【正文】 算、竣工、開工審計； ； ，財務收支的真實性、合法性、效益性； 、嚴密、有效性； 、契約的簽訂； 、下屬企業(yè)領導離任審計； 、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果； 合國家審計機關和審計（會計）師事務所 ，對公司、有關部門的 審計； ； 、審計機關報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。 。 第十一條 公司內(nèi)部審計方式有： （送達）審計。 （ 4) 審計調(diào)查。 （ 3) 任期審計。 （ 2) 效益審計。包括： （ 1) 管理審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。 第九條 內(nèi)部審計依據(jù)： 1. 國家法律、法規(guī)、政策； 2. 公司規(guī)章制度； 3. 公司經(jīng)營方針、計劃、目標； 4. 其他有關標準。 第三章 審計對象、范圍和依據(jù) 第七條 內(nèi)部審計的對象： 1. 公司各職能部門、員工； 2. 公司全資子公司、分公司、控股公司； 3. 公司參股企業(yè)的派駐人員； 4. 總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。 第五條 內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經(jīng)批準不得公開。 第四條 內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊 、玩忽職守。 公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。 內(nèi)部審計管理辦法 第一章 總 則 第一條 為了加強公 司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結合實際情況，特制定本辦法。 第十五條 對各公司經(jīng)理聘期屆滿后，根據(jù)需要，由董事會決定是否進行任期審計。 第十三條 正式離任審計報告由人力資源部組織歸檔。 第十一條 為使接任者了解接管公司（單位）情況，并與離任者核實情況，審計報告初稿應征求接、離任者意見： 初稿先征求接任者意見，應視其要求決定是否追加審計內(nèi)容；在此基礎上，再征求離任者意見，接離任者均可對事實與報告中查明事項不符之處以及報告意見等提出自己的意見或補充； 報告初稿中如有“特殊性”問題，必須注意要在征求接任者、離任者意見以前 ，先向總裁或董事會匯報，根據(jù)不同情況，研究決定審計報告與接任者、離任者見面及內(nèi)容表述的方式。 第八條 在審計程序展開的準備工作中，公司必須提供充分的條件和書面資料，包括： 個人資料，主要應提供離任者的個人述職報告； 單位資料； 法律訴訟有關案卷材料； 對外擔保有關文件。 （ 1）玩忽職守造成重大損失的責任； （ 2）越權決策造成企業(yè)損失的責任； （ 3）私分公司資產(chǎn)的責任； （ 4）非法侵占公司財物的責任； （ 5）貪污賄賂挪用公司公款的責任； （ 6）其他以權謀私的責任。 （ 1）任期經(jīng)濟目標責任； （ 2）合法經(jīng)營的責任； （ 3）資產(chǎn)安全完整的責任； （ 4）會計控制的責任； （ 5）財務管理的責任； （ 6）投資決策的責任。 第五條 離任審計的方法采用查證審閱法、核對法、計算法、盤點法、調(diào)節(jié)法、觀察法、鑒定法和大量的指標分析相結合。 第三條 離任審計由集團人力資源中心提供人員名單，集團審計中心實施，根據(jù)各公司具體情況，也可由集團聘請社會審計鑒證機構進行。離任審計與經(jīng)理離、接任工作交接管理辦法 第一條 為規(guī)范集團各公司總經(jīng)理（負責人）的離任審計工作，協(xié)助完成接、離任工作交接，特制定本辦法。 第二條 根據(jù)集團人事管理制度以及財務管理制度規(guī)定，結合國家相關管理辦法，集團各公司總經(jīng)理（負責人）離任現(xiàn)職必須實施離任審計。 第四條 離任審計的范圍包括： 財務收支審計，包括財務收支的合法性，財產(chǎn)物資的真實性、合規(guī)性審計 ； 經(jīng)濟效益審計，包括對考核貢獻和硬性指標完成情況的評價； 管理制度審計，其核心為對公司內(nèi)部控制制度的測試和評價。 第六條 在離任審計中，應分清經(jīng)營者的主管責任與直接責任： 主管責任：共有六種應當承擔的主管責任。 直接責任： 共有六種應予追究的直接責任。 第七條 離任審計的內(nèi)容應包括： 上任時的公司財務狀況； 任期內(nèi)財務收支合規(guī)、合法、真實性（會計報表審計內(nèi)容）； 任期內(nèi)凈資產(chǎn)的增減； 各項任期目標完成情況和分析； 任期內(nèi)重大經(jīng)營決策和法律訴訟（包括重大擔保）等情況； 任期內(nèi)公司員工的各項收入變動趨勢； 任期內(nèi)各項管理制度的健全和執(zhí)行情況，有無損失、浪費和資產(chǎn)流失情況； 對遺留問題的財務清理情況。 