【正文】 大多數(shù)中小企業(yè)既無規(guī)范的存貨管理規(guī)則，也沒有相應(yīng)的存貨盤點(diǎn)制度，只注重存貨的倉儲和保管，在領(lǐng)用和報(bào)廢的環(huán)節(jié)造成大量的浪費(fèi)[5]。（2）應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)格，款項(xiàng)不能及時(shí)收回，對企業(yè)的再生產(chǎn)造成阻礙，使原本就本小利薄的企業(yè)如雪上加霜，難以支撐。(2)不重視資金的時(shí)間價(jià)值，有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，導(dǎo)致存在銀行的資金閑置未能參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，浪費(fèi)機(jī)會價(jià)值。（四）財(cái)務(wù)管理不夠嚴(yán)密許多中小企業(yè)由于受其規(guī)模和人員素質(zhì)本身的限制，使得財(cái)務(wù)管理工作不夠嚴(yán)謹(jǐn)：（1）現(xiàn)金管理不嚴(yán)，個(gè)人現(xiàn)金支出與公司現(xiàn)金混亂。而一些根本不具備從業(yè)資格，靠人情關(guān)系混進(jìn)會計(jì)隊(duì)伍的人員，呆在中小企業(yè)的會計(jì)崗位上，這些人只憑長官意志辦事，法律、準(zhǔn)則、制度懂得不多，但卻沒有不敢造的報(bào)表，沒有不敢花的錢，任人唯親使得內(nèi)部控制難以正常開展。往往一人身兼兩職甚至身兼數(shù)職，造成崗位設(shè)置缺乏牽制性。（三）崗位設(shè)置缺乏牽制人是企業(yè)最重要的資源，也是重要的內(nèi)部控制因素。也沒有根據(jù)執(zhí)行的差異對計(jì)劃進(jìn)行有關(guān)的調(diào)整。大部分中小企業(yè)存在內(nèi)部控制，但內(nèi)部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè) 4皖西學(xué)院2014屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，制度的設(shè)計(jì)也停留在內(nèi)部會計(jì)控制上，參與內(nèi)控管理的也僅僅是財(cái)務(wù)人員。（二）缺乏全面內(nèi)控制度且管理效率低企業(yè)缺乏科學(xué)的管理制度，憑經(jīng)驗(yàn)辦事[4]。賬務(wù)記錄漏洞百出，更不要說內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，因此出現(xiàn)中小企業(yè)會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范、會計(jì)報(bào)表不能真實(shí)有效反映企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營成果的情況。財(cái)務(wù)人員內(nèi)控意識淡薄目前中小企業(yè)財(cái)會人員的專業(yè)水平普遍較低，內(nèi)部控制意識薄弱。有些中小企業(yè)的管理層尚未意識到內(nèi)部控制的意義，沒有建立內(nèi)部控制制度，或者是雖然制定了內(nèi)部控制制度，但只把企業(yè)的內(nèi)部控制制度看作是一堆手冊、各種文件和制度,沒有實(shí)施，使得這些流于形式的內(nèi)部會計(jì)控制制度在執(zhí)行與檢查過程中，沒有建立整套系統(tǒng)的評判考核制度，獎(jiǎng)懲制度也沒有制度化和合理化。最重要的是控制環(huán)境是內(nèi)部控制各要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)?？v觀當(dāng)今中小型企業(yè)在內(nèi)部控制方面所存在的急待解決的問題，大致歸納如下：（一）控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱控制環(huán)境，是指對建立、加強(qiáng)或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素。三、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題中小型企業(yè)由于其產(chǎn)出規(guī)模小、人員較少且一般身兼數(shù)職、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、資金薄弱等因素，使得其管理缺乏內(nèi)部控制的觀念，或者是將內(nèi)部控制制度視為一紙空淺談我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策談，從而使內(nèi)部控制成為中小企業(yè)管理工作的盲點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)從第三者的立場上客觀公正地對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督進(jìn)行再監(jiān)督，它的地位應(yīng)該是超然獨(dú)立的，而目前我國內(nèi)部審計(jì)只服務(wù)于企業(yè)負(fù)責(zé)人。但是，大多數(shù)中小企業(yè)都沒有設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，已經(jīng)設(shè)立的企業(yè)也沒能發(fā)揮其應(yīng)有的職能。1．目前中小企業(yè)財(cái)會人員的專業(yè)水平普遍較低，內(nèi)部控制意識薄弱很多財(cái)會人員甚至不具備會計(jì)從業(yè)資格，賬務(wù)記錄漏洞百出，更不要說內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，因此出現(xiàn)中小企業(yè)會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范、會計(jì)報(bào)表不能真實(shí)有效反映企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營成果的情況。（二）企業(yè)內(nèi)控部門責(zé)權(quán)不對稱、內(nèi)部控制和監(jiān)督不力企業(yè)內(nèi)部控制包括內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會計(jì)控制，而我國的內(nèi)部控制主要指內(nèi)部會計(jì)控制。環(huán)境是內(nèi)部控制各要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)[2]。控制環(huán)境，是指對建立、加強(qiáng)或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素。二、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀（一）控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱在西方國家，內(nèi)部控制經(jīng)過漫長的發(fā)展，已經(jīng)形成了一整套比較完善的內(nèi)部控制系皖西學(xué)院2014屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）統(tǒng)，并主導(dǎo)者國際內(nèi)部控制的方向發(fā)展。其包含的內(nèi)容和范圍很廣泛，包括管理控制、會計(jì)控制和內(nèi)部審計(jì)控制等幾個(gè)方面。中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。一、中小企業(yè)的劃分與內(nèi)部控制的概述對于中小企業(yè)內(nèi)部控制的研究，要結(jié)合我國獨(dú)特的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，對國外的經(jīng)驗(yàn)不可全盤復(fù)制，因此，首先應(yīng)該掌握對中小企業(yè)合理的界定劃分，更加全面的理解什么是內(nèi)部控制的內(nèi)涵。相對大型企業(yè)而言，在財(cái)力、物力、人力資源等方面有明顯不足，在市場競爭處于弱勢地位，其內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)劃分容易產(chǎn)生交叉重疊現(xiàn)象，這影響到中小企業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和實(shí)施?？梢娭行∑髽I(yè)對我國經(jīng)濟(jì)增長和社會發(fā)展起著舉足輕重的作用。本文從中小企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵出發(fā)分析了中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的突出問題，并根據(jù)這些問題提出了相應(yīng)的對策。internal control前言內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部各職能部門、各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中相淺談我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策互聯(lián)系、相互制約的一種管理手段[1]。s small and medium enterprises is an urgent need to strengthen the internal control system, by correcting the role of corporate internal control system to optimize the corporate , the analysis and the reasons for the current problems that exist in the internal management of SMEs, the corresponding countermeasures and suggestions to optimize internal control system for SMEs, promotion of SMEs healthy and steady development into a real problem to be : SMEs。