【文章內容簡介】 對資金，成本，生產，利潤等環(huán)節(jié)嚴格把關，及時檢查和反應出在實現目標過程中出現的問題并加以解決。其次，企業(yè)的領導層要重視內部控制環(huán)境，制定和總結適合自身發(fā)展及管理的內部控制制度，堅決杜絕徇私舞弊。要從其它成功企業(yè)中汲取經驗，學習經營管理理念，提高管理者的素質。此外，要想建立一個良好的內部控制環(huán)境，除了企業(yè)自身的努力外，也需要外部社會的大環(huán)境的支持。正如《2015年中國企業(yè)發(fā)展報告》中所言：“要加快修訂《中小企業(yè)促進法》，從重視扶持轉向營造公平發(fā)展環(huán)境；加強中小企業(yè)工作的領導和協調，建立統一的高級別的領導機構，成立國家級的中小企業(yè)局；建立中小企業(yè)統計制度；加快金融業(yè)改革，切實放開銀行業(yè)準入；完善中小企業(yè)公共服務平臺建設政策等?！敝挥型獠凯h(huán)境變得公平合理，企業(yè)自身的調整也會順利很多。目前大部分中小企業(yè)的管理者缺乏風險意識和規(guī)范的管理流程，企業(yè)決策和生產經營活動以經驗為導向，導致企業(yè)往往承受著巨大的潛在風險而不自知。對此企業(yè)決策者及管理者應當從多種渠道，例如書本，培訓等方式學習先進的管理理念，提高經營者的綜合素質，增強風險防范意識及風險管理能力，逐步建立企業(yè)自己的風險防范管理體制。企業(yè)自身應建立董事會，股東大會等內部治理結構，劃分好相關職責權限，使總經理和董事長兩職分離，同時建立監(jiān)事會，監(jiān)事會的成員應由股東大會選出，直接對股東大會負責，避免監(jiān)事會被管理當局所掌控。建立完善的企業(yè)自我監(jiān)督體系，形成科學有效的制衡機制，使各部門的權利相互平衡，避免高度集權的現象發(fā)生。同時應注意人員的合理分工，防止部分部門員工過剩等。中小企業(yè)應當注重以人為本，重視企業(yè)員工的專業(yè)技能培訓和整體素質。企業(yè)在招聘人才時應當著重考察應聘者的專業(yè)技能和文化素質，提高招聘薪資待遇以吸引優(yōu)秀人才。同時，在后續(xù)的培訓教育中要給員工提供良好的培訓機會。企業(yè)領導層應清醒地認識到培訓是一項長期的投資，而非沒有回報的消費。企業(yè)通過不斷的培訓，使員工的知識和技能得到補充，向更高層次的方向邁進。必須特別重視對企業(yè)高層領導的培訓工作，只有好領導才能帶領企業(yè)走得更高。企業(yè)還應建立屬于本企業(yè)的有特色的企業(yè)文化。企業(yè)文化是企業(yè)軟實力的體現。企業(yè)文化必須和員工的精神目標結合起來，使之成為每一位員工內心的基本準則和信念。企業(yè)文化有助于凝聚企業(yè)各部門和員工的向心力，使企業(yè)更像一個整體，還可以彌補企業(yè)管理制度的不足。中小企業(yè)應當建立以社會主義基本價值觀和責任感為主導的，倡導愛崗敬業(yè)，誠實守信，團結協作，開拓創(chuàng)新的企業(yè)文化。結論在經濟發(fā)展新常態(tài)的轉變下，同時伴隨著“互聯網+”的提出和發(fā)展，傳統企業(yè)的發(fā)展道路似乎越來越艱辛。中小企業(yè)沒有大型企業(yè)的規(guī)模，也不具備大型企業(yè)的雄厚的人力，財力，物力等強有力“硬實力”的支撐，因此，必須靠企業(yè)自身的內部管理，精化業(yè)務流程，提高生產效率以及企業(yè)領導者的正確領導，才能在殘酷的市場競爭中獲得生機，并走的更遠。參考文獻董眾：《中小企業(yè)信息化建設與治理》，知識產權出版社，2012年。魏杰：《中國企業(yè)二次創(chuàng)業(yè)》，中國經濟出版社2001年版。盧現祥，朱巧玲：《新制度經濟學》，北京大學出版社2012年版。潘瑣等：《內部控制》，高等教育出版社2008年版。施儉：《中小企業(yè)內部控制制度設計淺談》，《財會通訊》，2009年第1期。