【文章內容簡介】 現(xiàn)和樹立榜樣。充分利用典型事例和模范人物來鼓舞全體員工，促進企業(yè)文化建設。對于企業(yè)來說，人才是最重要的資源，對中小企業(yè)來說，人才同等重要，在中小企業(yè)創(chuàng)立初期，一般都是家族式管理，但隨著中小企業(yè)的發(fā)展壯大，家族式管理的問題逐漸暴露，要想破除家族式管理，中小企業(yè)在發(fā)展的過程中應做好以下幾點:第一，做好人力資源規(guī)劃，評估現(xiàn)在的人力資源狀況，預測未來人力資源的需求量，做好招聘人員的準備。同時，注重企業(yè)內部現(xiàn)有人才的發(fā)展，提高現(xiàn)有工作人員的素質和能力。(2)建立有效的激勵機制企業(yè)文化建設不單單只是為了建設企業(yè)文化，而是為了促進企業(yè)的發(fā)展，為員工帶來物質利益和精神利益，因此，企業(yè)必須建立激勵機制，激勵包括物質激勵和精神激勵，通過激勵調動員工建設企業(yè)文化的積極性和主動，使得企業(yè)文化建設得以順利進行。企業(yè)精神是企業(yè)價值觀的升華，是企業(yè)發(fā)展的靈魂，是企業(yè)在長期的生產(chǎn)經(jīng)營實踐中自覺形成的，經(jīng)過全體員工認同信守的理想目標、價值追求、意志品質和行動準則，是企業(yè)經(jīng)營方針、經(jīng)營思想、經(jīng)營作風、精神風貌的概括反映。筆者認為企業(yè)精神是指企業(yè)經(jīng)營管理指導思想，企業(yè)精神應簡潔生動，不拖沓，讀起來朗朗上口，比如:工BM公司的工BM就是服 務。波音公司的我們每一個人都能代表公司等，都簡單明了，生動感人。企業(yè)精神形成以后，就會產(chǎn)生很大的有形力量，就能潛移默化的影響企業(yè)成員的思想和行為。因此通過培育和再塑企業(yè)精神，有利于建設一支富有戰(zhàn)斗力的員工隊伍。因此中小企業(yè)必須加大力度培育企業(yè)精神，有以下幾個主要途徑:首先，以企業(yè)精神為指導，做好各項規(guī)章制度的建立和執(zhí)行，把企業(yè)精神有機的融入到企業(yè)每一項工作，在員工中培育形一種氛圍，讓員工在潛移默化中形成集體意識。其次，中小企業(yè)應讓員工感到自己與企業(yè)的緊密聯(lián)系，讓員工有歸屬感，員工主動把企業(yè)當成自己的家，把企業(yè)與員工塑造成一個命運共同體?？傊?，培育企業(yè)精神 是企業(yè)文化建設的一項重要內容，中小企業(yè)要注重培育與時俱進又符合企業(yè)自身實際的企業(yè)精神。綜上所述，企業(yè)文化建設是一個長期系統(tǒng)的工程，在物質文化建設、行為文化建設、制度文化建設、精神文化建設的整個過程中，中小企業(yè)還應注意始終貫穿以下兩點:(1)鼓勵企業(yè)文化的創(chuàng)新，推動企業(yè)文化的個性發(fā)展 創(chuàng)新是一個民族的靈魂，一個企業(yè)的生命力。如果一個優(yōu)秀的企業(yè)沒有好的創(chuàng)新團隊，最終還是會被社會淘汰的。目前我國中小企業(yè)文化建設普遍存在的問題就是重模仿，輕創(chuàng)新，缺乏個性。中小企業(yè)在進行企業(yè)文化建設時，應注意繼承并發(fā)展中國傳統(tǒng)文化的精髓，借鑒國外企業(yè)成功企業(yè)的優(yōu)秀企業(yè)文化，在這個過程中要與企業(yè)自身的發(fā)展相結合，同時與時俱 進，保持時代特色，塑造有突出個性特征的企業(yè)文化，從而表現(xiàn)出本企業(yè)獨具一格的價值觀念、經(jīng)營理念和行為方式。這就要求企業(yè)在進行文化創(chuàng)新時，打破傳統(tǒng)觀念的束縛，突破思維定式的禁錮，尊重員工的個性，充分信任員工的能力，賦予員工一定的權力，并提供其施展才能所必需的資金保障和環(huán)境支持，從而調動員工工作的積極性和創(chuàng)造性。在企業(yè)的實踐活動中，中小企業(yè)應根據(jù)外部環(huán)境的變化，不斷發(fā)展和完善自身的企業(yè)文化，使之不斷地適應企業(yè)發(fā)展的需要，有效地提升企業(yè)核心競爭力，進而實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。