稅改新政房地產(chǎn)ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-08 12:43 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 業(yè)之間借款不支付利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何對(duì)待？企業(yè)有哪些“正當(dāng)理由”？ 房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)資金池中的稅收風(fēng)險(xiǎn)及管控 .doc ? 當(dāng)前法律環(huán)境下解決貸款利息最佳三個(gè)方案實(shí)戰(zhàn)解析①構(gòu)筑預(yù)收賬款②增加資本③委托貸款 ? 遼寧地稅營(yíng)業(yè)稅關(guān)聯(lián)方調(diào)整利息文件 .doc 借款處理專題解決以下問(wèn)題： ? 1， 借款費(fèi)用的資本化問(wèn)題 ? 企業(yè)向自然人借款的利息支出為股東分紅避稅提供條件 ? 老板借款給企業(yè)不收利息不調(diào)整納稅的理由。 ? 非金融企業(yè)關(guān)聯(lián)方之間借款扣除限額為實(shí)收資本加資本公積的 2倍。 ? 境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的借款，不支付利息，需要有條件地進(jìn)行納稅調(diào)整。 ? 關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生壞帳損失有條件扣除。 ? 企業(yè)向個(gè)人支付借款利息支出需要開具發(fā)票才能扣除。 ? 以支付咨詢費(fèi)的名義，開具咨詢費(fèi)發(fā)票頂替利息，不可以做利息稅前扣除。 ? 企業(yè)向個(gè)人支付借款利息需要扣繳個(gè)人所得稅。 ? 企業(yè)計(jì)提未實(shí)際支付的借款利息，匯算清繳前取得憑證即不需要調(diào)整。 ? 企業(yè)股東借款年末不歸還，滿一年可能做為分紅處理。 ? 1老板個(gè)人資產(chǎn)抵押貸款，公司使用，資產(chǎn)計(jì)入公司固定資產(chǎn)，公司償還貸款，稅務(wù)稽查要補(bǔ)利息個(gè)稅。折舊不能扣除。 ? 1企業(yè)投資者因出資額不足而產(chǎn)生的借款利息支出不能在稅前扣除。 ? 1企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一向銀行借款分?jǐn)偸褂玫娜绾翁幚恚? ? 1企業(yè)向非金融企業(yè)及個(gè)人借款發(fā)生的利息支出，利率按國(guó)家稅務(wù)總局公告 2022年第 34號(hào)省內(nèi)任何一家金融企業(yè)同期同類利率。 ? ●銀發(fā) 【 2022】 30號(hào)：中國(guó)人民銀行關(guān)于取締地下錢莊及打擊高利貸行為的通知 ? 1企業(yè)借款收取或不支付利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按征管法 3 36條，細(xì)則 54條進(jìn)行調(diào)整。 ? 1建筑安裝企業(yè)墊資的資金占用費(fèi)按建筑業(yè)處理 ? 1解決貸款利息三個(gè)方案解析 專題四、 房地產(chǎn)企業(yè)成本費(fèi)用的扣除最新政策變化分析 .doc ? （一）成本、費(fèi)用的核算與扣除要求 （二）稅前扣除項(xiàng)目 （三）已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本的扣除 ☆ （四）維修費(fèi)用的扣除 （五）維修基金的扣除 （六）配套實(shí)施的處理 ☆ （七）銀行按揭保證金的扣除 （八）境外銷售傭金（手續(xù)費(fèi)）的扣除 （九）利息支出的處理 ☆ （十）資產(chǎn)損失的扣除 （十一）折舊費(fèi)用的扣除 （十二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除 ☆ 企業(yè)廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出涉稅爭(zhēng)議問(wèn)題處理 .doc ? 廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn) ? 房地產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有收入年度的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)的處理 ? 廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除基數(shù)問(wèn)題： ? 房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)發(fā)票問(wèn)題注意事項(xiàng)。 ? 5，從稽查案例看企業(yè)利用廣告費(fèi)支出規(guī)避稅收的手段 : ? 6，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、行賄的區(qū)別待遇 ? 7，銷售商品，贈(zèng)送行為的稅務(wù)處理 ? 