我國中小企業(yè)內(nèi)部控制問題研究畢業(yè)論文(編輯修改稿)
2025-07-25 18:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 度均沒有建立；一些小企業(yè)沒有正規(guī)的財會部門，會計、出納、審核等事項均由一人包辦；原始憑證的取得或填制本身不符合法律規(guī)范。編制的記賬憑證、登記的賬簿、出具的會計報表以及會計分析不能真實有效地反映企業(yè)財務和經(jīng)營成果。有些企業(yè)人為捏造會計數(shù)據(jù)，設置“小金庫”，隨意攤銷成本，隱瞞收入，虛報利潤，逃避稅收等，這些行為都與企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全有著密切關系。（七）財務人員素質(zhì)較低中小企業(yè)財會人員的思想教育、業(yè)務培訓跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進財會隊伍，思想素質(zhì)差業(yè)務一知半解，連正常的會計業(yè)務都處理不好，更談不上內(nèi)部控制制度的運用。一些企業(yè)財務領導對會計制度、會計準則一竅不通，卻目無法規(guī)，獨斷專行，勢必給企業(yè)造成不可挽回的損失。(八)預算編制形式化很多中小企業(yè)編制預算就是為了應付內(nèi)部審計，沒有意識到預算對企業(yè)的重要性。預算是對企業(yè)第二年的經(jīng)營做出各個方面的預測，包括投資、銷售、采購、費用等等，如果預算準確，可以幫助企業(yè)節(jié)約開支，合理籌資、投資等，增加企業(yè)的利潤。對中小企業(yè)的管理層如何說服其重視預算編制，如何準確編制，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展是非常有意義的。(九)內(nèi)部控制在執(zhí)行中受成本效益的束縛內(nèi)部控制是依據(jù)一定的程序進行的，而這些控制活動需要付出一定的成本，控制的環(huán)節(jié)越多，控制措施越復雜，崗位的設置就會增加，人員的配備的也會增加，這樣必然會加大內(nèi)控運行的成本。但是如果簡化內(nèi)控的設置，內(nèi)控的效果將會降低，發(fā)生舞弊的可能性將會增大，這將會給企業(yè)帶來較大的損失。因此，在設計內(nèi)部控制組織結(jié)構時必然會考慮控制的相關成本與效益。(十)企業(yè)文化落后企業(yè)文化是指一個組織由其價值觀、信念、儀式、符號、處事方式等組成的特有文化形象。企業(yè)的內(nèi)部控制與企業(yè)文化關系密切，當企業(yè)制度失效時，企業(yè)運營就需要企業(yè)文化來支撐。內(nèi)部控制如果只是依靠硬性的規(guī)章制度來實施的話，有些員工難免會產(chǎn)生抵觸情緒。利用企業(yè)文化這種軟控制形成的一種控制觀念和控制精神， 會直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的實施效率和效果。很多中小企業(yè)并沒有形成自己的獨立文化，有的雖然規(guī)定出各種規(guī)章制度，但是沒有形成良好的執(zhí)行氛圍，沒有將內(nèi)部控制與企業(yè)文化很好的結(jié)合起來。(十一) 組織機構設置不合理大部分中小企業(yè)屬于私營、個體企業(yè), 在所有權和經(jīng)營權沒有分離的情況下, 容易推行家長式管理。由于人力、物力、財力等方面因素, 不能按照功能劃分部門, 建立責權明晰崗位制度,由此，設立的很多崗位缺乏牽制性和有效的監(jiān)督。（十二）沒有明確的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略大部分企業(yè)沒有明確以何業(yè)務作為企業(yè)的主營業(yè)務，如何培育企業(yè)的核心競爭力，沒有一個長期的規(guī)劃。五、改善中小企業(yè)內(nèi)部控制的對策（一）改善控制環(huán)境中小企業(yè)加強內(nèi)部控制管理，首先需要使企業(yè)有一個良好的控制環(huán)境。企業(yè)管理者要重視內(nèi)部控制要轉(zhuǎn)變管理觀念，摒棄家長式管理模式。管理層要以身作則，嚴格遵守各項規(guī)章制度，不能隨意變更控制制度。大力提高財會人員的業(yè)務技能和內(nèi)部控制知識水平從加強年度性會計資格認證制度管理抓起，促進中小企業(yè)會計人員學習會計知識和會計法規(guī)，提高業(yè)務水平。改進企業(yè)組織結(jié)構，明確權責劃分首先要根據(jù)企業(yè)自身特點，按照不同的管理幅度劃分不同的管理層次， 設計不同的組織機構，做到簡單、高效、協(xié)調(diào)，以確保控制目標的實現(xiàn)。（二）加強風險評估1. 目標設定公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略設定年度經(jīng)營目標、財務績效目標、合規(guī)性目標與資產(chǎn)安全完整目標，并根據(jù)設定的目標合理確定公司整體風險承受能力和具體業(yè)務層次上的可接受的風險水平。2. 風險識別公司在充分調(diào)研和科學分析的基礎上，準確識別影響公司內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的內(nèi)部風險因素和外部風險因素，加強對高危性、多發(fā)性風險因素的關注。3. 風險分析公司根據(jù)已識別的風險因素，從風險發(fā)生的可能性和影響程度兩個方面對各種風險的重要性進行分析和風險排序，確定應當重點關注的重要風險。4. 風險應對公司根據(jù)風險分析情況，結(jié)合風險成因、公司整體風險承受能力和具體業(yè)務層次上的可接受風險水平，確定風險應對策略。風險應對策略一般包括風險規(guī)避、風險承擔、風險降低和風險分擔等。（三）提高信息管理化水企業(yè)信息化就是充分運用信息技術來運作、經(jīng)營、管理企業(yè)。具體而言，就是在企業(yè)的產(chǎn)品開發(fā)、設計、制造、以及辦公等方面廣泛運用計算機和網(wǎng)絡技術，構筑企業(yè)的數(shù)字神經(jīng)系統(tǒng)，全方位改造企業(yè)，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益的過程。提高信息管理化水平主要體現(xiàn)在：
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