隨著經(jīng)濟全球化的進一步發(fā)展，中小企業(yè)要在激烈的市場競爭中生存并獲得進一步發(fā)展發(fā)展，必須重視自身的企業(yè)文化建設，要培育具有時代特色并適合自身發(fā)展的具有特色的企業(yè)文化。(2)企業(yè)文化建設應具有戰(zhàn)略意識企業(yè)文化建設是一個長期、系統(tǒng)的過程，不是一朝一夕能夠完成的，是一個持續(xù)發(fā)展的過程，中小企業(yè)一定要注重企業(yè)文化建設的長遠規(guī)劃，在企業(yè)創(chuàng)立之初就要注重企業(yè)文化建設，把企業(yè)文化的遠景發(fā)展規(guī)劃、目標聯(lián)系起來，能夠使自己的企業(yè)文化發(fā)展有一個不間斷、連續(xù)的發(fā)展過程，這樣才能使文化得到不斷的累積，最終形成優(yōu)秀的企業(yè)文化。結論中小企業(yè)是我國社會經(jīng)濟的重要組成部分，對國民經(jīng)濟的發(fā)展舉足輕重。本文采用數(shù)據(jù)分析和理論探討相結合的研究方法，在闡述企業(yè)內部控制理論的基礎上結合中小企業(yè)發(fā)展的實際情況，對我國中小企業(yè)內部控制制度中存在的問題和原因進行系統(tǒng)的分析，并據(jù)此提出了自己的一些建議。本文通過分析得出的結論如下:(1)我國中小企業(yè)具有員工人數(shù)少、組織規(guī)模小、產(chǎn)品業(yè)務較單一和發(fā)展速度較快等特點，其在內部控制制度的施行上有一定的成績，但總體并不樂觀，還有很多地方需要進一步的改善。本文通過對中小企業(yè)內部控制現(xiàn)狀的數(shù)據(jù)分析，得出其主要存在的問題有內部環(huán)境基礎薄弱、內部監(jiān)督不力，以及缺乏風險管理體系等。(2)然后根據(jù)中小企業(yè)內部控制存在的問題通過系統(tǒng)的分析得出了相應的原因，包括企 業(yè)治理結構不規(guī)范、中小企業(yè)文化落后、內部審計職能弱化以及風險管理不受重視等。并提出了相關的改進建議，包括規(guī)范法人治理結構、加強中小企業(yè)文化、充分發(fā)揮其內部審計的作用及建立中小企業(yè)財務風險預警機制。本文基于理論聯(lián)系實際，分析了中小企業(yè)內部控制的特點與存在的問題，依據(jù)內部控制規(guī)范，借鑒現(xiàn)代企業(yè)制度，闡明了中小企業(yè)完善內部控制應考慮的因素和注意的問題，以其為中小企業(yè)內部控制的構建提供一定的參考和幫助。第三篇：中小企業(yè)內部控制存在的問題淺析中小企業(yè)內部控制存在的問題及解決對策以濟南市企業(yè)為例摘要：近年來，隨著我國經(jīng)濟經(jīng)濟的快速發(fā)展，中小型企業(yè)的數(shù)量越來越多，其競爭越來越激烈，但是因為時間及底蘊的關系，導致其企業(yè)內部管理混亂和資源的大幅度浪費。其企業(yè)領導文化水平不高，無法自行改革其管理方法和制度，使其各方面效率提高以增加其競爭力。所以，找出一套行之有效管理方法及制度已經(jīng)勢在必行，而其中的內部控制制度是不可缺少的一部分。淺析中小型企業(yè)內部控制所存在問題，并找出切實可行的解決方法，以提高中小企業(yè)的資源利用率和企業(yè)競爭力。保證我國高速快捷穩(wěn)定的發(fā)展。關鍵詞：中小企業(yè)、內部控制、競爭力、制度英文摘要：In recent years，with the rapid development of economy of our country39。s economy，more and more the number of small and mediumsized enterprises，the increasingly fierce petition，but because of the time and the background，causes the enterprise internal management confusion and large waste of resources。A cultural level is not high，enterprise leaders failed to reform its management method and system，to improve the efficiency of the various aspects by in order to increase their petitiveness。