華彩3天漢集團財務管理管控制度與操作流程(編輯修改稿)
2025-05-16 03:09 本頁面
【文章內容簡介】 （4） 存貨周轉率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（5） 應付賬款周轉率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議本月賒銷收入凈額應收賬款平均占用額30（6） 應收賬款周轉天數 =歷史比較與橫向比較，原因分析與建議全部流動資金平均占用額30本月銷售收入凈額（7） 流動資金周轉天數 = 歷史比較與橫向比較本月銷售成本總額存貨平均占用額30（8） 存貨周轉天數 = 歷史比較與橫向比較，原因分析與建議4. 財務杠桿（1） 流動比率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（2） 速動比率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（3） 資產負債率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（4） 已獲利息倍數歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（5） 資本負債率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議（6） 財務杠桿歷史比較與橫向比較，原因分析與建議5. 其他事項分析（1） 對發(fā)生重大變化的有關資產和負債項目的分析說明（如長期投資等）；（2） 對數額較大的待攤費用、預提費用的分析；（3） 對其他影響企業(yè)效益和財務狀況較大的項目和重大事件做出分析說明。四、 建議1. 對市場部門的建議2. 對生產部門的建議3. 對技術開發(fā)部門的建議4. 對物料部門的建議5. 對其他部門的建議五、 預測1. 銷售量與銷售額預測2. 銷售成本預測3. 銷售利潤率預測4. 銷售費用預測5. 管理費用預測6. 利潤預測與資本收益率預測33 / 34 附表1：預算損益執(zhí)行情況表項 目單 位去年同期預 算實 際對 比備 注差異%比上年增長①②③④⑤⑥=⑤④⑦=⑥/④⑧=(⑤③)/⑤ 產量 收入 銷售成本 其中：原材料 工資 制造費用 毛利毛利率 管理費用 其中：研發(fā)費用 財務費用 銷售費用 稅金及附加 利潤利潤率 附表2：財務指標評價分析表年 月 日項目計算公式本期數上期數對比分析備注財務效益狀況①凈資產收益率凈利潤/平均凈資產②總資產報酬率（利潤總額+利息支出）/平均資產總額③資本保值增值率調整后的期末所有者權益/期初所有者權益④銷售（營業(yè)）利潤率銷售利潤/銷售收入凈額⑤成本費用利潤率利潤總額/成本費用總額資產營運狀況①總資產周轉率銷售收入凈額/平均資產總額②流動資產周轉率銷售收入凈額/平均流動資產總額③存貨周轉率銷售成本/平均存貨④應收賬款周轉率賒銷收入凈額/平均應收賬款余額⑤不良資產比率年末不良資產總額/年末資產總額⑥資產損失比率待處理財產損失凈額/年末資產總額償債能力狀況①資產負債率負債總額/資產總額②已獲利息倍數息稅前利潤/利息支出③流動比率流動資產/流動負債④速動比率速動資產/流動負債⑤現(xiàn)金流動負債比率年經營現(xiàn)金凈流入/流動負債⑥長期資產適合率（所有者權益+長期負債）/（固定資產+長期投資）⑦經營虧損掛帳比率經營虧損掛帳/年末所有者權益發(fā)展能力狀況①銷售（營業(yè)）增長率本年銷售增長額/上年銷售總額②資本積累率本年所有者權益增長額/年初所有者權益③總資產增長率本年總資產增長額/年初資產總額④固定資產成新率平均固定資產凈值/平均固定資產原價 附表3：應收賬款分析表單位：賬 齡金 額比例可收回金額可收回比率預計收款費用預計壞賬損失備 注1月6月 6月1年 1年2年 2年3年 3年以上 評價分析： 附表4：存貨分析表單位： 單位：元項 目期 初期 末完好程度損 失備 注原材料 半成品產成品 低值易耗品 包裝物 其它
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