集團內(nèi)部審計制度word版(編輯修改稿)
2025-05-29 06:37 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 1） 根據(jù) 內(nèi)部審計 工作的需要，有權(quán)要求有關(guān)單位按時報送計劃、會計報表、預算、決算報表和有關(guān)文件資料。 （ 2） 參與有關(guān)重要業(yè)務(wù)工作會議和有關(guān)文件的制訂和決策。 （ 3） 審核憑證、帳表、預決算資料，檢查資金和財產(chǎn)的使用管理，查閱有關(guān)合同、 協(xié)議、董事會決議等文件和資料，審閱經(jīng)注冊會計師審核的會計年報。 （ 4） 對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，索取有關(guān)文件、資料等證明材料。 （ 5） 對阻 撓、妨礙審計工作，以及提供虛假信息 、或拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)集團 領(lǐng)導人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。 （ 6） 有權(quán)提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。 （ 7） 有權(quán)建議 被審計單位 重要崗位 人員 在內(nèi)部審計期間 強制休假 回避 。 第六章 審計范圍和審計內(nèi)容 審計范圍：集團 設(shè)于中華人民共和國境內(nèi)、外各地區(qū)、國家的全資公司、控股公司、合資公司和合作項目。 審計內(nèi)容 （ 1） 資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益變動及盈虧真實性的情況。 （ 2） 財務(wù)收支預算的執(zhí)行情況和決算。 （ 3） 投資決策、經(jīng)營決策情況及其效益。 （ 4） 經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理活動的合理有效。 （ 5） 重大投資項目的預、決算。 （ 6） 各項內(nèi)控 制度的建立健全、執(zhí)行情況。 （ 7） 經(jīng)營管理人員的任期經(jīng)濟責任。 （ 8） 企業(yè)執(zhí)行國家、地方的法律、法規(guī)和集團規(guī)章制度情況。 （ 9） 其他需要審計的事項。 第七章 審計程序 根據(jù)董事會指示及企業(yè)的具體情況， 內(nèi)部審計機構(gòu)制訂審計項目工作方案 。 計劃階段 （ 1） 調(diào)查、了解被審 計 單位的基本情況、相關(guān)信息。 （ 2
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