第九條 實施階段中應注意的問題： 書面證據(jù)材料務必詳盡，必要時甚至進行“外調(diào)”，并根據(jù)獲得的材料，落實到具體的經(jīng)濟責任； 口頭證據(jù)要重視、要充分記錄，力爭對方簽字；在萬一得不到書面簽證的情況 下，要有兩名審計人員簽字，以防止誤聽； 第十條 審計評價應注意的幾個問題： 審計評價應有充分依據(jù)或證明； 對審計過程中未予驗證的具體事項，或評價依據(jù)、評價標準不明確的事項不作評價； 對未來事項不作預測結果的評價； 評價使用的數(shù)據(jù)，應采用審計認定的數(shù)據(jù)； 分清直接責任與間接責任，如應考慮企業(yè)違規(guī)行為是否受到外來干擾，或是否應由上級主管部門承擔責任； 分清前任領導責任與現(xiàn)任領導責任； 分清玩忽職守與工作失誤的責任； 對經(jīng)營業(yè)績的評價要分清客觀因素與主觀因素、歷史原因與現(xiàn)實原 因、公司外部原因與公司內(nèi)部原因、公司效益原因與社會貢獻等關系； 一般應采取寫實手法描述，實事求是、客觀公正，忌夸大，勿形容，避比喻； 重大事項必須揭示。 第十二條 離任審計報告的審定：審計中心依據(jù)審計查證的事實和掌握的情況，在征求接離任者意見的基礎上，出具正式審計報表，報集團總裁審定。 第十四條 財務遺留問題的了結和工作交接： 離任審計報告正式報出后，由審計中心根據(jù)報告中的“遺留問題財務清理情況”督促離任者了結，待財務問題理清后，由人力資源部組織離任者與接任者雙方進行工作交接； 人力資源部根 據(jù)實際交接情況，出具交接清單，由三方簽名認可，原件由人力資源部存檔；涉及財務變動應及時書面通知財務中心，并負責收集相關原始憑據(jù)，財務中心據(jù)此做帳； 如在 2個月內(nèi)不能順利或完全了結和交接的情況，由人力資源部督促當事人書面報告其原因，報董事會討論決定如何處理，并及時將書面處理意見反饋當事人，同時報財務中心及審計中心備案，待處理時做帳。如需進行，參照本辦法執(zhí)行。 第二章 審計機構和人員 第二條 內(nèi)部審計機構和人員方案有： 1. 設立審計部，配置若干專職人員； 2. 附屬財務部，設專職審計人員； 3. 不設機構、專職人員，聘請外部兼職審計人員。 第三條 內(nèi)審人員應具有一定的政治素質、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。 第六條 內(nèi)審人員依法行使職權，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。 第八條 內(nèi)部審計范圍： 1. 與財務收支有關的經(jīng)濟活動； 2. 財務計劃的執(zhí)行和 決算； 3. 公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況； 4. 基建工程預、決算的真實合法性； 5. 國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況； 6. 公司領導離任的經(jīng)濟責任； 7. 管理活動、行政活動； 8. 其他認定事項。 第四章 審計種類和方式 第十條 公司內(nèi)部審計包括： 。 案審計。 。對被審單位管理活動的效率性進行審計。在財務收支審主計基礎上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。 被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受 審計檢查。 審 計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。 第六章 內(nèi)部審計的主要職權 第十三條 內(nèi)部審計行使下列職權： 、部門、下屬企業(yè)有關審計工作會議； ； 、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料； 、帳簿、報表、資產(chǎn)； ， 有權要求有關單位和個人提供證明材料； 、提高效益的建議； ； 、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議； 、董事會、監(jiān)事會報告； 10. 對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任； 11. 參與制定、修訂有關規(guī)章制度。 ，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關單位和人員調(diào)查取證等措施。 。 。 第八章 審計檔案制度 第十六條 審計部門建立、健全審計檔案管理制度。 第十八條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。 第二十條 審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建： 、憑證、帳表、資料和證明材料的； ，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； 作假、隱瞞事實真相的； ； 。 