淺談中國中小企業(yè)內(nèi)部控制制度-資料下載頁
2025-04-09 03:20本頁面
【正文】 期進行財產(chǎn)清查，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（三）建立一個有效的會計系統(tǒng)。建立一個有效的會計系統(tǒng)，實施會計控制是內(nèi)控制度的關(guān)鍵。在企業(yè)以會計準則為指導(dǎo)，自行設(shè)計會計制度日漸成為國家對會計管理體制要求的情況下，會計系統(tǒng)的建立也就是企業(yè)會計制度的設(shè)計，在進行會計制度設(shè)計和會計機構(gòu)及崗位的設(shè)置時，要綜合考慮企業(yè)所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，考慮企業(yè)中其它各部門和經(jīng)營管理活動的影響；還要考慮發(fā)生在企業(yè)各部門之間各類經(jīng)營管理活動中財務(wù)處理程序的具體規(guī)定，把內(nèi)部控制制度的抽象性和具體業(yè)務(wù)的程序性融合為企業(yè)會計制度中具體可操作的方法和程序。（四）建立內(nèi)部審計機構(gòu)。條件允許的中小企業(yè)，可以在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，分派專職人員從事審計工作。內(nèi)部審計機構(gòu)在設(shè)置時要給予充分的權(quán)力，直接受最高權(quán)力機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)，以保證其在行使職權(quán)時不受其它方面的影響。內(nèi)部審計機構(gòu)是強化內(nèi)部控制制度的一項措施，其職責(zé)應(yīng)不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)內(nèi)部控制制度更加完善和嚴密。五、結(jié)論所以，要建立健全我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的制度，必須做到增強對內(nèi)控制度的認識，提高推行內(nèi)控制度的自覺性。會計人員必須考核上崗，并不斷提高業(yè)務(wù)水準。健全以財務(wù)管理為主的管理制度，堅決規(guī)范會計工作秩序。充分發(fā)揮監(jiān)督機構(gòu)作用，使內(nèi)控制度貫穿于經(jīng)濟活動始終。而且還要重視企業(yè)基礎(chǔ)工作的檢查考核，實行嚴格的獎罰制度。參考文獻：[1]劉紀鵬：“民營企業(yè)制度創(chuàng)新的挑戰(zhàn)與機遇”，《首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)學(xué)報》，2001年第5期 ；[2]李連華：“企業(yè)治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的連接與互動”，《會計研究》，2005第2期；[3]郭勇：“論民營企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新”，《青海社會科學(xué)》，2000年第2期；[4]李維安：“企業(yè)治理中的五大熱點問題”，《經(jīng)濟日報》，2000年11月14日；[5]楊有紅 胡燕：“試論企業(yè)治理與內(nèi)部控制的對接”，《會計研究》，2004年第10期；[6]程新生：“企業(yè)治理、內(nèi)部控制、組織結(jié)構(gòu)互動關(guān)系研究”，《會計研究》，2004年第4期；[7]《江西金融職工大學(xué)學(xué)報》，第20卷第5期，2007年10月；8 / 8
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