我國中小企業(yè)內部控制問題研究畢業(yè)論文-資料下載頁
2025-06-28 18:54本頁面
【正文】 計范圍要逐步由財務收支審計、設備購置審計向管理審計轉向，從而擴大審計的范圍。內審部門應該對董事會負責并在業(yè)務上受監(jiān)事會指導。這一安排，能有效減輕董事會職權弱化、內部人控制嚴重的局面，而且，在業(yè)務上接受監(jiān)事會指導能在一定程度上產(chǎn)生對董事會的制衡。沒有條件設立內部審計部門的中小企業(yè)，可以只安排內部審計人員，同樣可以達到加強內部審計監(jiān)督的作2. 加強控制自我評估企業(yè)內部控制的一個新趨勢是實行“控制自我評估”，即每個企業(yè)由管理部門和職員共同進行的定期或不定期的對本企業(yè)內部控制系統(tǒng)進行的評估，自我評估關注業(yè)務的過程和控制的成效，主要是評估內部控制的有效性及其實施的效率、效果，以期能更好地達成內部控制的目標。設計內部自我評估的目的是使人們了解哪里存有缺陷以及可能引起的后果，然后讓他們自己采取行動改進這種狀況，而不是坐等內部審計人員。3. 強化外部監(jiān)督強化外部監(jiān)督，營造有利于加強企業(yè)內部控制的外部環(huán)境。財政、稅收、審計等政府部門要合理分工，建立崗位責任制，并注意加強彼此間的信息交流，定期互通情報，形成有效的監(jiān)督合力；有關部門加強對注冊會計師質量的監(jiān)管，使注冊會計師的社會監(jiān)管職責到位。；鼓勵與支持廣播電視、報刊等新聞媒體對企業(yè)違法違紀行為曝光，充分發(fā)揮輿論監(jiān)督的作用，促進企業(yè)完善內部控制。(八)成立預算編制小組目前，中小企業(yè)預算編制只是流于形式，應付政府等部門的制度檢查。事實上，預算的科學編制可明確企業(yè)發(fā)展的前景，認識企業(yè)的現(xiàn)實壓力和需要改進的問題，促進企業(yè)良性循環(huán)發(fā)展。在中小企業(yè)過多關注成本控制問題的情況下，為節(jié)約人工成本，可由總經(jīng)理主導，審計人員和企業(yè)各部門負責人參與，組成預算編制小組，每年年底或申請項目前舉行預算編制會議，在總經(jīng)理的主持下，各部門根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和發(fā)展前景制定出與其相關的預算指標，由審計部門匯總、分析并明確各目標可行性，提出在目標下企業(yè)迫切需要改進的問題，指導企業(yè)將來的發(fā)展策略和管理方法。(九)建立與中小企業(yè)相應的組織機構良好的組織機構控制能夠保證責任明確、授權適當、信息流通暢, 對防止會計舞弊尤其是管理舞弊有著重要意義。中小企業(yè)應根據(jù)自身經(jīng)營特點、經(jīng)營規(guī)模等因素，設置職能齊全組織機構,確保控制目標的實現(xiàn)。同時各級機構盡可能的要責權明晰, 不相容職務相分離。（十）科學制定、認真部署和落實企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的中長期發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃。發(fā)展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準市場定位。定位準了，才能贏得市場，才能獲得競爭優(yōu)勢，乃至發(fā)展壯大。中小企業(yè)要做好兩點，一是要立足當前，面向未來，科學制定切合自身實際又符合市場經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律的發(fā)展戰(zhàn)略。二是要重視和加強發(fā)展戰(zhàn)略的實施，企業(yè)應當加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施的統(tǒng)一領導，制定詳細的年度工作計劃，通過編制全面預算，將年度目標進行分解、落實，確保企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)。參考文獻[1] ，《現(xiàn)代商務》， 2009年08月[2] ，《經(jīng)管視線》，2011年03月[3] ，《調查報告》， 2011年02月[4] ，《現(xiàn)代企業(yè)教育》，2011年06月[5] 、問題及對策，《中國管理信息化》，2011年07月[6] ，《經(jīng)濟視角》，2011年08月[7] ，《》，[8] ，《時代金融》， 2011年02月[9] ，《商業(yè)文化》，2011年05月[10] ，《人口與經(jīng)濟》，2011年[11] 邢玉霞、孫洪雁 .淺析中小企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀、問題及對策，《百花園地》，2011年06月[12] ，《時代金融》，2011年06月[13] ，《財經(jīng)界》，2009年[14] ，《時代金融》2011年05月[15] ，《現(xiàn)代商業(yè)》，2009年[16] ，《中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計》，2008年[17] ，《中國證券期貨》，2011年06月[18] ，《經(jīng)管視線》，2011年08月[19] ，《蘇鹽科技》，2011年06月[20] 鄧郡文、王紅萍、《重慶科技學院學報》，2011年03月[21] ，《企業(yè)導報》，2011年[22] ，《河北企業(yè)》，2011年02月[23] 宋寶、《財會通訊》，2011年08月20
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