【文章內(nèi)容簡介】 保障公司的正當權益不受損害。 在開展展銷、促銷等活動中，要堅持“少花錢、多辦事，講實效”的原則，不準搞華而不實的無效活動，嚴禁虛報、貪污活動經(jīng)費。 在各項款項收支和費用報銷中，要及時報帳結帳，手續(xù)清楚，收支準確，不準挪用、侵占公款和虛報多報銷售費用。各預（核）算員、審計員、監(jiān)理員、會計員、出納員、票據(jù)員、考勤員、保管員及財物和經(jīng)濟相關的管理人員，在工作中要忠于職守，盡職盡責，防微杜漸，廉潔自律，貪污受賄，自覺維護公司的利益。三、獎勵公司年薪制人員由股東會根據(jù)其一年的工作業(yè)績確定獎勵額度。月薪人員屬行政類的崗位每半年進行一次考核，各部門根據(jù)其工作表現(xiàn)和工作成績上報辦公室統(tǒng)一匯總上報總經(jīng)理審定；確定獎勵額度。售樓業(yè)務員按銷售業(yè)績計發(fā)獎金，具體辦法另定。對在工作中成績特別突出，貢獻特別巨大者，由總經(jīng)理提請報告，股東會審批，可不受時間界定給予特別獎勵。四、處罰公司員工違章違紀必須按不同情節(jié)和后果給予警告、降職、撤職、開除的處分。 有下列情節(jié)者給以警告處分：浪費公司財產(chǎn)、資源者；上班一周內(nèi)連續(xù)遲到三次者；對上級分派的工作陽奉陰違造成延誤者；對下屬不管理、不批評、發(fā)現(xiàn)錯誤不糾正。 有下列情節(jié)給予降職、撤職處理：違反公司規(guī)章制度給公司造成五萬元以上（含五萬元）損失者；工作能力差，屢次完不成任務者；因管理不善，造成下屬違規(guī)，給公司造成五萬元以上損失者。 有下列情節(jié)者給予辭退、開除處理：一年內(nèi)受上述處分兩次以上者；不服從工作分配者；有貪污、挪用公款、虛假報帳者；嚴重失職、營私舞弊給公司經(jīng)濟利益造成重大損失者；被公安機關依法追究刑事責任者；連續(xù)兩年考核均為“不稱職”者；嚴重違反公司勞動紀律或規(guī)章制度者。對以上各類違紀、違規(guī)、違法人員的處理均由辦公室寫出書面報告交正、副總經(jīng)理審批并簽署意見，降職、撤職、辭退、開除者報董事會批準后執(zhí)行。財務管理制度為規(guī)范業(yè)務操作，加強財務管理，提高會計核算質(zhì)量，節(jié)省開支，降低成本，提高經(jīng)濟效益，特制定本規(guī)定。一、 公司銀行帳戶及資金的管理（1） 開戶：公司銀行帳戶的開戶必須經(jīng)三家股東代表同意。開戶需公司公章、財務專用章、三家股東派出的財務人員的私人印鑒（即三個私章）；并要與開戶銀行簽定監(jiān)管協(xié)議。（2） 撤銷或更換：撤銷或更換銀行帳戶必須經(jīng)三家股東代表簽名同意。（3） 各類銀行帳戶的管理：公司分設幾類帳戶，區(qū)別管理辦法：A、 主帳戶：開設12個（視貸款銀行對口而定），主帳戶集中大資金（主要是銷售款），這些帳戶的資金需經(jīng)三家股東預留的印鑒才能動用。B、 日常支付帳戶：1—2個，這些帳號主要應付日常開支，存款不得超于500萬元。日常帳戶資金的支用要經(jīng)三家股東派出的財務人員互相監(jiān)督下方可辦理支付。C、 銷售監(jiān)管戶帳戶：根據(jù)預售商品房的規(guī)定設立，該帳戶解凍的資金需返回主帳戶。D、 資金的調(diào)動：個帳戶之間資金調(diào)動需經(jīng)三家股東代表簽署才能調(diào)動。二、 貸款與擔保（1） 貸款：必須經(jīng)全體股東同意才能貸款。（2） 擔保：公司不對外提供任何擔保，股東利用公司私自為他人擔保，其責任由股東本人負責，造成的損失也由其負責。三、 各項開支審批辦法（1） 日常辦公費用的正常審批：由三家股東派出的副總經(jīng)理簽名，每月開支明細上報股東會。（2） 超過5萬元的辦公用品或家具購置需報股東會審批。（3） 交繳政府行政費、稅金由三家派出的副總經(jīng)理簽名，即可支付。（4） 工程費用的審批：A、 工程標的由三家股東答名。B、 支付工程合同內(nèi)進度款的70%以內(nèi)，由三家派出的副總經(jīng)理簽名，即可支付；其余30% 需由三家股東簽名才能支付。（5） 銷售費用、廣告費用的審批：5萬元以下由三家股東派出的副總經(jīng)理審批，超過5萬元的由三家股東簽名審批。（6） 其他費用的審批：由經(jīng)營領導班子制訂制度、股東會審批后執(zhí)行。