錄供應(yīng)商的付款情況。正常工作期間內(nèi)，對(duì)提交的申請(qǐng)不允許出現(xiàn)超過(guò) 1 個(gè)小時(shí)停留未辦理的情形，如發(fā)現(xiàn)上游環(huán)節(jié)提交的申請(qǐng)單存在疑議或需要溝通解決的，應(yīng)同時(shí)將申請(qǐng)單轉(zhuǎn)回上一步驟等待處理；8. 銀行出納辦理付款需及時(shí)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后就必須付款，銀行出納可提出異常質(zhì)疑但無(wú)權(quán)修改變動(dòng)；9. 申請(qǐng)付款時(shí)，對(duì)供應(yīng)商對(duì)公銀行存款付款的，應(yīng)及時(shí)催收供應(yīng)商開(kāi)具收據(jù)即可；10. 配件付款不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，特殊情況由設(shè)備處通過(guò)備用金支付或采購(gòu)員墊付后走報(bào)銷手續(xù)； 11. 付款申請(qǐng)單申請(qǐng)后，禁止任何環(huán)節(jié)的任何工作人員對(duì)外泄露申請(qǐng)單審批步驟，以免供應(yīng)商對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行催促情況發(fā)生。第六：其他事項(xiàng)：1. 入庫(kù)、對(duì)賬和付款過(guò)程中簽訂的任何協(xié)議，均需將手續(xù)齊全的紙版協(xié)議附到相對(duì)應(yīng)的入庫(kù)單、結(jié)算單或收據(jù)后面，并將電子版協(xié)議一并發(fā)至財(cái)務(wù)部留存； 2. 如遇到其他未說(shuō)明的情況發(fā)生，需報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。 圖 2結(jié)算流程圖 內(nèi)部控制信息溝通系統(tǒng)建設(shè)為了能夠確保內(nèi)部控制管理流程準(zhǔn)確、簡(jiǎn)化以及有效，同時(shí)減少內(nèi)部控制管理工作量，在完善公司各種內(nèi)部控制度管理后，公司于 2022 年初開(kāi)始自行編寫適合公司使用的管理系統(tǒng)，并且經(jīng)過(guò)不斷的探索和修改，最終能夠全面滿足整個(gè)集團(tuán)公司的內(nèi)部控制管理需要，大大的提高了內(nèi)部控制管理的準(zhǔn)確性、減少了大量手工操作的工作內(nèi)容、也提高了信息傳遞和查詢速度。（1） 、存貨管理系統(tǒng)公司全部人事系統(tǒng)單據(jù)、會(huì)議記錄、生產(chǎn)優(yōu)化、入庫(kù)單據(jù)、出庫(kù)單據(jù)、耗用單據(jù)、廠區(qū)調(diào)撥單據(jù)、銷售單據(jù)、庫(kù)存修正單據(jù)、盤點(diǎn)庫(kù)存單據(jù)、排產(chǎn)計(jì)劃單據(jù)、各種審批手續(xù)等全部?jī)?nèi)部控制涉及的管理流程分模塊進(jìn)行填寫、錄入存內(nèi)部控制理系統(tǒng).（2） 、生產(chǎn)管理系統(tǒng)各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)本生產(chǎn)環(huán)節(jié)的各項(xiàng)單據(jù)及時(shí)錄入系統(tǒng)，各分廠負(fù)責(zé)各分18廠的信息準(zhǔn)確。至此以后，單據(jù)傳遞問(wèn)題解決，財(cái)務(wù)部只需在系統(tǒng)中調(diào)取相關(guān)部門或保障環(huán)節(jié)錄入數(shù)據(jù)即可生成報(bào)表，各環(huán)節(jié)報(bào)表和存貨明細(xì)一目了然，數(shù)據(jù)既準(zhǔn)確又及時(shí)。同時(shí)有利于公司整體優(yōu)化內(nèi)部控制管理模式，從此以后，公司管理層對(duì)公司各種決議決策以及對(duì)內(nèi)生產(chǎn)調(diào)整都有了準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)來(lái)源。在以前的公司內(nèi)部控制管理過(guò)程中，每個(gè)生產(chǎn)部門和生產(chǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制管理都是獨(dú)立的，只服務(wù)于本身生產(chǎn)或本部門，這樣就難免會(huì)發(fā)生片面和帶有主觀性的管理決策，從而使對(duì)于同一事件，不同部門處于不同目的的處理辦法有所不同，在加內(nèi)部控制貨管理以后，我們采用了上下游各個(gè)環(huán)節(jié)相互制約的監(jiān)督機(jī)制。比如在冷軋生產(chǎn)過(guò)程中，耗用熱帶時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)因熱帶質(zhì)量問(wèn)題無(wú)法繼續(xù)使用的問(wèn)題，在以前的管理模式下，冷軋部門會(huì)將此原料單方面認(rèn)定為不合格產(chǎn)品退回上游熱軋部門處理，從而保障冷軋部門的生產(chǎn)正常進(jìn)行，單往往在退回時(shí)會(huì)遇到種種困難，上游熱軋部門認(rèn)為該原料沒(méi)有質(zhì)量問(wèn)題，不承認(rèn)冷軋部門的單方面質(zhì)量認(rèn)定，也不愿承擔(dān)生產(chǎn)產(chǎn)品不合格的責(zé)任，這樣一來(lái)該原料經(jīng)常被擱置在某個(gè)車間的一角長(zhǎng)期無(wú)法解決，既不能解決問(wèn)題，也不利于存貨管理的準(zhǔn)確性，而且如果該物料長(zhǎng)期存放會(huì)致使該物料生銹變形，最終無(wú)法使用，給公司造成更大的損失。