【正文】 審計(jì)，做到有的放矢。（1）內(nèi)部審計(jì)不僅僅表現(xiàn)為事后審計(jì)，還應(yīng)對(duì)一些數(shù)量金額較大、風(fēng)險(xiǎn)成本較高的業(yè)務(wù)進(jìn)行事前審計(jì)，對(duì)執(zhí)行中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的可操作性進(jìn)行事中審計(jì)。（2）積極開展經(jīng)濟(jì)利益審計(jì)。經(jīng)濟(jì)利益審計(jì)是按照一定的規(guī)則制定對(duì)公司資源的有效性、利用率展開全面審查，目的在于保證公司利益的最大化，有利于改善管理、提高利益，為決策者提供智力支持。中小企業(yè)要想平穩(wěn)發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是有力保證，我國(guó)中小企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的不重視所造成的后果已經(jīng)在現(xiàn)實(shí)中得到體現(xiàn)，所以中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與財(cái)務(wù)管理，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，將企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)置于自身的監(jiān)控狀態(tài)之下，提前規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，力保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全。我國(guó)中小企業(yè)，家族式的企業(yè)管理模式造成公司治理結(jié)構(gòu)的相對(duì)單一，往往難以適應(yīng)現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，因此，結(jié)合我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)、政治、法律環(huán)境以及中小企業(yè)的具體情況，對(duì)于改善中小企業(yè)的效益與管理，我們可以從以下幾方面著手：我國(guó)的中小企業(yè)面臨的最根本的問題在于融資渠道少，融資范圍狹窄，企業(yè)籌集資金困難，企業(yè)的原始資本積累很大程度上來源于個(gè)人的自有資產(chǎn)投資，于是自然而然的出現(xiàn)了“一人獨(dú)大”、“兩權(quán)合一”的治理模式。如何擺脫這種局面？（1）政府應(yīng)拓寬融資渠道，鼓勵(lì)中小企業(yè)多渠道融資，努力改變?cè)械乃饺酥苯映鲑Y狀況，分散所有權(quán)。（2）政府應(yīng)該不斷完善資本市場(chǎng)，增強(qiáng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活力，打造中小企業(yè)直接融資市場(chǎng)。（3）培養(yǎng)高素質(zhì)職業(yè)經(jīng)理人，建立健全高素質(zhì)人才市場(chǎng)，鼓勵(lì)中小企業(yè)吸納職業(yè)經(jīng)理人，打造企業(yè)職業(yè)化管理機(jī)制?！皟蓹?quán)分離”制度（1）公司經(jīng)理層應(yīng)充分發(fā)揮自身的經(jīng)營(yíng)管理職責(zé)，全權(quán)負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，增強(qiáng)自身責(zé)任感，僅就公司運(yùn)營(yíng)效果對(duì)所有者負(fù)責(zé)。（2）完善公司董事會(huì)的職責(zé)，要求能夠從公司內(nèi)部的整體利益出發(fā)，做出符合企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重大戰(zhàn)略決策。（3）設(shè)立監(jiān)事會(huì)，保護(hù)公司利益的流失，監(jiān)控董事會(huì)與經(jīng)理層的權(quán)力，真正做到“三權(quán)分立”。一個(gè)公司的發(fā)展既需要硬件又需要相應(yīng)地軟件，而企業(yè)文化正是公司發(fā)展的軟實(shí)力之一，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著不可替代的作用。中小企業(yè)的發(fā)展，從根本上來說決定于企業(yè)所有者的個(gè)人魅力、行事方式與能力，優(yōu)秀的企業(yè)所有者其自身具有企業(yè)家意識(shí)，能夠?qū)彆r(shí)度勢(shì)地打造屬于自己的企業(yè)文化。這要求中小企業(yè)的企業(yè)家：第一，樹立正確的文化觀念，善于弘揚(yáng)與傳遞正能量，帶動(dòng)全體員工形成企業(yè)向心力，促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展；第二，要善于發(fā)現(xiàn)和樹立一個(gè)好榜樣，利用榜樣的力量來形成風(fēng)尚，為企業(yè)文化建設(shè)提速。（1）建立健全人力資源的管理制度，挖掘高素質(zhì)人才，提高全體員工的素質(zhì)與能力，加強(qiáng)企業(yè)的文化創(chuàng)新力。（2）建立健全員工激勵(lì)與獎(jiǎng)罰制度，使得員工自身利益與企業(yè)利益緊密結(jié)合，榮辱與共。，鑄造精神企業(yè)文化發(fā)展到一定程度自然的產(chǎn)生企業(yè)精神，企業(yè)的精神是對(duì)企業(yè)文化的升華，是企業(yè)自身長(zhǎng)期踐行文化的自然結(jié)果。鑄造自身的企業(yè)精神，首先，企業(yè)需要把帶有自身精神的章程規(guī)范融入到日常的每一項(xiàng)工作中，使員工潛移默化的形成集體意識(shí)；其次，企業(yè)需要與員工緊密相連，使員工能夠得到歸屬感與集團(tuán)榮譽(yù)感，感受到企業(yè)大家庭的溫馨氛圍，是每一個(gè)人都緊緊的圍繞企業(yè)所服務(wù)。