【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 2025.[7][J].商業(yè)文化,2008(9):13.[8][J].中國(guó)市場(chǎng),2010(14):1920.[9][J].商業(yè)文化,2008(9):13.[10][M].上海：復(fù)旦大學(xué)出版社,2005.[11]倪曉慶，我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析[J]，中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)，2008（5）：我的該篇畢業(yè)論文是在宋光鈞老師的細(xì)心指導(dǎo)下完成的，宋老師和藹的態(tài)度和博學(xué)的知識(shí)給了我很大的鼓舞和幫助，他認(rèn)證嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度和愛崗敬業(yè)精神的對(duì)我產(chǎn)生了深淵的影響，沒(méi)有這些年知識(shí)的積淀，我沒(méi)有這么大的動(dòng)力和信心完成這篇論文。最后我要還要感謝我的父母，你們生我養(yǎng)我，要離開你們出去工作了，我在心里默默的祝福你們平安健康，我不會(huì)讓你們失望的，會(huì)好好工作回報(bào)社會(huì)的。謹(jǐn)以此致謝最后，我要向百忙之中抽時(shí)間對(duì)本文進(jìn)行審閱的各位老師表示衷心的感謝。第二篇：我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策摘要：在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步完善，現(xiàn)代企業(yè)制度逐步確立的基礎(chǔ)上，我國(guó)中小企業(yè)也逐步確立了內(nèi)控制度。我國(guó)中小企業(yè)的內(nèi)部控制尚處于內(nèi)部控制制度階段，還有待于加快建設(shè)。由于我國(guó)中小企業(yè)多是民營(yíng)企業(yè)，家族式管理特點(diǎn)明顯，尚未確立現(xiàn)代企業(yè)制度，在內(nèi)部管理上存在著不少的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞。因此，我國(guó)中小企業(yè)迫切需要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控制度，通過(guò)企業(yè)內(nèi)控制度的糾正作用，優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)。因此分析當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)部管理中存在的問(wèn)題和原因，提出相應(yīng)的對(duì)策建議，以優(yōu)化中小企業(yè)內(nèi)部控制制度，促進(jìn)中小企業(yè)健康、穩(wěn)步發(fā)展成為一個(gè)待解決的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)控制度；問(wèn)題；對(duì)策第三篇：我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策摘 要中小企業(yè)是現(xiàn)代化社會(huì)中占有重要地位的經(jīng)濟(jì)組織，沒(méi)有一個(gè)完善，科學(xué)的內(nèi)部控制制度，其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就不可能取得預(yù)期效果。大量的管理實(shí)踐證明：得控則強(qiáng)，失控則弱，無(wú)控則亂。因而內(nèi)部控制成為衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志。但是，從當(dāng)前實(shí)際來(lái)看，許多中小企業(yè)的內(nèi)部控制問(wèn)題比較突出，有許多中小企業(yè)管理者還沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，對(duì)內(nèi)部控制也存在很多誤解，再加上中小企業(yè)在治理結(jié)構(gòu)上的先天不足以及組織結(jié)構(gòu)不合理和人員素質(zhì)普遍較低等方面的原因，致使我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制普遍薄弱。因此，本文結(jié)合中小企業(yè)內(nèi)部控制的特征及重要性，分析了中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，從內(nèi)部控制的制度、管理者素質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)，以及內(nèi)部監(jiān)控等方面進(jìn)行系統(tǒng)分析，并就中小企業(yè)內(nèi)部控制制度、內(nèi)部環(huán)境等方面提出了加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制的具體對(duì)策。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)的內(nèi)部控制； 問(wèn)題； 對(duì)策IAbstractSmall and mediumsized enterprises in modern society is occupies an important position in the economic organization, no one is perfect, scientific system of internal control, and its economic activity could not obtain the expected : the practice of management to control is strong, weak。control is no point is the internal control measure of modern enterprise management level bees important , from the current practice, many small and mediumsized enterprise internal control problems, there are many small and mediumsized enterprise managers are not aware of the importance of the internal control of the internal control, there are also many misunderstandings, plus a small and mediumsized enterprises in the management structure and organization structure of congenital deficiency of unreasonable staff quality and low mon reasons, our enterprise internal control generally , based on the characteristics of small and mediumsized enterprises and the influence of the internal control of small and mediumsized enterprises, analyzed the problems existing in the internal control system of internal control, quality, organization structure and management, and the internal control system, etc, and according the internal control system and presents the internal environment of small and mediumsized enterprises to strengthen internal control : SME39。s internal control。problems。responses。II目 錄摘要.....................................................................................................................................I ABSTRACT..............................................................................................................................II 