（3） 、財(cái)務(wù)對(duì)接管理系統(tǒng)加強(qiáng)存貨管理后，再發(fā)生類似事件必須由提起方在系統(tǒng)提交不合格認(rèn)定申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)監(jiān)督人員組織上下游兩個(gè)部門一起對(duì)改物料進(jìn)行質(zhì)量認(rèn)定，并按最終認(rèn)定結(jié)果確定該物料處理去向和處理結(jié)果，不會(huì)再發(fā)生同一事件，兩種處理結(jié)果的情況發(fā)生。 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理人員建設(shè)為了能夠確保內(nèi)部控制管理流程準(zhǔn)確、簡(jiǎn)化以及有效，同時(shí)減少內(nèi)部控制管理工作量，在完善公司各種內(nèi)部控制度管理后，公司又以每個(gè)生產(chǎn)分廠為單位，重新設(shè)定了每個(gè)崗位的工作責(zé)任，添設(shè)內(nèi)部控制管理崗位，明確內(nèi)部控制管理責(zé)任，累計(jì)對(duì)內(nèi)部控制管理培訓(xùn) 480 余人次，同時(shí)加強(qiáng)制度執(zhí)行力度，追究操作失誤人員的相關(guān)責(zé)任，使公司從高層到生產(chǎn)管理層、再?gòu)能囬g班組長(zhǎng)到一線生產(chǎn)工人都明確的認(rèn)識(shí)到了內(nèi)部控制管理的重要性。 完善部門權(quán)力和義務(wù)細(xì)則，明確職權(quán)劃分針對(duì)公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)多，各種生產(chǎn)部門和后勤保障部門多等情況，根據(jù)實(shí)地了解各種分廠及部門之間的關(guān)系，重新對(duì)各部門的職能職權(quán)進(jìn)行了修正性劃定，最終對(duì)企業(yè)劃分了煉鐵、煉鋼、制氧、熱軋、冷軋、鍍鋅、制管等 17 個(gè)生產(chǎn)部19門；劃分了財(cái)務(wù)部、綜合管理部、銷售部、供應(yīng)部、經(jīng)營(yíng)部、原料科、等 8 個(gè)后勤職能部分；劃分了車隊(duì)、裝卸隊(duì)、保障組、機(jī)務(wù)段、生產(chǎn)部、電力部、機(jī)修部等 12 個(gè)輔助生產(chǎn)部門，至此，將公司全部運(yùn)營(yíng)流程和運(yùn)行部門整理完成，各種指責(zé)和義務(wù)明確。 加大內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行力度，完善獎(jiǎng)罰管理機(jī)制完善公司內(nèi)部控制管理制度管理和引進(jìn)管理系統(tǒng)后，公司高層管理者自上往下的全部簽署嚴(yán)格按公司制度簽字審批的倡議書，倡議書支出，自 XX 熱軋鋼有限責(zé)任公司內(nèi)部控制管理體系建立，各項(xiàng)制度簽字生效執(zhí)行后，全公司任何環(huán)節(jié)、任何管理者都必須嚴(yán)格按照公司規(guī)章制度進(jìn)行審批簽字，違反公司制度的審批簽字一律無(wú)效處理，同時(shí)對(duì)違規(guī)簽字人進(jìn)行相應(yīng)的懲罰處理。結(jié) 論加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制是出于企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展的要求，是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的迫切要求，也是政府監(jiān)督部門落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、服務(wù)企業(yè)改革與發(fā)展的職責(zé)履行的要求。內(nèi)部控制作為貫穿企業(yè)經(jīng)管管理與風(fēng)險(xiǎn)控制全過(guò)程的系統(tǒng)工程，還需要一個(gè)加強(qiáng)引導(dǎo)、深化認(rèn)識(shí)的過(guò)程，還需要一個(gè)逐步適應(yīng)、分步實(shí)施、不斷完善的過(guò)程。強(qiáng)化內(nèi)部控制是方向、是趨勢(shì)、是進(jìn)步，但不能一蹴而就，一勞永逸。企業(yè)要逐步推廣、建立和完善企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和層次的內(nèi)部控制制度?？傊每貏t強(qiáng)，失控則弱，無(wú)控則亂。只要各民營(yíng)企業(yè)重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)，結(jié)合自身特點(diǎn)來(lái)開(kāi)展工作，相信各民營(yíng)企業(yè)將會(huì)建立起適合自身發(fā)展的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，推進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出巨大的貢獻(xiàn)。20致謝在老師的幫助下，經(jīng)過(guò)多次的修改，論文終于接近尾聲了，在此期間，由于我的很多原因很多次都沒(méi)能按時(shí)的上交論文，但是老師仍不厭其煩的給予了我巨大的幫助，無(wú)論是在資料收集、框架修改、案例安排還是文字規(guī)范上老師都給了我不可或缺的指導(dǎo)和建議，終于形成了目前的論文結(jié)構(gòu)與總體內(nèi)容。但是由于本人水平有限，難免還有很多的不足之處，希望在以后的工作中能夠繼續(xù)學(xué)習(xí)，并在遇到困難時(shí)能再得到老師的幫助。再次感謝老師在論文寫作過(guò)程中對(duì)我的幫助和指導(dǎo)。21參考文獻(xiàn)[1] ，2022（11）：70～71. 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