因此，升華企業(yè)文化，鑄造自身精神是一項(xiàng)長(zhǎng)期而系統(tǒng)的工程，企業(yè)要始終堅(jiān)持不懈的狠抓不放，對(duì)企業(yè)的發(fā)展、對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施具有極其重要的意義。中小企業(yè)之所以存在于內(nèi)部控制的不完善，還有很大一方面的原因在于企業(yè)信息化建設(shè)不完善，加之部分中下企業(yè)對(duì)企業(yè)信息化的不重視，這些都嚴(yán)重阻礙了中小企業(yè)內(nèi)部控制前進(jìn)步伐。加強(qiáng)信息化建設(shè)，我們要：（1）強(qiáng)化企業(yè)認(rèn)知程度，樹立企業(yè)信息化意識(shí)。中小企業(yè)的發(fā)展離不開企業(yè)信息化的發(fā)展，只有企業(yè)自身認(rèn)識(shí)到了企業(yè)信息化優(yōu)勢(shì)，企業(yè)才會(huì)更好的推進(jìn)自身的信息化建設(shè)。（2）選擇符合企業(yè)自身的硬件及相關(guān)軟件，制定相應(yīng)地發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃，合理利用企業(yè)有限資金，穩(wěn)步推進(jìn)信息化建設(shè)。（3）加強(qiáng)企業(yè)信息化培訓(xùn)，促進(jìn)全員信息化發(fā)展。企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行企業(yè)信息化培訓(xùn)，提高全員信息化整體素質(zhì)，同時(shí)加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部人才的選拔與培養(yǎng)，優(yōu)化頂尖信息人力力量，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息化實(shí)力?？傊?，信息化建設(shè)是內(nèi)控基礎(chǔ)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部建設(shè)必須加速信息化建設(shè)步伐。結(jié)論近幾年來，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展在促進(jìn)中小企業(yè)迅猛發(fā)展的同時(shí)也暴露了其內(nèi)控不足的問題。本篇文章從實(shí)際出發(fā)，通過對(duì)我國(guó)79家中小企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，認(rèn)為我國(guó)中小企業(yè)存在著內(nèi)控環(huán)境薄弱、內(nèi)控監(jiān)管乏力以及缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理體系等問題，繼而以我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范為依據(jù)，從財(cái)務(wù)控制、內(nèi)部審計(jì)、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、文化建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理等方面為中小企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制流程出謀劃策，認(rèn)為我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)該規(guī)范其法人治理結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制同時(shí)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，建立中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制并加速企業(yè)文化及信息化建設(shè)。如果這樣，我國(guó)的中小企業(yè)控制問題將會(huì)有所改善，同時(shí)也為中小企業(yè)的內(nèi)控問題的研究起到了一定的補(bǔ)充作用。謝辭時(shí)光荏苒，猶如白駒過隙，轉(zhuǎn)眼間，四年大學(xué)時(shí)光已然到了說再見的時(shí)候了，驀然回首以前的點(diǎn)點(diǎn)滴滴，心中永遠(yuǎn)有那么一絲難以割舍。首先，我要感謝我的論文指導(dǎo)老師，劉向榮老師，在此我想說一句，老師，您辛苦了！劉老師從我論文題目的確立，到開題報(bào)告的開展，到最終的定稿，每一個(gè)環(huán)節(jié)都給我提出了寶貴的意見，每一句話都使我受益匪淺。至今回想起來，劉老師的淳淳教導(dǎo)猶在眼前，難以忘懷。我相信，劉老師那淵博的知識(shí)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶W(xué)風(fēng)，樸實(shí)的作風(fēng)將永遠(yuǎn)激勵(lì)我前行。其次，我要感謝陪伴我4年大學(xué)的同學(xué)以及我最親愛的舍友，謝謝你們大學(xué)4年一直陪伴了我，有你們我很快樂，愿大家以后也過的幸?？鞓?。最后，我要感謝所有的評(píng)卷老師，感謝老師能夠在百忙之后抽出時(shí)候來參加我們的畢業(yè)答辯，感謝你們幾年來一直辛勤的付出。另外，由于本人學(xué)識(shí)尚淺，知識(shí)掌握還很欠缺，論文寫作難免有不足之處，敬請(qǐng)各位老師批評(píng)指正，深表謝意。參考文獻(xiàn)[1]劉作慶，企業(yè)內(nèi)部控制[M]，哈爾濱，黑龍江人民出版社，2007，5867[2]呂國(guó)棟，我國(guó)中小企業(yè)研究[M]，上海，復(fù)旦大學(xué)出版社，2000，2022[3]財(cái)政部，獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第 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