案例：廣告費(fèi)牽出假發(fā)票偷稅百萬(wàn)元大案 ? （十三）、配套實(shí)施的處理爭(zhēng)議問(wèn)題 ? （ 1）會(huì)所、物業(yè)管理場(chǎng)所、電站等公共配套實(shí)施的處理 ? （ 2）郵電通訊、學(xué)校、醫(yī)療設(shè)施等公共配套實(shí)施的處理 ? （十四）、銷售傭金（手續(xù)費(fèi)）的扣除 ? 境外傭金支出 ? 境內(nèi)傭金支出： ? 傭金與服務(wù)費(fèi)？ 關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的通知 .doc 房地產(chǎn)企業(yè)成本費(fèi)用的扣除最新政策變化分析 .doc （十五）、企業(yè)工資薪金支出關(guān)注要點(diǎn)有哪些？風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里？ ? 企業(yè)工資薪金支出關(guān)注及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) .doc ? （ 1）工資薪金扣除時(shí)間爭(zhēng)議 企業(yè)的工資薪金扣除時(shí)間為實(shí)際發(fā)放的納稅年度 ? （ 2）工資的社保成本。 ? （ 3）勞務(wù)費(fèi)代工資的法律風(fēng)險(xiǎn)。 ? （ 4）勞務(wù)派遣管理政策的改變 。 ? (5)工資福利中的 通訊費(fèi)的財(cái)稅處理 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)職工福利費(fèi)稅前扣除的尺度和分寸 .doc ? 1，對(duì)給離退休人員發(fā)放的節(jié)日慰問(wèn)、生活補(bǔ)助等費(fèi)用可以在福利費(fèi)稅前扣除。 企業(yè)職工福利費(fèi)的稅務(wù)處理 .doc ? 2， 私車公用的涉稅問(wèn)題 .doc ? 職工食堂買菜沒(méi)發(fā)票應(yīng)該核定稅前扣除 。 ? 公司租賃的車發(fā)生油料、維修費(fèi)用可以稅前扣除。 ? 旅游費(fèi)稅法不可以在福利費(fèi)列支 ? 6，給營(yíng)銷個(gè)人的免費(fèi)旅游獎(jiǎng)勵(lì) 征收個(gè)稅 。 ? 超市購(gòu)物卡稅收風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題 .doc 業(yè)務(wù)招待費(fèi)疑難問(wèn)題處理 .doc ? 第一條：所有的餐費(fèi)都是業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 ? 第二條：如果認(rèn)為有些餐費(fèi)不是業(yè)務(wù)招待費(fèi)，請(qǐng)參照第一條 。 ? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的關(guān)鍵詞：業(yè)務(wù)、 60%、 5‰ ? 2，招待費(fèi)范圍：不僅僅是吃飯。 財(cái)稅 【 2022】 50號(hào) .doc ? 3， 2022年發(fā)生費(fèi)用發(fā)票不能在 2022年稅前扣除 ? 4，公司經(jīng)常與客戶一起出差考察業(yè)務(wù) ,客戶的一些機(jī)票等費(fèi)用不允許稅前扣除 ? 6，企業(yè)年會(huì)；加班工作餐；出差發(fā)生的餐費(fèi)是福利費(fèi)還是業(yè)務(wù)招待費(fèi)？ ? 7，外地的餐費(fèi)發(fā)票，是否可以認(rèn)定為業(yè)務(wù)招待費(fèi)？ （十六）、 房地產(chǎn) 企業(yè)捐贈(zèng)支出的應(yīng)注意哪些問(wèn)題 .doc ? 1，允許扣除的基數(shù)是企業(yè)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。 ? 2，公益性捐贈(zèng)的認(rèn)定。公益性組織須經(jīng)權(quán)力機(jī)關(guān)公示。 ? 3，捐贈(zèng)收據(jù)的有效性分析。 ? 4，自產(chǎn)產(chǎn)品捐贈(zèng)支出，一個(gè)結(jié)果，兩種處理方法 ? 5，捐贈(zèng)是發(fā)達(dá)國(guó)家第一避稅通道。 （十八）、建安成本高于平均造價(jià)，如何提供合理的正當(dāng)理由？ ? 1，質(zhì)量原因 ? 2，高檔原因。 ? 3，工程工期 ? 4，墊付資金 ? 5，形象原因 ? 6，損失原因 黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅清算四項(xiàng)開發(fā)成本核定有關(guān)問(wèn)題的通知 .doc 專題七： 土增稅清算重點(diǎn)關(guān)注的難點(diǎn) .doc ? 如何把握土地增值稅清算的時(shí)間點(diǎn)？ 稅總發(fā) [2022]67號(hào)進(jìn)一步做好土地增值稅征管通知 .doc ? 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干具體問(wèn)題的公告（征求意見稿
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