唐華：《我國民營企業(yè)內部控制現狀及對策分析》，《集團經濟研究》，2007年第2期。田莉杰：《基于成本效益原則的中小企業(yè)內部控制研究》，《經濟研究導刊》，2010年第27期。宋蔚蔚，余迎春：《基于SWOT對我國中小企業(yè)內部控制分析》，《財會通訊》，2012年第9期。方紅星，池國華《內部控制》，東北財經大學出版社2001年版。第四篇：中小企業(yè)內部控制問題及對策現如今，越來越多的中小企業(yè)在市場中涌現，每個中小企業(yè)中都會存在內部控制，內部控制制度有利于中小企業(yè)在市場經濟中站穩(wěn)腳跟，使企業(yè)更好地發(fā)展。但是，不容樂觀的是，一些中小企業(yè)的內部控制并不完善，在市場中生存非常艱難，不利于中小企業(yè)的發(fā)展，所以，當務之急是研究中小企業(yè)的內部控制，對中小企業(yè)的內部控制出現的問題進行分析。中小企業(yè)的特點隨著市場經濟的完善，我國的中小企業(yè)逐步建立了內部控制制度。建立有效的內部制度，有助于中小企業(yè)實現經營目標，確保資產的完整性，保證會計信息的真實性。我國的中小型企業(yè)大多數為民營企業(yè)，企業(yè)負責人的態(tài)度決定了其對中小企業(yè)內部控制制度的重視程度。除此之外，我國中小企業(yè)員工較少，規(guī)模較小，員工管理機制不嚴謹。中小企業(yè)內部控制原則21 有效性原則企業(yè)負責人必須重視內部控制制度的實施，監(jiān)督內控制度在企業(yè)中有效的執(zhí)行，否則再完善的內部控制也只是存在于形式之中。22 互相牽制性原則企業(yè)采用交叉審核的方法，讓企業(yè)員工互相核對工作的進行情況或者一項工作由兩個及兩個人以上共同完成，這樣可以防止舞弊的行為出現。中小企業(yè)內部控制存在的問題31 中小企業(yè)內部控制制度不健全現如今，雖然中小企業(yè)存在內控制度，但是內控制度尚不完善。其主要體現在以下三個方面：第一，中小企業(yè)存在會計信息失真的現象。由于一些中小企業(yè)沒有建立合理的考核制度和獎懲制度，從而大大削減了員工在執(zhí)行內控制度時的自覺性。除此之外，大部分中小企業(yè)領導為了達到偷稅漏稅、粉飾業(yè)績的目的，指使會計人員做假賬，導致會計賬目混亂、會計信息失真的現象出現。第二，資產控制不嚴謹。中小企業(yè)在實施內控制度時過度重視錢財方面而忽略了對員工本身素質的控制，致使財務工作出現了一些弊端：①資金的使用沒有規(guī)劃性。一方面，中小企業(yè)過度重視現金，多數現金并沒有投入到企業(yè)中，使現金失去了本身的價值和企業(yè)失去資金再創(chuàng)造的機會。另一方面，中小企業(yè)亂用資金，導致需要資金時出現資金不足的情況。②缺少一套完善的賒銷政策。中小企業(yè)在收回賬款方面控制不嚴格，使一些應收賬款不能及時地收回，從而出現資金收回難的問題。③存貨控制不嚴謹。多數中小企業(yè)缺少完整的存貨管理制度，出現存貨浪費、資金呆滯等問題。第三，經營控制制度不健全。在經營管理上，大部分中小企業(yè)并沒有建立適合于企業(yè)本身的管理方式。在經營活動中，中小企業(yè)在國家的法律法規(guī)規(guī)定下缺乏合法性。32 中小企業(yè)內部實施缺乏有效的監(jiān)督機制中小企業(yè)的內控制度需要在監(jiān)督的情況下實施，以防有漏洞得不到修復的情況出現。我國的企業(yè)監(jiān)督分為外部監(jiān)督和內部監(jiān)督。對于外部監(jiān)督，我國形成了政府監(jiān)督和社會監(jiān)督的監(jiān)督體系。但是外部監(jiān)督針對于中小型企業(yè)來講并沒有很大的意義，效果并不令人滿意。對于內部監(jiān)督，我國的企業(yè)都設有內部審計部門，但有些企業(yè)把內部審計部門設在財務部下，而內部審計中最重要的是財務信息的審計，嚴重損害了內部審計部門的獨立性，使其不能充分發(fā)揮應有的職能，導致一些經辦人員利用企業(yè)領導監(jiān)督不力的漏洞收受賄賂等。