【正文】 ................. 43 16） ........................................................................................................................ 2010． A1 ............................................................. 44 17） ........................................................................................................................ 2010． C1 ............................................................. 44 2020 報(bào)告與通過 ........................................................................................................ 44 2030 資源管理 ............................................................................................................ 44 2040 政策與程序 ........................................................................................................ 47 2050 協(xié)調(diào) .................................................................................................................... 47 2060 向董事會(huì)與高級(jí)管理層報(bào)告情況 .................................................................... 49 2100 工作性質(zhì) ....................................................................................................................... 49 2110 風(fēng)險(xiǎn)管理 ............................................................................................................ 52 18） ........................................................................................................................ 2 .............................................................. 53 19） ........................................................................................................................ 2110． A2 ............................................................. 53 20） ........................................................................................................................ 2110． C1 ............................................................. 53 21） ........................................................................................................................ 2 此資料來自企業(yè) 110． C2 ............................................................. 53 2120 控制 .................................................................................................................... 53 22） ........................................................................................................................ 2120． A1 ............................................................. 54 23） ........................................................................................................................ 2120． A2 ............................................................. 55 24） ........................................................................................................................ 2120． A3 ............................................................. 55 25） ........................................................................................................................ 2120． A4 ............................................................. 56 26） ........................................................................................................................ 2 .............................................................. 56 27） ........................................................................................................................ 2 .............................................................. 56 2130 治理 .................................................................................................................... 56 28） ........................................................................................................................ 2130． A1 ............................................................. 57 29） ........................................................................................................................ 2130． C1 ............................................................. 57 2200 審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃 ................................................................................................................ 57 30） ........................................................................................................................ 2201 計(jì)劃制定過程中應(yīng)考慮的因素 .................................... 57 ........................................................................................................... 58 2210 審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo) .................................................................................................... 58 31） ........................................................................................................................ 2210． A1 ............................................................. 58 32） ........................................................................................................................ 2 .............................................................. 59 33） ........................................................................................................................ 2 .............................................................. 59 2220 審計(jì) 業(yè)務(wù)范圍 .........................................................。 ※ 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中意見的分類情況，對(duì)于在季度證明或年度內(nèi)部控制報(bào)告中可能受到披露的意見，應(yīng)當(dāng)保證向管理層和審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行恰當(dāng)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保證明確所有參與者的角色、協(xié)調(diào)活動(dòng)、并與管理層和外部審計(jì)師就活動(dòng)事項(xiàng)達(dá)成一致。有些機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)師的工作可以成為管理層對(duì)內(nèi)部控制看法的基礎(chǔ)，其它機(jī)構(gòu)可能會(huì)請(qǐng)內(nèi)部審計(jì)師評(píng)價(jià)管理層的評(píng)估活動(dòng)。如果這些過程相似或兼容，將有助于運(yùn)營(yíng)效率，減少問題和錯(cuò)誤發(fā)生或忽視的風(fēng)險(xiǎn)或可能性。此類活動(dòng)的最佳實(shí)務(wù)包括以下全部 或部分方法和程序，各機(jī)構(gòu)應(yīng)用時(shí)可根據(jù)所采用的特定過程加以選擇。其它來源可以包括內(nèi)部自我評(píng)估和第三方，如外部審計(jì)師和咨詢師。 此資料來自企業(yè) e. 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)定期復(fù)核并評(píng)