【導讀】1．有利于提高中小企業(yè)經(jīng)營信息和財務信息的質(zhì)量·················2．有利于保障中小企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動的合法性····················4．有利于提高中小企業(yè)的管理效率和市場競爭力··················，財務制度不健全···························

　　

【正文】 分工、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環(huán)節(jié)組成。這種制約包括上、下級之間的互相制約、相關部門之間的相互制約。如會計信 息收集、歸類過程中，除了制單外，必須有復核并由財會主管審批；又如現(xiàn)金流轉業(yè)務中，現(xiàn)金收支的審批、印鑒的保管、記賬等業(yè)務應分工管理，互相牽制。由于中小企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務比較簡單，不同業(yè)務或者崗位，由同一人執(zhí)行的情況較多，相容職務不分離問題嚴重。所以，應加強對不兼容職務分別由不同部門或人員來辦理。在一般情況下處理每項經(jīng)濟業(yè)務全過程或者在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要兩個或者兩個以上部門、兩個或兩個以上工作人員分工負責，起到互相制約的作用。例如：明確出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管 和收入、支出、費用、債權債務賬目的 登記工作；明確記賬 人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限，使之相互分離、相互制約。 中小企業(yè)產(chǎn)品單一，資金不雄厚，抵抗風險的能力較差，企業(yè)管理者風險意識普遍淡薄，生產(chǎn)經(jīng)營的許多方面都會受到來自企業(yè)內(nèi)外多因素的影響，因此，要強化風險意識，通過風險預警、風險識別、風險評估等措施，對財務風險和經(jīng)營風險進行防范和控制。企業(yè)經(jīng)營風險不斷提高，內(nèi)部控制的執(zhí)行也深受影響。而中小企業(yè)相對于大型企業(yè)，需要面對更多的風險，其風險管理也是亟待加強的，對風險的分析評估構成 了風險管理決策的基礎。風險評估包括風險的識別和減輕。 第 10 頁（共 11 頁） 對于風險的識別，企業(yè)應該對內(nèi)分析自身的優(yōu)勢與劣勢，對外分析外界的機會和威脅，考慮自己的生存機遇。 即是說企業(yè)不僅應當對外部環(huán)境的變化 (如法律法規(guī)、競爭情況、新技術、行業(yè)趨勢等 )進行監(jiān)控和應對，還必須關注企業(yè)內(nèi)部的重大情況變化，例如關鍵崗位員工的變動、使用新的信息系統(tǒng)、公司經(jīng)營規(guī)模迅速增長、公司經(jīng)營模式發(fā)生變化等。對于這些內(nèi)部變化所導致的風險因素．必須能夠準確的掌握和詳細的評估，在此基礎上有預見性地制定高風險防范措施并考慮對現(xiàn)行內(nèi)部控制措施進行更新。方能確 保內(nèi)部控制設計始終符合企業(yè)的具體目標和風險承受能力。對于風險的減輕，企業(yè)要加強事前控制．對影響目標實現(xiàn)的各項政策與工作程序進行調(diào)整 [12]。同時，通過分析自身經(jīng)營環(huán)境的特點和可利用資源情況，建立適合自身的風險管理機制。企業(yè)可以考慮建立專門的風險管理職能，也可以有效地利用內(nèi)部審計部門的工作完成重大風險的管理職能。還要不時調(diào)整內(nèi)控．以便恰當?shù)靥幚砣魏涡碌幕蜻^去不加控制的風險。 參 考 文 獻 [1]中華人民共和國財政部 ,中國證券 監(jiān)督管理委員會 ,中華人民共和國審計署等 .企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 [M].北京：中 國財政經(jīng)濟出版社 ,2020. [2]王芳 .加強中小企業(yè)內(nèi)部控制的思考 [J].價值工程 ,2020,(29). [3]程瑞麗 .建立健全中小企業(yè)內(nèi)部控制的探討 [J].中小企業(yè)管理與科技 ,2020,(19） . [4]和麗芬 .對中小企業(yè)內(nèi)部控制框架構建的思考 [J].會計之友 ,2020,(13). [5]康金華 .中小企業(yè)內(nèi)部控制制度建設芻議 [J].中國農(nóng)業(yè)會計 ,2020,(6). [6]李俊林 .關于強化中小企業(yè)內(nèi)部控制的研究 [J].生產(chǎn)力研究 ,2020,(22). [7]袁榮 .中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策 [J].中 國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 ,2020,(11). [8]林淑真 .芻議中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設 [J].現(xiàn)代商業(yè) ,2020,(20). [9]王珂 .淺析對中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的認識 [J].科學咨詢 ,2020,(11). [10]李以莊 .關于中小企業(yè)內(nèi)部控制問題 [J].集團經(jīng)濟研究 ,2020,(12). [11]陸麗芳 .中小企業(yè)內(nèi)部控制自我評價探討 [J].金融經(jīng)濟 ,2020,(5). [12]范國華 .關于中小企業(yè)內(nèi)部控制制度建設的思考 [J].中國市場 ,2020,(28). 第 11 頁（共 11 頁） Problems and Countermeasures Exist in Internal Control of Small＆ medium Sizedenterprises Huang Xinxin Abstract: With the rapid development of economy, private enterprises is rising and developing continuously, and Small＆ medium sizedenterprises have bee an important part in national economy. Small＆ medium sizedenterprises in employment, providing state tax absorption, promoting economic growth, has made tremendous contributions. However, in the process of development, there are some weak economic benefits and the poor ma nagement in Small＆ medium sizedenterprises. The main reason is that they have not established and perfect the internal control system. So the economic development is severely restricted. Therefore, the important way to promote the healthy development and good circulation is to strengthen the internal control system of the Small ＆ medium sizedenterprises . This paper briefly describes the way for Small＆ medium sizedenterprises to strengthen internal control, and analyses the present situation of the Small＆ medium sizedenterprises internal control. In the light of the problems, I put forward some Suggestions. To make sure they can under the circumstances of the rapid economic development of our country thrive. Key words: small and medium enterprises。 internal control。 problems。 measures