導(dǎo)論............................................................................................................................................1一、中小企業(yè)內(nèi)部控制的重要性及特征................................................................................1中小企業(yè)內(nèi)部控制的重要性..........................................................................................1我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的特征......................................................................................2二、我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題................................................................2內(nèi)部控制制度缺乏有效性..............................................................................................2企業(yè)管理人員對(duì)內(nèi)部控制理念淡薄..............................................................................3內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部監(jiān)督職能弱化......................................................................................4不重視企業(yè)文化..............................................................................................................5組織結(jié)構(gòu)不合理..............................................................................................................5三、加強(qiáng)和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策............................................................................5在中小企業(yè)中建立行之有效的內(nèi)部控制制度..............................................................6提高企業(yè)全體員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)..........................................................................7加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，建立有效的激勵(lì)機(jī)制..............................................................8注重企業(yè)文化的建設(shè)......................................................................................................9建立健全與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)....................................................................10 結(jié)論..........................................................................................................................................10 參考文獻(xiàn)..................................................................................................................................11 致謝......................................................................................................................................12III導(dǎo) 論我國(guó)對(duì)現(xiàn)代內(nèi)部控制的研究大體上開始于 20世紀(jì) 80年代中期。但是，由于傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)主體不獨(dú)立及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有得到充分釋放等原因，人們對(duì)于內(nèi)部控制及其在防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中的重要性并沒(méi)有給予充分重視，有關(guān)的研究文獻(xiàn)非常少。但是，到 21世紀(jì)初期，隨著舊體制影響的逐漸消退和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的相對(duì)成熟，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的危害性和風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性已經(jīng)突現(xiàn)在我國(guó)企業(yè)面前，不少企業(yè)因控制不嚴(yán)、管理不善而倒閉或陷入困境，前有“鄭百文”后有“銀廣廈”、“中航油事件”等，再加上國(guó)外“安然事件”、“世通”公司舞弊案、巴林銀行倒閉案的影響等，促使我國(guó)理論界和政府管理部門開始高度重視內(nèi)部控制制度建設(shè)和內(nèi)部控制管理問(wèn)題，同時(shí)這也極大地激發(fā)了我國(guó)會(huì)計(jì)審計(jì)界對(duì)于內(nèi)部控制問(wèn)題的研究興趣，于是大量研究力量進(jìn)入到內(nèi)部控制研究領(lǐng)域?？梢哉f(shuō)，內(nèi)部控制研究正因其蘊(yùn)涵的較大創(chuàng)新潛力和較高的應(yīng)用價(jià)值而充滿著誘人的研究魅力。由于中小企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中起著重要作用，而內(nèi)部控制是規(guī)范中小企業(yè)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要保證，因此，對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)存在的這些問(wèn)題進(jìn)行探討就顯得非常必要。下面本文從中小企業(yè)內(nèi)部控制的重要性及特征為切入點(diǎn)，對(duì)我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題進(jìn)行研究，在此基礎(chǔ)上，提出加強(qiáng)和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策。一、中小企業(yè)內(nèi)部控制的重要性及特征中小企業(yè)內(nèi)部控制的重要性內(nèi)部控制的根本作用在于衡量和糾正企業(yè)所有人員的活動(dòng)，以保證事態(tài)的發(fā)展符合計(jì)劃的要求。它要求按照目標(biāo)和計(jì)劃，對(duì)企業(yè)人員的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，找出消極偏差之所在，采取措施加以改進(jìn)，以提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效益，防止損失，保證企業(yè)預(yù)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，防止錯(cuò)弊是內(nèi)部控制系統(tǒng)的一項(xiàng)重要功能，但是，內(nèi)部控制的首要功能乃是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)?？梢哉f(shuō)，內(nèi)部控制的功能(也可以說(shuō)是內(nèi)部控制的目標(biāo))包括興利與防弊兩個(gè)方面，興利是最主要的，是更高層次的要求。因此，內(nèi)部控制的作用主要表現(xiàn)在：一是保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性(遵循性目標(biāo))；二是有助于管理層實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)(營(yíng)運(yùn)性目標(biāo))；三是保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)的流失(保值增值目標(biāo))；四是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、相關(guān)性與透共 12頁(yè)，第 1 頁(yè) 明度(財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo))。我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的特征我國(guó)的中小企業(yè)發(fā)跡于二十世紀(jì)八十年代的短缺經(jīng)濟(jì)，發(fā)展于九十年代國(guó)有經(jīng)濟(jì)的調(diào)整時(shí)期，近幾年來(lái)獲得了較快的發(fā)展。大多數(shù)中小企業(yè)具有規(guī)模較小、業(yè)務(wù)單一、經(jīng)營(yíng)靈活、效率較高等特點(diǎn)。然而，或許正是這些優(yōu)勢(shì)導(dǎo)致了它們的諸多劣勢(shì)，如組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單、規(guī)章制度缺失