【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 而完整的數(shù)據(jù)，也是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量程序的一個(gè)重要組成部分。銀行應(yīng)確保，將表內(nèi)、外業(yè)務(wù)形成的所有重要頭寸和現(xiàn)金流量，都及時(shí)納入計(jì)量體系。如果可能，數(shù)據(jù)中應(yīng)包括有關(guān)各種工具和合約的票面利率或現(xiàn)金流量的信息。對(duì)數(shù)據(jù)的人工調(diào)整均應(yīng)清楚地予以書(shū)面記錄，并調(diào)整的性質(zhì)和原因應(yīng)該一目了然。因預(yù)期的提前還款或提前兌付，而調(diào)整預(yù)期現(xiàn)金流量，尤其應(yīng)當(dāng)有充分的理由，而且應(yīng)對(duì)此類(lèi)調(diào)整加以審查。51．在分析利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量體系的結(jié)論時(shí)，重要的一點(diǎn)是，風(fēng)險(xiǎn)管理者和銀行管理層必須充分了解：體系中所包含的各種假設(shè)條件。使用復(fù)雜的模擬技巧時(shí)尤其要特別謹(jǐn)慎，以免出現(xiàn)貌似精確，但其特定假設(shè)和參數(shù)卻經(jīng)不起推敲的結(jié)果，即所謂的“箱子”。關(guān)鍵的假設(shè)應(yīng)獲得高級(jí)管理層與風(fēng)險(xiǎn)管理人員的認(rèn)可，而且至少每年要重估一次；必須如實(shí)記錄其假設(shè)條件，同時(shí)理解它們的重要性。對(duì)于在分析較復(fù)雜的工具與期限不固定的工具的利率敏感性時(shí)所使用的前提條件，應(yīng)當(dāng)予以極為嚴(yán)格的記錄與審查。52．在計(jì)量利率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要特別注意另外兩個(gè)方面，即如何處理實(shí)際期限與合同期限不符的頭寸，和如何處理以不同幣種表示的頭寸。例如，儲(chǔ)蓄和短期存款可以有合同期限，也可以是開(kāi)放式的。但存款人在這兩種工具上一般有權(quán)隨時(shí)提款。此外，銀行常常不愿依照市場(chǎng)上的利率變化，而改變此類(lèi)存款的利率。這些因素使計(jì)量利率風(fēng)險(xiǎn)變得更為復(fù)雜，因?yàn)楫?dāng)利率波動(dòng)時(shí)，頭寸的現(xiàn)值以及其現(xiàn)金流量的時(shí)間都會(huì)改變。在銀行的資產(chǎn)中，不動(dòng)產(chǎn)抵押貸款和不動(dòng)產(chǎn)抵押類(lèi)工具的提前還款特征，給這些頭寸的現(xiàn)金流量帶來(lái)了時(shí)間上的不確定性。作為本文的有機(jī)組成部分，附錄一詳細(xì)闡述了這些問(wèn)題。53．銀行持有的不同幣種頭寸，使銀行面臨著每一幣種的利率風(fēng)險(xiǎn)。由于各幣種的收益率曲線不同，銀行一般需要估算每一幣種的風(fēng)險(xiǎn)頭寸。如果銀行有必要的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，多幣種風(fēng)險(xiǎn)敞口又很大的話，它可以選擇在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)中使用適當(dāng)?shù)姆椒?，以各幣種利率間的相關(guān)性為假設(shè)條件，對(duì)各幣種的風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行匯總。使用相關(guān)性假定來(lái)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)總量的銀行，應(yīng)定期審核這些假定的穩(wěn)定性和準(zhǔn)確性。銀行還應(yīng)測(cè)算：當(dāng)此類(lèi)相關(guān)性不存在時(shí)，潛在風(fēng)險(xiǎn)的大小。B. 限額原則7：銀行須建立和執(zhí)行操作限額以及其他做法，將風(fēng)險(xiǎn)頭寸控制在符合內(nèi)部政策的水平以內(nèi)。54．利率風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是，銀行將可能的利率波幅內(nèi)的利率風(fēng)險(xiǎn)，限制在其自行設(shè)定的范圍之內(nèi)。利率風(fēng)險(xiǎn)限額與風(fēng)險(xiǎn)指南，為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)提供了手段。這種管理制度，應(yīng)為銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)整體水平劃定界限，必要時(shí)還應(yīng)能夠?yàn)楦鱾€(gè)產(chǎn)品組合、業(yè)務(wù)或部門(mén)規(guī)定限額。