33 中小企業(yè)內部控制管理水平較低一是沒有科學的管理制度。在生產管理方面：部分中小企業(yè)的內部控制制度存在局限性，并沒有滲透到企業(yè)的各個部門中，企業(yè)的內控秩序出現了紊亂的狀態(tài)，沒有規(guī)范生產管理制度，大大阻礙了企業(yè)的運營效率。在企業(yè)用人方面：中小企業(yè)最主要的特點為家族式企業(yè)，管理者與職工之間存在親戚關系或者朋友關系，這對企業(yè)管理非常不利。除此之外，中小企業(yè)往往忽視員工的繼續(xù)教育問題，制約了員工能力的提高，使得中小企業(yè)極度缺乏人才。二是管理者的管理水平偏低。管理者在企業(yè)發(fā)展中取得成就并且依據自己的經營能力和冒險精神不斷積累著成功的經驗。但是對一些文化程度較低的管理者而言，市場是企業(yè)發(fā)展最重要的部分，從而忽視了有效的內控制度的關鍵――企業(yè)的經理和員工，使得中小企業(yè)的經理和員工對內控制度認識不足，造成企業(yè)的管理不當。在中小企業(yè)實現企業(yè)目標的過程中，需要把獲利作為根本目的，而達到獲利的主要途徑就是擁有更多的客戶，滿足客戶的需要并留住客戶，這才是中小企業(yè)在市場競爭中最為關鍵的生存法則。34 中小企業(yè)管理者對內部控制意識淡薄在經營活動中，一些中小企業(yè)的經營流程與大型企業(yè)基本相同，但是，中小企業(yè)不足的是員工較少，往往出現一人身兼多職的情況，缺乏崗位的牽制性，從而造成中小企業(yè)員工對內部控制的認識不足。不光如此，一些中小企業(yè)的管理人員本身就缺乏對內部控制制度的認識，認為內控制度是內部會計制度，因此，把對內控制度的實施停留在內部會計控制上，而參與內控管理的也只有財務人員而已。改進中小企業(yè)內部控制的措施41 完善中小企業(yè)的內部控制制度首先，中小企業(yè)應建立科學的激勵制度，在員工為企業(yè)付出努力取得成果的同時，企業(yè)應適當采取獎勵的方式鼓勵員工，調動員工的積極性。除此之外，加強對企業(yè)領導的監(jiān)督，提高員工的法律意識，保護自己的合法權益，做到“不做假賬”，保證會計信息的真實性。其次，嚴格管理企業(yè)資金。針對中小企業(yè)實施內部控制在財務工作方面出現的弊端，有幾點建議：①合理使用資金，中小企業(yè)在使用資金進行再創(chuàng)造的同時要保證企業(yè)資金的日常周轉。嚴格控制庫存現金，做到不做支現金，日清月結。②制定一套完整的賒銷政策。中小企業(yè)解決流動資金匱乏的主要途徑是加強對應收賬款的管理，提高資金的使用效率。企業(yè)對于能收回還沒收回的應收賬款應采取催收的方法及時收回，對于已經確認了的不能收回的應收賬款應作為壞賬及時進行會計處理。③加強對存貨的管理。作為中小企業(yè)，對于在生產過程中產生的廢料邊角料，企業(yè)應采取“廢物”再利用的方法，避免不必要的損耗，減少資源浪費，提高資源利用率，有利于降低企業(yè)的生產成本。對于存貨等財產物資，采購員應進行合理采購，倉庫管理員應定期對存貨進行檢查并由記錄人員進行記錄，避免存貨積壓在庫或存貨丟失現象出現。最后，在經營活動中，中小企業(yè)應嚴格遵循國家的財經法規(guī)，保證經營活動的合法性，使企業(yè)能夠達到預期目標，提高企業(yè)的經營效率。42 強化中小企業(yè)內部控制的監(jiān)督針對于外部監(jiān)督，我國的政府和社會應該建立適用于中小企業(yè)的監(jiān)督體系，把中小企業(yè)與大型企業(yè)區(qū)別開來。例如，財政部門與稅務部門加強檢查和監(jiān)督中小企業(yè)的內部控制或者政府加大執(zhí)法力度嚴格監(jiān)督中小企業(yè)內控制度的執(zhí)行。針對內部監(jiān)督，內部審計是內部控制的重要組成部分，保證內部審計獨立性最為關鍵。