某控股集團財務管理管控制度與操作流程-資料下載頁
2025-04-18 06:09本頁面
【正文】 水電費。參照以前年度平均水平確定。8) 折舊費。按年末固定資產計算的折舊加上下一年度準備購置的固定資產的折舊計算，還應考慮年末固定資產在下一年度使用到期的因素。9) 低值易耗品攤銷。根據(jù)年末低值易耗品以及下一年度預計新增的低值易耗品，按照低值易耗品攤銷方法計算。10) 物料消耗。按以前年度平均水平計算。11) 修理費。由技術部門（或技術人員）根據(jù)固定資產使用狀況以及相應修理費計算。12) 租賃費。按租賃合同計算。13) 會議費。根據(jù)歷年常規(guī)會議以及相應會議支出計算。14) 取暖費、防暑降溫費。按按預測的下一年度人員總數(shù)和人均標準計算。15) 商業(yè)保險費。按財產險費率計算；若員工有商業(yè)保險的，應詳細披露相關情況。16) 物業(yè)管理費。按物業(yè)管理合同計算。17) 廣告宣傳費。按自身廣告投放計劃計算。18) 壞賬準備。按預計下一年度年末的應收款項余額以及壞賬準備比例和本年年末“壞賬準備”科目余額計算。19) 稅金。按相關稅率和稅基計算。20) 審計評估費。參考歷年水平計算，并考慮特殊審計事項的費用。21) 咨詢費。按參考歷年水平計算，并考慮特殊咨詢事項的費用。22) 董事會費。按參考歷年水平以及下一年度會議計劃確定。23) 其他費用。其他費用按核算的明細科目列示，其他費用的預算應詳細說明預算的內容以及計算過程。第十九條 財務費用預算。按預測的存款平均水平計算利息收入，按預測的融資規(guī)模和利率計算利息支出，按歷年水平計算手續(xù)費等。第二十條 所得稅預算。按照前面各項目預算計算出預算稅前利潤并按稅法規(guī)定調整計算應納稅所得額后乘以適用稅率計算得出。第五章 財務預算的調整第二十一條 經董事局批準正式下發(fā)執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調整。集團各部門和二級子公司在執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境、經營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或其他特殊原因等致使預算的編制基礎不成立，將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大差異的，應書面闡述年度財務預算調整的原因及調整內容上報集團，經董事局批準后，方可調整年度財務預算。財務預算中的費用預算（包括經營費用和管理費用）在執(zhí)行中，超過年度財務預算指標，不管金額大小一律上報集團，經董事局審批調整當年費用預算后方可使用。第六章 財務預算的執(zhí)行第二十二條 集團和二級子公司應加強費用預算支出的控制，納入單位預算的費用開支必須按照集團相關財務規(guī)定和標準執(zhí)行。未納入財務預算的非經營性支出包括年度獎金支出、對外捐贈支出、5萬元以上（含5萬元）的大型公益活動支出和5萬元以上（含5萬元）的非業(yè)務招待性質的公關支出，在支出前必須預估金額并上報董事局（或其授權人）審批同意第二十三條 集團和二級子公司應當建立預算執(zhí)行情況預警機制，通過科學選擇預警指標，合理確定預警范圍，及時發(fā)出預警信號，積極采取應對措施。第二十四條 集團和二級子公司應當建立預算執(zhí)行情況分析制度。二級子公司應當每月召開財務預算執(zhí)行分析會議，全面掌握財務預算執(zhí)行情況，研究、解決財務預算執(zhí)行中存在的問題，月度實際與月度預算差異很大時，應當提出改進辦法或整改辦法。二級子公司應隨同每月上報集團財務管理部報表時上報月度財務預算執(zhí)行反饋表，并對預算指標與實際結果之間的重大差異作出書面說明第二十五條 集團財務管理部有權對總部各部門和二級子公司年度財務預算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督檢查。第七章 附則第二十六條 本辦法經董事局批準后發(fā)布執(zhí)行，集團財務管理部負責制訂、修改并解釋。此前有關集團對二級子公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。第二十七條 本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和集團的有關規(guī)定。第二十八條 本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。 第二部分 操作流程1. 財務預算管理流程流程說明：流程名稱財務預算管理流程管理部門財務管理部版本版次流程編號流程編制生效日期適用范圍本流程適用于集團總體的財務預算工作開展控制目的本流程旨在使預算能得到科學、合理的制定從而保證預算被嚴格執(zhí)行步驟工 作 內 容責任部門責任崗位1根據(jù)董事局年度預算政策下發(fā)年度預算編制要求財務管理部預算管理會計2根據(jù)預算編制要求以及本職能部門（各子公司）的年度工作計劃編制本職能部門（各子公司）年度財務預算各職能部門或子公司3匯總各單位的年度財務預算，進行審核、平衡預算；初步分析后編制公司年度財務預算方案草案財務管理部預算管理會計4審核公司年度財務預算方案草案財務管理部部門總經理5綜合討論公司年度財務預算方案草案、審核、修改、平衡董事局6簽字發(fā)布公司年度財務預算方案草案總裁7形成正式的公司年度財務預算財務管理部預算管理會計8執(zhí)行、控制和分析本職能部門（各子公司）年度財務預算各職能部門或子公司部門總監(jiān)、各子公司總裁9監(jiān)督公司年度財務預算執(zhí)行，編制預算執(zhí)行報告，組織進行預算調整或分析改進財務管理部預算管理會計 2. 財務分析管理流程流程說明：流程名稱財務分析管理流程管理部門財務管理部版本版次流程編號流程編制生效日期適用范圍本流程適用于集團對財務分析工作的管理控制目的本流程旨在規(guī)范集團財務分析工作步驟工 作 內 容責任部門責任崗位1按照財務分析報告的模版進行深入的財務分析子公司財務部門2子公司總經理主持召開財務分析會子公司總經理3匯總各子公司財務分析報告，分析報告需在規(guī)定時間內提交集團財務管理部4整理合并各子公司分析報告，形成集團總體財務分析報告集團財務管理部5分析會以財務管理部為主分析，其他有關部門補充 總裁6對公司存在的問題和解決問題的措施、建議形成會議紀要下發(fā)執(zhí)行總裁7執(zhí)行計劃，在下次財務分析會進行反饋計劃執(zhí)行情況集團財務管理部、子公司財務部門
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