So，find out an effective management method and system is imperative，of which the internal control system is an indispensable part of。Analyses of small and mediumsized enterprise internal control problems，and find out the feasible solution，in order to improve the resource utilization of small and mediumsized enterprises and enterprise petitiveness。Ensure the high speed fast and steady development of our country。目錄一、內部控制的定義及存在的意義...........................3（一）、定義..........................................3（二）、意義..........................................3二、我國內部控制發(fā)展歷程.................................4三、提出問題.............................................5（一）、對內部控制的認識模糊不清，缺乏良好的控制環(huán)境..5（二）、管理制度不完善。..............................5（三）內部控制制度不完善..............................6四、建議對策.............................................7(一)、．推動企業(yè)提高對內部控制重要性認識，完善內部控制環(huán)境。.................................................7（二）完善企業(yè)管理制度。..............................7（三）提高會計人員的整體素質。........................8（四）建立完善的企業(yè)績效管理機制和獎懲機制。..........9（五）完善企業(yè)內部控制度。...........................10（六）發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用。.......................11一、內部控制的定義及存在的意義（一）、定義1949年，美國注冊會計師協(xié)會的審計程序委員會(CommittelOn AuditingProcedureOftheAmericanlnstitute“Accountants)發(fā)布了《審計準則暫行文告》(Tentative statement of AnditingStandards)，在該準則首次發(fā)布時，雖然在審計文獻和其他文獻中業(yè)已出現(xiàn)內部控制的名詞，但均沒有作出權威性的定義。為此該審計委員會于1949年作出題為《內部控制，一種協(xié)調制度要素及其對管理當局和獨立注冊會計師的重要性》的報告，對內部控制首次作了如下權威性定義：“內部控制包括組織機構的設計和企業(yè)內部采取的所有相互協(xié)調的方法和措施。這些方法和措施都用于保護企業(yè)的財產(chǎn)，檢查會計信息的準確性，提高經(jīng)營效率，推動企業(yè)堅持執(zhí)行既定的管理方針。”該報告還對該定義范圍作了如下解釋：“該定義可能要比有時所論述的內部控制意義來得更加廣泛。我們承認，一個內部控制制度已超出了直接與會計和財務部門功能有關的內容范疇。這種內部控制制度可能包括預算控制、標準成本、期間經(jīng)營報告、統(tǒng)計分析及其報告，和首先有助于職工符合其經(jīng)營責任要求的培訓計劃，以及向管理當局恰當?shù)靥峁└郊颖ＷC的有關規(guī)定的程序，以及這些程序被有效貫徹的內部審計。它可能綜合了其他領域的活動，例如屬于工程技術性質的時動研究(timeandmotionstudy)以及基本上屬于生產(chǎn)性質，適用于檢驗系統(tǒng)中的質量控制(Qualitycontr01)。”