我國中小企業(yè)內(nèi)部控制問題研究畢業(yè)論文-資料下載頁
2025-06-28 18:54本頁面
【正文】 計范圍要逐步由財務(wù)收支審計、設(shè)備購置審計向管理審計轉(zhuǎn)向，從而擴(kuò)大審計的范圍。內(nèi)審部門應(yīng)該對董事會負(fù)責(zé)并在業(yè)務(wù)上受監(jiān)事會指導(dǎo)。這一安排，能有效減輕董事會職權(quán)弱化、內(nèi)部人控制嚴(yán)重的局面，而且，在業(yè)務(wù)上接受監(jiān)事會指導(dǎo)能在一定程度上產(chǎn)生對董事會的制衡。沒有條件設(shè)立內(nèi)部審計部門的中小企業(yè)，可以只安排內(nèi)部審計人員，同樣可以達(dá)到加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督的作2. 加強(qiáng)控制自我評估企業(yè)內(nèi)部控制的一個新趨勢是實行“控制自我評估”，即每個企業(yè)由管理部門和職員共同進(jìn)行的定期或不定期的對本企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行的評估，自我評估關(guān)注業(yè)務(wù)的過程和控制的成效，主要是評估內(nèi)部控制的有效性及其實施的效率、效果，以期能更好地達(dá)成內(nèi)部控制的目標(biāo)。設(shè)計內(nèi)部自我評估的目的是使人們了解哪里存有缺陷以及可能引起的后果，然后讓他們自己采取行動改進(jìn)這種狀況，而不是坐等內(nèi)部審計人員。3. 強(qiáng)化外部監(jiān)督強(qiáng)化外部監(jiān)督，營造有利于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的外部環(huán)境。財政、稅收、審計等政府部門要合理分工，建立崗位責(zé)任制，并注意加強(qiáng)彼此間的信息交流，定期互通情報，形成有效的監(jiān)督合力；有關(guān)部門加強(qiáng)對注冊會計師質(zhì)量的監(jiān)管，使注冊會計師的社會監(jiān)管職責(zé)到位。；鼓勵與支持廣播電視、報刊等新聞媒體對企業(yè)違法違紀(jì)行為曝光，充分發(fā)揮輿論監(jiān)督的作用，促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制。(八)成立預(yù)算編制小組目前，中小企業(yè)預(yù)算編制只是流于形式，應(yīng)付政府等部門的制度檢查。事實上，預(yù)算的科學(xué)編制可明確企業(yè)發(fā)展的前景，認(rèn)識企業(yè)的現(xiàn)實壓力和需要改進(jìn)的問題，促進(jìn)企業(yè)良性循環(huán)發(fā)展。在中小企業(yè)過多關(guān)注成本控制問題的情況下，為節(jié)約人工成本，可由總經(jīng)理主導(dǎo)，審計人員和企業(yè)各部門負(fù)責(zé)人參與，組成預(yù)算編制小組，每年年底或申請項目前舉行預(yù)算編制會議，在總經(jīng)理的主持下，各部門根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和發(fā)展前景制定出與其相關(guān)的預(yù)算指標(biāo)，由審計部門匯總、分析并明確各目標(biāo)可行性，提出在目標(biāo)下企業(yè)迫切需要改進(jìn)的問題，指導(dǎo)企業(yè)將來的發(fā)展策略和管理方法。(九)建立與中小企業(yè)相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)良好的組織機(jī)構(gòu)控制能夠保證責(zé)任明確、授權(quán)適當(dāng)、信息流通暢, 對防止會計舞弊尤其是管理舞弊有著重要意義。中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點、經(jīng)營規(guī)模等因素，設(shè)置職能齊全組織機(jī)構(gòu),確保控制目標(biāo)的實現(xiàn)。同時各級機(jī)構(gòu)盡可能的要責(zé)權(quán)明晰, 不相容職務(wù)相分離。（十）科學(xué)制定、認(rèn)真部署和落實企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實施的中長期發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。發(fā)展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準(zhǔn)市場定位。定位準(zhǔn)了，才能贏得市場，才能獲得競爭優(yōu)勢，乃至發(fā)展壯大。中小企業(yè)要做好兩點，一是要立足當(dāng)前，面向未來，科學(xué)制定切合自身實際又符合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的發(fā)展戰(zhàn)略。二是要重視和加強(qiáng)發(fā)展戰(zhàn)略的實施，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對發(fā)展戰(zhàn)略實施的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，制定詳細(xì)的年度工作計劃，通過編制全面預(yù)算，將年度目標(biāo)進(jìn)行分解、落實，確保企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)。參考文獻(xiàn)[1] ，《現(xiàn)代商務(wù)》， 2009年08月[2] ，《經(jīng)管視線》，2011年03月[3] ，《調(diào)查報告》， 2011年02月[4] ，《現(xiàn)代企業(yè)教育》，2011年06月[5] 、問題及對策，《中國管理信息化》，2011年07月[6] ，《經(jīng)濟(jì)視角》，2011年08月[7] ，《》，[8] ，《時代金融》， 2011年02月[9] ，《商業(yè)文化》，2011年05月[10] ，《人口與經(jīng)濟(jì)》，2011年[11] 邢玉霞、孫洪雁 .淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、問題及對策，《百花園地》，2011年06月[12] ，《時代金融》，2011年06月[13] ，《財經(jīng)界》，2009年[14] ，《時代金融》2011年05月[15] ，《現(xiàn)代商業(yè)》，2009年[16] ，《中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計》，2008年[17] ，《中國證券期貨》，2011年06月[18] ，《經(jīng)管視線》，2011年08月[19] ，《蘇鹽科技》，2011年06月[20] 鄧郡文、王紅萍、《重慶科技學(xué)院學(xué)報》，2011年03月[21] ，《企業(yè)導(dǎo)報》，2011年[22] ，《河北企業(yè)》，2011年02月[23] 宋寶、《財會通訊》，2011年08月20
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