某控股集團(tuán)財(cái)務(wù)管理管控制度與操作流程-文庫吧資料
2025-04-24 06:09本頁面
【正文】 附表2：財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)分析表年 月 日項(xiàng)目計(jì)算公式本期數(shù)上期數(shù)對(duì)比分析備注財(cái)務(wù)效益狀況①凈資產(chǎn)收益率凈利潤/平均凈資產(chǎn)②總資產(chǎn)報(bào)酬率（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額③資本保值增值率調(diào)整后的期末所有者權(quán)益/期初所有者權(quán)益④銷售（營業(yè)）利潤率銷售利潤/銷售收入凈額⑤成本費(fèi)用利潤率利潤總額/成本費(fèi)用總額資產(chǎn)營運(yùn)狀況①總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額②流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額③存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本/平均存貨④應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率賒銷收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額⑤不良資產(chǎn)比率年末不良資產(chǎn)總額/年末資產(chǎn)總額⑥資產(chǎn)損失比率待處理財(cái)產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額償債能力狀況①資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額②已獲利息倍數(shù)息稅前利潤/利息支出③流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債④速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債⑤現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率年經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/流動(dòng)負(fù)債⑥長期資產(chǎn)適合率（所有者權(quán)益+長期負(fù)債）/（固定資產(chǎn)+長期投資）⑦經(jīng)營虧損掛帳比率經(jīng)營虧損掛帳/年末所有者權(quán)益發(fā)展能力狀況①銷售（營業(yè)）增長率本年銷售增長額/上年銷售總額②資本積累率本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益③總資產(chǎn)增長率本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額④固定資產(chǎn)成新率平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原價(jià) 附表3：應(yīng)收賬款分析表單位：賬 齡金 額比例可收回金額可收回比率預(yù)計(jì)收款費(fèi)用預(yù)計(jì)壞賬損失備 注1月6月 6月1年 1年2年 2年3年 3年以上 評(píng)價(jià)分析： 附表4：存貨分析表單位： 單位：元項(xiàng) 目期 初期 末完好程度損 失備 注原材料 半成品產(chǎn)成品 低值易耗品 包裝物 其它 評(píng)價(jià)分析： 附表5：利潤分析表單位:項(xiàng) 目單 位 金 額占利潤總額比備 注主營業(yè)務(wù)利潤 其他營業(yè)收入 營業(yè)利潤 投資收益 其 它 利潤總額 評(píng)價(jià)分析： 附表6：財(cái)務(wù)比率綜合分析表指 標(biāo)①重要性系數(shù)②標(biāo)準(zhǔn)值③實(shí)際值④關(guān)系比率⑤=④/③綜合系數(shù)（⑥=②⑤）流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 資產(chǎn)負(fù)債率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 銷售利潤率 總資產(chǎn)收益率 所有者權(quán)益收益率 合計(jì)1 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算編制及調(diào)整，嚴(yán)格財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與考核，提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（由戰(zhàn)略投資部門和市場部門提供資料）5. 潛在的市場進(jìn)入者（由戰(zhàn)略投資部門和市場部門提供資料）6. 替代品的威脅（由戰(zhàn)略投資部門和市場部門提供資料）7. 機(jī)會(huì)與威脅：以上方面對(duì)公司而言的機(jī)會(huì)和威脅（由戰(zhàn)略投資部門提供資料）二、 競爭策略分析1. 公司競爭策略和主要措施，計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度（由戰(zhàn)略投資部門提供資料）2. 公司財(cái)務(wù)對(duì)競爭策略和主要措施支持的分析（主要是資金數(shù)量）三、 財(cái)務(wù)分析1. 基本分析框架:資本收益率=銷售利潤率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率財(cái)務(wù)杠桿=資產(chǎn)資本銷售收入資產(chǎn)利潤銷售收入或2. 銷售利潤率分析(損益表分析)根據(jù)損益表分析公司各項(xiàng)成本費(fèi)用占銷售收入比率的歷史比較和與競爭對(duì)手的比較：銷售成本（原材料、工資、制造費(fèi)用）、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、稅收、利潤相對(duì)上期增減變化情況，及其占銷售收入比例的變化，對(duì)變化原因做出分析說明，并提出改進(jìn)建議。（由市場部門提供資料）3. 供應(yīng)商狀況：主要原材料供應(yīng)商數(shù)量的變化，供應(yīng)商的發(fā)展?fàn)顩r，供應(yīng)成本方面的變化、原材料質(zhì)量方面的變化、付款條件的變化。 附件：財(cái)務(wù)分析報(bào)告提綱一、 行業(yè)分析1. 行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r：行業(yè)銷售規(guī)模（數(shù)量、價(jià)格）、增長率，細(xì)分市場（公司產(chǎn)品）銷售規(guī)模、增長率，產(chǎn)品技術(shù)的改進(jìn)、工藝技術(shù)的改進(jìn)。九、
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