s internal control system is still in the stage of internal control, has yet to accelerate the of China39。因此分析當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)部管理中存在的問題和原因，提出相應(yīng)的對策建議，以優(yōu)化中小企業(yè)內(nèi)部控制制度，促進(jìn)中小企業(yè)健康、穩(wěn)步發(fā)展成為一個(gè)待解決的現(xiàn)實(shí)問題。我國中小企業(yè)的內(nèi)部控制尚處于內(nèi)部控制制度階段，還有待于加快建設(shè)。第一篇：我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）題 目：淺談我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策學(xué)生姓名： 學(xué)號： 所在學(xué)院： 專業(yè)班級： 屆別： 指導(dǎo)教師：周祥 2010012482 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院財(cái)管輔修 2014屆 宋光鈞皖西學(xué)院本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）創(chuàng)作誠信承諾書：所提交的畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)），題目《 淺談我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策 》是本人在指導(dǎo)教師指導(dǎo)下獨(dú)立完成的，沒有弄虛作假，沒有抄襲、剽竊別人的內(nèi)容；（設(shè)計(jì)）所使用的相關(guān)資料、數(shù)據(jù)、觀點(diǎn)等均真實(shí)可靠，文中所有引用的他人觀點(diǎn)、材料、數(shù)據(jù)、圖表均已標(biāo)注說明來源；（設(shè)計(jì)）中無抄襲、剽竊或不正當(dāng)引用他人學(xué)術(shù)觀點(diǎn)、思想和學(xué)術(shù)成果，偽造、篡改數(shù)據(jù)的情況；：學(xué)校對畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）中的抄襲、剽竊、弄虛作假等違反學(xué)術(shù)規(guī)范的行為將嚴(yán)肅處理，并可能導(dǎo)致畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）成績不合格，無法正常畢業(yè)、取消學(xué)士學(xué)位資格或注銷并追回已發(fā)放的畢業(yè)證書、學(xué)士學(xué)位證書等嚴(yán)重后果；、學(xué)校組織的畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）檢查、評比中，被發(fā)現(xiàn)有抄襲、剽竊、弄虛作假等違反學(xué)術(shù)規(guī)范的行為，本人愿意接受學(xué)校按有關(guān)規(guī)定給予的處理，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。學(xué)生（簽名）：日期： 年 月 日目 錄前言............................................................................................................................................1 一 中小企業(yè)的劃分與內(nèi)部控制的概述..................................................................................2 二 我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀..........................................................................................2（一）控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱................................................................................................2（二）企業(yè)內(nèi)控部門責(zé)權(quán)不對稱、內(nèi)部控制和監(jiān)督不力............................................3 三 我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題..................................................................................3（一）控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱................................................................................................4（二）缺乏全面內(nèi)控制度且管理效率低........................................................................4（三）崗位設(shè)置缺乏牽制................................................................................................5（四）財(cái)務(wù)管理不夠嚴(yán)密................................................................................................5 四 中小企業(yè)內(nèi)部控制的解決對策..........................................................................................5（一）完善內(nèi)部控制環(huán)境................................................................................................5（二）增強(qiáng)管理者的素質(zhì)和內(nèi)部控制的意識................................................................6（三）健全企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)............................................................................................6（四）培養(yǎng)企業(yè)文化........................................................................................................6（五）重視人力資源的作用............................................................................................6（六）建立和落實(shí)內(nèi)控制度............................................................................................6（七）不相容職務(wù)分離....................................................................................................7（八）充分利用資金，合理資本結(jié)構(gòu)............................................................................7（九）加強(qiáng)監(jiān)督................................................................................................................8（十）重視人力資源及獎(jiǎng)懲............................................................................................8 參考文獻(xiàn)....................................................................................................................................9皖西學(xué)院2014屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）淺談我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策學(xué)生：周祥（指導(dǎo)教師：宋光鈞）（皖西學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院）摘要：在社會主義市場經(jīng)濟(jì)的逐步完善，現(xiàn)代企業(yè)制度逐步確立的基礎(chǔ)上，我國中小企業(yè)也逐步確立了內(nèi)控制度。由于我國中小企業(yè)多是民營企業(yè)，家族式管理特點(diǎn)明顯，尚未確立現(xiàn)代企業(yè)制度，我國中小企業(yè)迫切需要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控制度，通過企業(yè)內(nèi)控制度的糾正作用，優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)控制度；內(nèi)部管理On Problems of Internal Controls and Countermeasures forSMEs Student: Zhou Xiang(instructor: Song Guangjun)(West Anhui University School of Economics and M