第二十二條 對審計過程的以上行為，構成犯罪的，提請司法機關依法追究刑事責任。 怎樣撰寫任期經(jīng)濟責任審計報告 一、任期 經(jīng)濟責任審計報告的特點 任期經(jīng)濟責任審計與其它審計項目相比，由于審計客體和審計目標的變化，其報告的特點也各不相同。任期經(jīng)濟責任的客體是“單位領導人”，其作用是為干部管理部門的考核、任用干部提供依據(jù)，主要報送干部部門。 審計報告的內(nèi)容。這一點必然導致審計報告內(nèi)容的核心從反映“財政、財務收支的真實、合法和效益 ”轉移到對單位領導人任期內(nèi)履行經(jīng)濟責任的情況作出綜合的反映。責任是指份內(nèi)應做的事或沒有做好應予追究的事。主要包括以下內(nèi)容： （一）財務責任 企業(yè)各項財務收支活動是否合規(guī)、真實，財務計劃或單位預算的執(zhí)行和決定情況是否真實有效； 否適量、適度地籌集到 滿足生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，保持合理的資金結構； 無對投資項目進行可行性研究，合理確定企業(yè)的投資方向和投資規(guī)模，有效配置資金； 否加強日常資金管理，降低經(jīng)營成本，提高資金使用率。 收益分配上，能否處理好各種經(jīng)濟關系，注重收益分配和維護生產(chǎn)發(fā)展?jié)摿Φ膮f(xié)調(diào)，有無損害企業(yè)長遠利益和社會公益的短期行為； 無完善的經(jīng)濟責任制，對財務的約束是否科學有效。 （二）、會計責任 是否依據(jù)有關法律、法規(guī)和有關規(guī)定，加強會計基礎工作，嚴格執(zhí)行會計制度，做到會計工作依法有序； 否根據(jù)本單位的業(yè)務需要，設置會計機構和配備必要的會計人員，會計機構負責人和主管人員是否符合國家的有關規(guī)定； 計人員的職業(yè)道德標準及相關內(nèi)部控制制度是否健全有效； 計核算體系和方法是否安全、真實、可靠，有無化公為私、公款私存和私設“小金庫”，有無授意偽造、變造會計憑證、賬簿、報表，有無設置賬 外賬等問題。 （四）經(jīng)營責任 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方針是否與全公司保持一致； 是否樹立為用戶服務的思想； 經(jīng)營目標責任是否分解落實，有無保證經(jīng)濟目標實現(xiàn)的切實可行的措施和制度。 （六）財經(jīng)法紀責任 任期內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的合法真實性，以及各種稅費、國有資產(chǎn)收益、電纜的收繳情況，有無隱匿、截留、濫支亂用等違反財經(jīng)紀律情況； 任職期間有無利用職權侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)、收受非法所得，擅自對外投資、拆借、擔?；蚴谝狻凳居嘘P人員弄虛作假損害投資者和企業(yè)利益的行為； 任職期間，在對外交往中，有無不顧國家和企業(yè)利益 利用職權索禮受賄，或內(nèi)外勾結，牟取私利。包括題目、編號和主送人或主送機關； 簡序部分。 基本情況介紹。 審計情況部分。要概括評價被審計人員任職期間的主要業(yè)績，指出問題并確認或解除被審計者的經(jīng)濟責任。一是一般性違紀違規(guī)、管理不善、損失浪費、國有資產(chǎn)流失、決策失誤、經(jīng)濟效益不佳等問題，應針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議，以促進被審計單位嚴肅財經(jīng)法紀，加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。包括落款、日期、抄報抄送單位等。界定單位領導人任期內(nèi)的經(jīng)濟責任，應盡量使用量化指標和對比的方式來說明企業(yè)的經(jīng)濟營運狀況，用寫實的手法來反映企業(yè)的對外投資、償債能力等方面的情況，切忌在無審計依據(jù)的情況下隨意評價。應客觀分清玩忽職守與工作失誤、前任與現(xiàn)任、上級與下級的責任。 慎性原則 由于任期經(jīng)濟責任審計評價理論體系尚未建立，審計人員應審慎考慮作出客觀公正評價的風險性和可操作性，措辭應當謹慎、恰當 企業(yè)審計工作制度 □ 總則 第一條 為了充分發(fā)揮審計工作，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國務院審計署 (1985)審研字 217號文《關于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》，結合我廠的具體情況，特制定本規(guī)定，作為審計工 第二條 根據(jù)國家的方針政策、財政法規(guī) 和我廠的方針目標、規(guī)章制度、對全廠的財務收支