內部審計既可以監(jiān)督內部控制是否在有效的執(zhí)行，還可以發(fā)現內控制度的漏洞并改善漏洞。例如：企業(yè)可以進行不定期審計，這樣有利于發(fā)現違法違規(guī)行為并遏制違法違規(guī)行為的發(fā)生。43 加強中小企業(yè)內部控制管理一方面，建立科學的管理制度。中小企業(yè)應根據本身的企業(yè)特點制定一套完善的內部控制制度，針對企業(yè)要實現的目標調整管理組織機構，改進人員設置，建立一個對企業(yè)極為有利的管理組織結構。同時，做到以人為本，人力資源對企業(yè)實施內部控制具有推動作用。中小企業(yè)應該注重員工的招聘，對員工進行培訓、繼續(xù)教育以及法制教育，增加員工的法律知識，提高員工的能力和職業(yè)道德，使企業(yè)擁有更多的人才，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。另一方面，提高管理者的管理水平。企業(yè)管理者應學會用科學的方法對公司進行管理，不能只靠自己多年以來的經驗，可以通過參加培訓或閱讀一些成功者的書籍不斷加強自己在管理方面的能力，使管理能力符合現代化社會，與時俱進，讓自己的企業(yè)能夠穩(wěn)穩(wěn)地立足于這激烈的市場競爭中。44 提高中小企業(yè)管理者的內部控制意識加強管理者對內部控制的認識并懂得內部控制的真正意義，使管理者認識到內控控制對企業(yè)的重要性。加強所有員工對內部控制的認識，內部控制并不是只針對于會計部門，而是針對于整個企業(yè)建立的，企業(yè)的管理者以及所有員工都要參與到內部控制之中。結 論中小企業(yè)的健康發(fā)展，有利于確保國民經濟的穩(wěn)定增長，促進市場的繁榮，保證社會的穩(wěn)定。而中小企業(yè)要想可持續(xù)發(fā)展，就必須建立并且有效實施內部控制制度。所以，在經濟全球化的時代，中小企業(yè)要根據自身的特點建立符合企業(yè)自身的內部控制制度，建造良好的內部控制環(huán)境，并在公司管理者的監(jiān)督下實施。除此之外，我國的政府也應積極給予中小企業(yè)幫助，為中小企業(yè)創(chuàng)造更多的有利條件，同時，針對中小企業(yè)的特點，制定相關的法律條文保障中小企業(yè)的利益。在政府、社會的幫助下以及中小企業(yè)不斷的改進中，逐步改善內部控制中存在的問題，充分發(fā)揮內部控制在企業(yè)發(fā)展中的作用，使中小企業(yè)發(fā)展擁有更好的前景。Nowadays, more and more small and mediumsized enterprises emerging in the market, every small and medium enterprises will exist in internal control, internal control system is conducive to small and mediumsized enterprises gain a firm foothold in the market economy, causes the enterprise to better , that can not be optimistic, some small and mediumsized enterprise internal control is not perfect, in the market to survive very difficult, is not conducive to the development of small and mediumsized , it is imperative to research of small and mediumsized enterprise internal control, to the small and mediums