華彩3天漢集團財務(wù)管理管控制度與操作流程-文庫吧資料
2025-04-25 03:09本頁面
【正文】 附表2：財務(wù)指標評價分析表年 月 日項目計算公式本期數(shù)上期數(shù)對比分析備注財務(wù)效益狀況①凈資產(chǎn)收益率凈利潤/平均凈資產(chǎn)②總資產(chǎn)報酬率（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額③資本保值增值率調(diào)整后的期末所有者權(quán)益/期初所有者權(quán)益④銷售（營業(yè)）利潤率銷售利潤/銷售收入凈額⑤成本費用利潤率利潤總額/成本費用總額資產(chǎn)營運狀況①總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額②流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額③存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本/平均存貨④應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率賒銷收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額⑤不良資產(chǎn)比率年末不良資產(chǎn)總額/年末資產(chǎn)總額⑥資產(chǎn)損失比率待處理財產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額償債能力狀況①資產(chǎn)負債率負債總額/資產(chǎn)總額②已獲利息倍數(shù)息稅前利潤/利息支出③流動比率流動資產(chǎn)/流動負債④速動比率速動資產(chǎn)/流動負債⑤現(xiàn)金流動負債比率年經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/流動負債⑥長期資產(chǎn)適合率（所有者權(quán)益+長期負債）/（固定資產(chǎn)+長期投資）⑦經(jīng)營虧損掛帳比率經(jīng)營虧損掛帳/年末所有者權(quán)益發(fā)展能力狀況①銷售（營業(yè)）增長率本年銷售增長額/上年銷售總額②資本積累率本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益③總資產(chǎn)增長率本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額④固定資產(chǎn)成新率平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原價 附表3：應(yīng)收賬款分析表單位：賬 齡金 額比例可收回金額可收回比率預(yù)計收款費用預(yù)計壞賬損失備 注1月6月 6月1年 1年2年 2年3年 3年以上 評價分析： 附表4：存貨分析表單位： 單位：元項 目期 初期 末完好程度損 失備 注原材料 半成品產(chǎn)成品 低值易耗品 包裝物 其它 評價分析： 附表5：利潤分析表單位:項 目單 位 金 額占利潤總額比備 注主營業(yè)務(wù)利潤 其他營業(yè)收入 營業(yè)利潤 投資收益 其 它 利潤總額 評價分析： 附表6：財務(wù)比率綜合分析表指 標①重要性系數(shù)②標準值③實際值④關(guān)系比率⑤=④/③綜合系數(shù)（⑥=②⑤）流動比率 速動比率 資產(chǎn)負債率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 銷售利潤率 總資產(chǎn)收益率 所有者權(quán)益收益率 合計1 財務(wù)預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為了加強對財務(wù)預(yù)算的內(nèi)部控制，規(guī)范財務(wù)預(yù)算編制及調(diào)整，嚴格財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與考核，提高財務(wù)預(yù)算管理水平和經(jīng)濟效益，特制定本制度。（由戰(zhàn)略投資部門和市場部門提供資料）5. 潛在的市場進入者（由戰(zhàn)略投資部門和市場部門提供資料）6. 替代品的威脅（由戰(zhàn)略投資部門和市場部門提供資料）7. 機會與威脅：以上方面對公司而言的機會和威脅（由戰(zhàn)略投資部門提供資料）二、 競爭策略分析1. 公司競爭策略和主要措施，計劃目標的實現(xiàn)程度（由戰(zhàn)略投資部門提供資料）2. 公司財務(wù)對競爭策略和主要措施支持的分析（主要是資金數(shù)量）三、 財務(wù)分析1. 基本分析框架:資本收益率=銷售利潤率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率財務(wù)杠桿=資產(chǎn)資本銷售收入資產(chǎn)利潤銷售收入或2. 銷售利潤率分析(損益表分析)根據(jù)損益表分析公司各項成本費用占銷售收入比率的歷史比較和與競爭對手的比較：銷售成本（原材料、工資、制造費用）、財務(wù)費用、銷售費用、管理費用、稅收、利潤相對上期增減變化情況，及其占銷售收入比例的變化，對變化原因做出分析說明，并提出改進建議。（由市場部門提供資料）3. 供應(yīng)商狀況：主要原材料供應(yīng)商數(shù)量的變化，供應(yīng)商的發(fā)展狀況，供應(yīng)成本方面的變化、原材料質(zhì)量方面的變化、付款條件的變化。 附件：財務(wù)分析報告提綱一、 行業(yè)分析1. 行業(yè)發(fā)展狀況：行業(yè)銷售規(guī)模（數(shù)量、價格）、增長率，細分市場（公司產(chǎn)品）銷售規(guī)模、增長率，產(chǎn)品技術(shù)的改進、工藝技術(shù)的改進。九、本辦
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