四、 股東審批辦法：股東審批事項，涉及時效性，當股東代表不能直接簽署時股東代表可委托代表簽署，事后補簽。五、 公司的一切費用支出均按年度預算方案執(zhí)行，具體如下： 每年12月上旬，公司總經(jīng)理將下年度《年度日常開支財務預算方案》和《年度投資預算方案》上報董事會審批，公司的一切日常開支費用不得超越已審批的日常開支財務預算，如因特殊情況需超越或有未預見項目增加的，需向董事會申請追加，公司可按已審批的《年度日常開支財務預算方案》在公司的規(guī)章制度下自主安排。 《年度日常開支財務預算方案》包括員工工資及福利開支、辦公費開支、宣傳達室投放及活動開支、接待開支、差旅開支、員工學習和培訓開支、領導和專家的小費利是開支、未可預見開支等項目。 《年度投資預算方案》包括工程款開支（土建、裝飾、園林、管線）、材料設備開支、勘探和設計開支、中介代理費開支、各種稅費開支、利息開支等項目。 每年2月上旬公司總經(jīng)理將上年度《年度日常開支財務決算方案》和《年度投資決算方案》上報股東會審議。六、 財務審批制度 審批人員及權責（1） 總經(jīng)理：在股東會授權的范圍內(nèi)審批公司一切財務開支，可授權其他人員在一定業(yè)務范圍和資金范圍內(nèi)行事審批權力，授權人對所審批業(yè)務承擔相應的法律責任。范圍按第三項執(zhí)行。（2） 財務總監(jiān)：在股東會賦予的權力下審批公司的經(jīng)濟行為，對所審批業(yè)務承擔相應的法律責任。范圍按第三項執(zhí)行。（3） 副總經(jīng)理：在股東會賦予及總經(jīng)理授予的權力下審批。所分管部門的經(jīng)濟行為，對所審批業(yè)務承擔相應的法律責任。范圍按第三項執(zhí)行。（4） 審計部總經(jīng)理、財力總監(jiān)副總經(jīng)理的前置審核。負責審核、檢查公司各項開支的準確性和合理性。（5） 財務經(jīng)理：監(jiān)督財務部門執(zhí)行公司的財務審批制度，并滿足《會計法》要求。（6） 部門經(jīng)理：公司賦予的審批權力，對本部門所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合法性和合理性進行審查，對所審批業(yè)務承擔相應的法律責任。 審批內(nèi)容：主要對財務收支的真實性、合法性和合理性進行審核，具體包括：（1） 財務收支是否符合財務計劃或合同規(guī)定；（2） 財務收支是否符合《會計法》、有關規(guī)定和公司內(nèi)部會計管理制度；（3） 財務收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實；（4） 財務收支是否符合效益性原則；（5） 財務收支的原始憑證是否符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定及稅務部門認可的合法單據(jù)（如發(fā)票）等。 審批模式A、 按行政級別逐層由高至低審批財務計劃；逐層由低至高審核財務費用。B、 審批人員對審批的經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合法性負責向公司上級領導、稅務部門及其他國家機關解釋，承擔相應的法律責任。 財務借支制度A、 現(xiàn)金借支管理制度因業(yè)務需要借用現(xiàn)金，由經(jīng)辦人填寫“借款單”，寫明借款原因，經(jīng)本部門經(jīng)理審批后，金額在10000元以下（不含10000元）的現(xiàn)金借款須由主管副總經(jīng)理審批；金額在10000~20000元（含20000元）須由主管副總經(jīng)理審批簽名后再送總經(jīng)理審批，最后交財務總監(jiān)簽名、財務部會計憑審批手續(xù)齊全的“借款單”填寫記帳憑證，出納人員根據(jù)記帳憑證辦理借款。經(jīng)辦人員辦理完業(yè)務后，應在3天內(nèi)辦理報銷手續(xù)，最長不得超過7天。B、 支票借支管理制度因業(yè)務需要用支票轉帳支付經(jīng)濟業(yè)務的，以經(jīng)辦人填寫“借款單”，寫明借款原因，經(jīng)本部門經(jīng)理審批后，送主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批，最后交財務總監(jiān)簽名。