淺談中國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度(編輯修改稿)
2025-05-06 03:20 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 定的報(bào)表；④報(bào)送及時(shí)，為有關(guān)決策者提供相關(guān)信息。核對(duì)控制就是為保證基礎(chǔ)控制能充分發(fā)揮作用而進(jìn)行的控制，它主要包括內(nèi)部牽制和內(nèi)部稽核：①內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制是一種以事務(wù)分管為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責(zé)分工和業(yè)務(wù)程序的適當(dāng)安排，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容能自動(dòng)被其它作業(yè)人員核對(duì)查證，從而起到相互制約、相互監(jiān)督的作用。②內(nèi)部稽核。內(nèi)部稽核包括由單位專設(shè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)和由會(huì)計(jì)主管及會(huì)計(jì)人員進(jìn)行的內(nèi)部審核。與內(nèi)部審計(jì)不同，內(nèi)部審核則是由會(huì)計(jì)主管及會(huì)計(jì)人員事前或事后，定期或不定期地檢查有關(guān)會(huì)計(jì)記錄，進(jìn)行相互核對(duì)，確保會(huì)計(jì)記錄正確無誤的一種內(nèi)控制度。除了內(nèi)部牽制和內(nèi)部稽核外，核對(duì)控制的內(nèi)容還包括來自企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、其它橫向職能部門及廣大職工的內(nèi)部監(jiān)督。三、中小企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層缺乏內(nèi)部控制意識(shí)。公司大多的主要領(lǐng)導(dǎo)都是技術(shù)工人出身,因此把主要的精力都放在生產(chǎn)方面,對(duì)于公司自己的內(nèi)部管理和控制卻是放任自流。企業(yè)內(nèi)部管理控制紊亂,員工的職責(zé)分工不明確, 部門之間缺乏有效的協(xié)調(diào)和牽制，往往會(huì)造成管理論脫節(jié)，產(chǎn)生漏洞。因此在實(shí)際工作中責(zé)任不明確,這樣必然會(huì)造成公司的經(jīng)營(yíng)效率減低。以實(shí)習(xí)期間接觸的東莞建聯(lián)精密機(jī)電有限公司為例公司組織結(jié)構(gòu)圖董事長(zhǎng)總經(jīng)理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)部副總(生產(chǎn))副總(業(yè)務(wù))管理部生產(chǎn)部公司員工職責(zé)不分明,本來公司的規(guī)章制度規(guī)定總經(jīng)理主管財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)兩個(gè)部門,而副總是負(fù)責(zé)公司的管理部門工作。但是實(shí)際工作中卻是總經(jīng)理主管,副總也對(duì)公司業(yè)務(wù)部的工作進(jìn)行調(diào)動(dòng)和安排。財(cái)務(wù)部跟業(yè)務(wù)部也是職責(zé)不明確,一張訂單有時(shí)候是財(cái)務(wù)部處理有的時(shí)候是業(yè)務(wù)部處理。缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。本身就是沒有監(jiān)督體制，小企業(yè)都是老板說了一般采用直線制結(jié)構(gòu)進(jìn)行垂直管理，不設(shè)專門的職能機(jī)構(gòu)，一種最簡(jiǎn)單的集中式管理。,業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)必然回影響到公司的生產(chǎn)。公司人員學(xué)歷分布圖公司的員工文化水平偏低,素質(zhì)不高,對(duì)于公司里的相關(guān)制度難于實(shí)施。綜上所述,就目前我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和發(fā)展規(guī)律來說內(nèi)部控制制度是他們的硬傷,同時(shí)也是很多中小企業(yè)所有者頭痛的問題,。四、完善企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策從我國(guó)中小企業(yè)數(shù)目眾多，規(guī)模大小不一，業(yè)務(wù)性質(zhì)特點(diǎn)各不相同，在企業(yè)內(nèi)部建立一套科學(xué)、完整并行之有效的內(nèi)部控制制度是必不可少的。中小企業(yè)可以根
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