（二）、意義我國的經(jīng)濟現(xiàn)狀還處于還處于初期階段，國內眾多中小型企業(yè)對市場占據(jù)的份額比較大，沒有形成行業(yè)內的龍頭企業(yè)。在這種情況下，中小型企業(yè)的發(fā)展狀況直接影響到我國的經(jīng)濟發(fā)展?，F(xiàn)在我國的企業(yè)擁有者大多數(shù)是在80年代90年代發(fā)展出來的，他們文化水平不高，企業(yè)內部控制存在很多問題。如對內部控制人是不清晰，內部控制制度不完善等。2001年，財政部頒布了《內部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范》，就內部財務會計控制的定義、基本目標、基本原則、控制內容及基本方法等作出了規(guī)定。并且在隨后頒布的六個規(guī)范中，從會計入手，對會計各個環(huán)節(jié)作了進一步明確和體現(xiàn)。研究中小型企業(yè)內部控制問題，就是為了保證企業(yè)在運行期間，內部穩(wěn)定，工作人員各司其職，企業(yè)資金運轉暢通。內部控制問題是提高企業(yè)競爭力內部軟條件，他可以在不涉及公司各方面資源的情況下增加企業(yè)內部的穩(wěn)定性。隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，市場的進一步開發(fā)，當市場飽和后，各個行業(yè)將會發(fā)生慘烈的淘汰競爭，將那些沒有發(fā)展?jié)摿Φ膬炔抗芾碇贫然靵y的將被淘汰，以整合行業(yè)資源，提高效率。而一個良好的內部控制制度將是一個企業(yè)生存下去的基礎。二、我國內部控制發(fā)展歷程我國在建國初期，經(jīng)濟發(fā)展水平低，且實行公有制制度，在此期間，它壓制內部控制制度的發(fā)展。我國在內部控制制度及規(guī)范發(fā)展的開始是在改革開放之后。改革開放之后，我國經(jīng)濟迅速發(fā)展，一個個公司迅速成立，這時，在整個社會大環(huán)境下，它要求對公司的內部制度和規(guī)范有一個統(tǒng)一化的規(guī)定。我國借簽國外現(xiàn)有的規(guī)范制度和我國的現(xiàn)有國情頒發(fā)了一系列法律條文，用以規(guī)范企業(yè)內部控制體系。1996年，財政部頒發(fā)了《會計基礎工作規(guī)范》，規(guī)定了會計內部牽制制度。1996年，財政部頒發(fā)了獨立審計具體準則第九號—《內部控制和審計風險》，規(guī)定了控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序。1997年，中國人民銀行頒布了《加強金融機構內部控制的指導原則》，規(guī)定了金融機構內部組織機構、資金交易風險、衍生工具、保險基金風險、信貸資金風險等的控制。1999年，全國人民代表大會投票通過了新《會計法》，它明確規(guī)定了企業(yè)內部監(jiān)督、社會監(jiān)督和國家監(jiān)督的會計監(jiān)督體系。2001年，中國證監(jiān)會發(fā)布了《證劵公司內部控制指引》，規(guī)定了包括環(huán)境、業(yè)務、資金管理、電子信息系統(tǒng)等在內的內部控制規(guī)范。2008年，我國財政部、審計署等多個部門聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，專門明確的規(guī)定了我國內部控制體系所需要遵守的基本規(guī)范，要求上市公司必須實行該規(guī)范。學習國外的現(xiàn)有的先進理念，完善公司內部控制體系。2009年，政府發(fā)布了《企業(yè)內部控制配套指引》，它包含了十八項《應用指引》、《評價指引》和《審計指引》。與之前的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》組成了我國內部控制的法律體系。三、提出問題（一）、對內部控制的認識模糊不清，缺乏良好的控制環(huán)境我國私營企業(yè)發(fā)展晚而且迅速，使得我國中小企業(yè)的擁有者和管理者學識不足，企業(yè)管理者現(xiàn)在普遍認為內部控制就是為了防止企業(yè)工作人員工作發(fā)生錯誤和舞弊，以及應付政府機關檢查而指定的