經(jīng)辦人員辦理完業(yè)務后，應在3天內(nèi)辦理報銷手續(xù)，最長不得超過10天。財務處理手續(xù)與現(xiàn)金借款相同。但簽發(fā)的支票必須標明簽發(fā)日期、用途及收款單位，原則上不簽發(fā)沒有金額的轉帳支票，不辦理現(xiàn)金支票借款。 票據(jù)報銷制度A、 經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務須取得發(fā)票或稅務部門認可的合法單據(jù)。沒有發(fā)票或合法單據(jù)的，財務部不予辦理報銷業(yè)務。B、 所有發(fā)票如有開大的情況發(fā)生，必須配有審計部審計員簽名的注明實際金額的支付證明單方有效，否則財務部不予受理。C、 費單據(jù)背面至少有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽名，其余票據(jù)背面至少有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、審計部、總經(jīng)理（或主管副總經(jīng)理）簽名，否則財務部不予受理。D、 票據(jù)分類報銷辦法：（1） 辦公用品報銷辦公用品的采購原則上統(tǒng)一由辦公室負責，定期向固定供應商采購，辦公室憑有經(jīng)辦人及主任簽名的發(fā)票附上使用部門填寫的已審批簽名的《申購單》及有驗貨人簽名的《到貨驗收單》交審計部審核、登記，審計部簽名后交總經(jīng)理審批，并送財務總監(jiān)、財務部辦理報銷。采購員與辦公用品保管人員應分離，不得兼任。（2） 材料采購報銷材料采購業(yè)務，必須簽訂《采購合同》（零星小額采購除外）。報銷時必須持合法發(fā)票并附《采購合同》及倉庫《驗收入庫單》，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)部門經(jīng)理、審計部、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批，財務總監(jiān)簽名后方可辦理報銷或付款（詳見《材料采購制度》）。（3） 工程款報銷建筑、安裝、裝修等工程業(yè)務，必須簽訂《施工合同》或《安裝合同》。報銷時，經(jīng)辦部門填《付款申請》，由施工或安裝單位負責人簽名，經(jīng)監(jiān)理單位代表、工程部、預算部、審計部、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批，財務總監(jiān)簽名后方可辦理報銷或付款（詳見《工程預算和結算程序》）。（4） 監(jiān)理費、設計費（勘探、建筑、裝修、園林、廣告等設計）、廣告費、中介傭金（含銷售策劃代理、預算結算代理）的報銷 監(jiān)理費的支付由工程部經(jīng)辦，憑完成簽名的《監(jiān)理費審批表》及《工程監(jiān)理合同》由監(jiān)理單位提供發(fā)票辦理支付結算。 設計費及中介傭金的支付由經(jīng)辦部門憑合同、已審批簽名的《合同款支付登記表》及發(fā)票辦理支付結算。 廣告費的支付由銷售部經(jīng)辦。銷售部應每月15號將上月的廣告效果評估和下月的廣告投放計劃上報總經(jīng)理審批，銷售部按審批后的計劃與媒體簽訂廣告合同，報銷時憑合同、發(fā)票、投放計劃辦理。 詳見《非工程類合同款支付及審結程序》（5） 日常業(yè)務開支報銷辦公發(fā)生的水電費、電話費及其他辦公費用，由辦公室負責辦理。憑發(fā)票單據(jù)交總經(jīng)理審批后辦理支付結算。業(yè)務餐費除正、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)外，在發(fā)生前須事先口頭或書面請示主管副總經(jīng)理（或總經(jīng)理），同意后方可實行招待業(yè)務。報銷時，填寫“支出證明”并附上相關發(fā)票單據(jù)，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)部門經(jīng)理、主管副總經(jīng)理（或總經(jīng)理）審批后辦理報銷。（6） 其他零星開支報銷對沒有發(fā)票的零星購銷業(yè)務、支付業(yè)務，由經(jīng)辦人填寫“支出證明”，經(jīng)部門經(jīng)理、審計部、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，交財務總監(jiān)簽名支付。