中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及對策研究(論文)(編輯修改稿)
2025-01-09 01:37 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 負面影響。 內(nèi)部審計機構是企業(yè)經(jīng)營管理活動的檢察官，主要起內(nèi)部監(jiān)督的作用，可以有效地防范風險。我國的 《審計法》 只對國有企業(yè)的審計機構有強制性的規(guī)定，對非公有制企業(yè)沒有硬性的規(guī)定，導致我國的中小企業(yè)大多數(shù)為了節(jié)約經(jīng)營成本，沒有設內(nèi)部審計機構，難以發(fā)現(xiàn)日常經(jīng)營存在的問題，對會計信息的真假難以做出正確的判斷。有的企業(yè)雖然設置了內(nèi)部審計機構，但由于企業(yè)高層管理者的主觀意志凌駕于內(nèi)部審計機構之上，缺乏應有的獨立性，職能無法得到充分的發(fā)揮，內(nèi)部審計的監(jiān)督職能無法發(fā)揮到實處。內(nèi)部審 計與內(nèi)部控制息息相關，內(nèi)部審計職能的受損，也必定會對內(nèi)部控制的效率產(chǎn)生影響。 （二）缺乏有效的風險評估體系 中小企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營模式簡單，技術含量低，因此抵御風險的能力也比較弱。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟全球化的深入，國家大力推進改變經(jīng)濟發(fā)展方式，中小企業(yè)的生存環(huán)境日益惡化。近幾年，我國出現(xiàn)了企業(yè) “倒閉潮” ，數(shù)據(jù)顯示，這些企業(yè)中絕大數(shù)是中小企業(yè)。由此可見，中小企業(yè)抵御風險的能力脆弱，沒有及時察覺和對這些風險進行詳細專業(yè)的分析。中小企業(yè)在復雜多變的經(jīng)濟環(huán)境中生產(chǎn)經(jīng)營，面臨的風險也將越來越復雜。 （三）不暢通的信息與溝通體系 企業(yè)的信息系統(tǒng)是對來自內(nèi)外部的各種信息進行傳遞、 共享、 處理的一種程序。一個暢通的信息溝通體系，有利于提高內(nèi)部控制的效率，而我國中小企業(yè)在溝通方面最大的問題是信息處理和利用的能力不強，使得各種信息在各部門之間流通不暢，最終影響內(nèi)部控制的實施效果。 四、 我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的原因分析 我國中小企業(yè)內(nèi)部控制之所以存在以上問題，主要有以下原因。 （一）客觀原因 當前，影響中小企業(yè)內(nèi)部控制效果發(fā)揮的外部因素，首先在于我國現(xiàn)在的經(jīng)濟大環(huán)境，中小企業(yè)的經(jīng)營 者受經(jīng)濟利益的驅(qū)使，大多忽視對企業(yè)內(nèi)部控制的建設。其次，我國在 2021 年頒布了適用于大中型上市公司的 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 ，對于中小企業(yè)的內(nèi)部控制沒有明確規(guī)定。由于中小企業(yè)規(guī)模小、 資金有限、 組織機構簡單，更容易受到外部客觀因素的影響。目前我國的市場經(jīng)濟體制還不健全，資本市場混亂，相關的法律法規(guī)還沒有同步的制定，企業(yè)沒有充分考慮各部門的功能及關系而制定內(nèi)部控制制度，致使無法形成一個完整統(tǒng)一的內(nèi)部控制體系。我國中小企業(yè)的管理者普遍文化水平不高，沒有引進現(xiàn)代企業(yè)管理模式的意識。即使是有的企業(yè)建立了， 也只是以大企業(yè)為模板，沒有考慮本企業(yè)財力、 物力、 人力的實際情況，最終內(nèi)部控制的優(yōu)勢得不到發(fā)揮，甚至成為一紙空文。 （二）主觀原因 雖然我國已形成企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)督體系，但是很多企業(yè)的監(jiān)督還是以內(nèi)部審計為主。而大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計是由財務人員
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