我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究畢業(yè)論文(存儲(chǔ)版)
【正文】 唯親的選人用人方式。(六)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，提升企業(yè)軟實(shí)力。(七)加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)外部的監(jiān)督1. 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督中小企業(yè)應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)范圍要逐步由財(cái)務(wù)收支審計(jì)、設(shè)備購(gòu)置審計(jì)向管理審計(jì)轉(zhuǎn)向，從而擴(kuò)大審計(jì)的范圍。(八)成立預(yù)算編制小組目前，中小企業(yè)預(yù)算編制只是流于形式，應(yīng)付政府等部門(mén)的制度檢查。定位準(zhǔn)了，才能贏得市場(chǎng)，才能獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，乃至發(fā)展壯大。（十）科學(xué)制定、認(rèn)真部署和落實(shí)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。財(cái)政、稅收、審計(jì)等政府部門(mén)要合理分工，建立崗位責(zé)任制，并注意加強(qiáng)彼此間的信息交流，定期互通情報(bào)，形成有效的監(jiān)督合力；有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量的監(jiān)管，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師的社會(huì)監(jiān)管職責(zé)到位。樹(shù)立以人為本的理念企業(yè)要在企業(yè)文化建設(shè)過(guò)程中牢固樹(shù)立以人為本的思想，堅(jiān)持全心全意依靠全體員工辦企業(yè)的方針，尊重勞動(dòng)、尊重知識(shí)、尊重人才、尊重創(chuàng)造，用美好的愿景鼓舞人，用宏偉的事業(yè)凝聚人，用科學(xué)的機(jī)制激勵(lì)人，用優(yōu)美的環(huán)境熏陶人。建立培訓(xùn)機(jī)制企業(yè)崗位繁多，員工水平參差不齊，而且員工在人格、智力、興趣、經(jīng)驗(yàn)和技能方面，均存在差異。同時(shí)，應(yīng)妥善保管各種文件資料，盡可能減少記錄受損、被盜的可能性，堅(jiān)決杜絕會(huì)計(jì)人員將企業(yè)憑證、賬冊(cè)帶離企業(yè)的現(xiàn)象發(fā)生。虛擬化經(jīng)營(yíng)是在國(guó)際化環(huán)境下實(shí)現(xiàn)的跨地區(qū)、跨企業(yè)運(yùn)作，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的一種經(jīng)營(yíng)模式。2. 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別公司在充分調(diào)研和科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確識(shí)別影響公司內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素和外部風(fēng)險(xiǎn)因素，加強(qiáng)對(duì)高危性、多發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)因素的關(guān)注。由于人力、物力、財(cái)力等方面因素, 不能按照功能劃分部門(mén), 建立責(zé)權(quán)明晰崗位制度,由此，設(shè)立的很多崗位缺乏牽制性和有效的監(jiān)督。但是如果簡(jiǎn)化內(nèi)控的設(shè)置，內(nèi)控的效果將會(huì)降低，發(fā)生舞弊的可能性將會(huì)增大，這將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)較大的損失。編制的記賬憑證、登記的賬簿、出具的會(huì)計(jì)報(bào)表以及會(huì)計(jì)分析不能真實(shí)有效地反映企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)成果。目前有很多中小企業(yè)的財(cái)會(huì)人員嚴(yán)重缺乏相關(guān)知識(shí)和技能，企業(yè)管理者思想上不重視，自行設(shè)計(jì)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制制度的相關(guān)理論研究比較薄弱，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度實(shí)務(wù)與經(jīng)濟(jì)管理的要求相比存在較大差距。久而久之，使老板與員工、員工與員工之間形成隔閡，阻礙了溝通渠道的暢通。構(gòu)建內(nèi)部控制體系必須綜合考慮中小企業(yè)內(nèi)外部的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、重大投資風(fēng)險(xiǎn)等。良好的控制環(huán)境是實(shí)行有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，其不僅要求中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要重視內(nèi)部控制，而且最起碼要建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。（二）能提高中小企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量會(huì)計(jì)有反映核算、監(jiān)督控制的職能，只有真實(shí)地反映核算，才能有效地實(shí)現(xiàn)監(jiān)督控制；只有有效地監(jiān)督控制，才能反映正確的會(huì)計(jì)信息。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入72. 2 萬(wàn)億元，占全部企業(yè)法人單位營(yíng)業(yè)收入的比重達(dá)到69. 3%。四是企業(yè)內(nèi)部控制深受企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的影響，環(huán)境影響企業(yè)控制目標(biāo)的制定與實(shí)施?？梢詮囊韵聨讉€(gè)個(gè)方面來(lái)理解內(nèi)部控制：一是內(nèi)部控制具有一定的目的性，為達(dá)成某種或某些目標(biāo)而實(shí)施。二、我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展及其現(xiàn)狀改革開(kāi)放以來(lái)，經(jīng)過(guò)三十余年的發(fā)展，我國(guó)的中小企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大潮中，不斷發(fā)展充實(shí)。但是，中國(guó)加入世界貿(mào)易組織以后，境外企業(yè)的資本、管理方法及觀念、人才等蜂涌而至，我國(guó)實(shí)力相對(duì)薄弱的中小企業(yè)面臨更為激烈的競(jìng)爭(zhēng)和更加嚴(yán)峻的考驗(yàn)。（三）能促使中小企業(yè)有效執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)中小企業(yè)必須在遵守國(guó)家制定的方針政策、法律和財(cái)經(jīng)法規(guī)的條件下進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，國(guó)家的法律法規(guī)是企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)的先決條件。當(dāng)前由于各種原因我國(guó)中小企業(yè)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者擁有較大的自主權(quán)力，這就使一些中小企業(yè)負(fù)責(zé)人不愿意建立和執(zhí)行內(nèi)部控制。當(dāng)前我國(guó)部分中小企業(yè)內(nèi)部溝通職責(zé)不明確、不完善，激勵(lì)和約束機(jī)制弱化，溝通問(wèn)題未得到高度重視。中小企業(yè)一般沒(méi)有建立應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的各類控制措施，只有簡(jiǎn)單的機(jī)構(gòu)、人員設(shè)置，最為欠缺的是以下幾個(gè)方面：我國(guó)大多數(shù)的中小企業(yè)由于規(guī)模較小，人員較少，導(dǎo)致一些不相容職務(wù)的分離失控。（五）對(duì)控制的監(jiān)督不到位中小企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)主要有內(nèi)部控制的自我檢測(cè)、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、外部審計(jì)監(jiān)督，但現(xiàn)實(shí)中卻存在監(jiān)督體系不健全，監(jiān)督力度不夠等問(wèn)題。一些企業(yè)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一竅不通，卻目無(wú)法規(guī)，獨(dú)斷專行，勢(shì)必給企業(yè)造成不可挽回的損失。企業(yè)的內(nèi)部控制與企業(yè)文化關(guān)系密切
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