到月底由財務部收齊沒有發(fā)票的單據(jù)到稅務部門開具合法發(fā)票記帳（或用其他合法單據(jù)抵帳）；出差報銷的，由經(jīng)辦人填制寫《差旅費報銷單》并簽名，經(jīng)部門經(jīng)理、審計部、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批，交財務總監(jiān)簽名后辦理報銷；因業(yè)務需要，須支付小額現(xiàn)金作為業(yè)務費用的（如小費、專家勞務費等），經(jīng)辦人事前發(fā)《工作聯(lián)絡單》，列明事由、人數(shù)、所需費用，由部門經(jīng)理、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意，報銷時填寫《支出證明》，按經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、審計部、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理逐級辦理審批手續(xù)。財務預審制度公司財務預審是公司領導的前置審核，它的主要職能是負責檢查和審核公司各項開支的準確性和合理性，并且作詳盡登記。公司各項開支的報帳必須經(jīng)過預審員和分管財務副經(jīng)理的審核才能提交公司領導審批簽名。公司各項的預審程序如下： 工程類工程開工前必須具備立項書，并附上工程費用登記表，隨時跟進和登記該工程發(fā)生的一切費用。要求各部門的工程項目結算一定要分清，不允許 將不同的工程混雜在一起結算。（1） 工程部（土建部分）建筑工程合同簽訂（一式四份：工程部一份、預審員一份、財務部一份、乙方一份）預審員留底立案——制定工程付款申請表（表格）——施工隊申請工程進度款（填寫工程付款申請表）——工程部、預算部審批，根據(jù)工程時度確定應支付工程進度款（填寫合同付款表）——預審員復核登記并經(jīng)副經(jīng)理復審（整理已支付工程款、應扣甲方代付材料和乙方所欠商品混凝土、鋁合金材料、人工費等）——公司領導審批簽名——預算部登記實際劃付工程款——施工隊憑工程付款申請表開具發(fā)票到財務部領款。（2） 裝修部（裝飾、園林及維修部分）：A、 工程立項——預審員登記編號——簽定合同（一式四份：裝修部一份、預審員一份、財務部一份、乙方一份）預審員留底立案——工程開工——審批支付工程進度款材料認購（需先在預審員處統(tǒng)一編號，并簽名確認）——工程完工——裝修部送結算表（附上合同，發(fā)票和圖紙）——預審員根據(jù)工程完成情況核準結算并經(jīng)副經(jīng)理復審——審計部抽查工程結算的準確情況——復核后送預審員處登記——公司領導審批——項目歸檔。B、 維修工程結算時應分清責任，屬于施工隊責任的應分開記錄和結算，以便日后在施工隊的工程維修款中扣除。工程款采取月結方式，結算時附上維修單，結算表和支付憑證。（3） 水電管線部合同擬定前經(jīng)預算部審核——簽訂合同——審批工程進度款——工程驗收后需預算員審核結算的送預算部——預算員登記留底并經(jīng)副經(jīng)理復審——公司領導審批。（4） 開發(fā)部：請示公司領導后繳交各項行政規(guī)費——預審員登記留底并經(jīng)副經(jīng)理復審——公司領導審批簽名。 材料類各部門認購材料——填認購表——（必須由經(jīng)理簽名確認）——預審員編號登記簽名并經(jīng)副經(jīng)理復審——倉庫憑財務預審員和副經(jīng)理簽名的認購表發(fā)放材料——月底材料供應商送結算和發(fā)票（每張送貨單都必須表時使用地方）——倉庫配認購表（寫材料價錢）——交預審員審核登記并經(jīng)副經(jīng)理復審——公司領導審批結算。 廣告類（1） 電視臺：簽訂合同（附廣告效應分析表）——在預審員處留底（復印件即可）附合同付款并經(jīng)副經(jīng)理復審——預付款時（每次必須附合同和付款表原件）——每月登記進度款并累加（超過預付款后再支付進度款）——年底統(tǒng)計。（2） 報紙：設計——簽訂合同（附廣告效應分析表）——刊登——送結算（必須附合同和刊登原件）——預審員審核登記并經(jīng)副經(jīng)理復審——公司