限額制度應(yīng)確保：任何超出原定水平的風(fēng)險(xiǎn)頭寸，都將立即引起管理層的注意。適當(dāng)?shù)南揞~會(huì)幫助管理層控制利率風(fēng)險(xiǎn)，研究有關(guān)的機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)，以及監(jiān)控超越原定風(fēng)險(xiǎn)限額的實(shí)際活動(dòng)。55．銀行的風(fēng)險(xiǎn)限額，應(yīng)與其利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法保持一致。利率風(fēng)險(xiǎn)匯總限額，明確說(shuō)明銀行可以承受的利率風(fēng)險(xiǎn)總量，該限額應(yīng)由董事會(huì)審批并定期復(fù)審。此類(lèi)限額應(yīng)與銀行的規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜性、資本充足率及其計(jì)量與管理風(fēng)險(xiǎn)的能力相一致。根據(jù)銀行資產(chǎn)負(fù)債的性質(zhì)和其業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度，還可以按業(yè)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)組合種類(lèi)、工具類(lèi)型或具體的工具設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)限額。銀行應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債的特點(diǎn)（包括銀行各種利率風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源），來(lái)確定限額規(guī)定的內(nèi)容。56．突破限額必須立即向有關(guān)的高級(jí)管理層進(jìn)行通報(bào)。應(yīng)當(dāng)制定明確的政策，規(guī)定高級(jí)管理層如何獲知這類(lèi)問(wèn)題，以及采取何種對(duì)策。最重要的是：要說(shuō)明哪些限額是絕對(duì)不能突破的，而哪些在某種特定情況下（對(duì)此須有明確規(guī)定）是可以暫時(shí)突破的。在這方面，選擇較為保守的限額是比較合適的。57．無(wú)論其總體水平如何，限額均應(yīng)與銀行計(jì)量利率風(fēng)險(xiǎn)的方式保持一致，必須針對(duì)市場(chǎng)利率變動(dòng)對(duì)銀行的收益和股本的經(jīng)濟(jì)價(jià)值的潛在影響。從收益角度考慮，銀行應(yīng)對(duì)凈收入和凈利息收入的可變性制定限額，以充分評(píng)估非利息收入對(duì)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的影響。此類(lèi)限額一般明確規(guī)定：銀行在特定利率環(huán)境下，可承受的收益水平波動(dòng)性。58．反映利率對(duì)銀行股本經(jīng)濟(jì)價(jià)值影響的限額，其形式應(yīng)與相關(guān)頭寸的規(guī)模以及復(fù)雜程度相一致。如果銀行從事傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)，并且很少持有長(zhǎng)期金融工具、期權(quán)、期權(quán)型工具和隨市場(chǎng)利率變化而出現(xiàn)大幅價(jià)值波動(dòng)的其他工具，那么，對(duì)持有量規(guī)定簡(jiǎn)單的限額也許就足夠了。然而，對(duì)于較復(fù)雜的銀行來(lái)說(shuō)，可能會(huì)需要設(shè)立關(guān)于銀行股本金經(jīng)濟(jì)價(jià)值估計(jì)值變動(dòng)的更詳盡的限額制度。59．利率風(fēng)險(xiǎn)限額可以根據(jù)市場(chǎng)利率的特定變化來(lái)制定，例如在一定幅度內(nèi)的上升或下降。制定限額所用的利率變動(dòng)，應(yīng)能代表可能出現(xiàn)的嚴(yán)峻形勢(shì)，這方面應(yīng)考慮到利率的歷史波動(dòng)情況，和管理層處理風(fēng)險(xiǎn)所需要的時(shí)間。銀行也可以根據(jù)從利率統(tǒng)計(jì)分布得出的計(jì)量結(jié)果來(lái)制定限額，例如可以用收益風(fēng)險(xiǎn)法或經(jīng)濟(jì)價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)法。同時(shí)，情景分析應(yīng)考慮到，包括期限不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)、收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的，銀行所有可能的利率風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。只考慮利率平移的簡(jiǎn)單情景分析，可能不足以識(shí)別這些風(fēng)險(xiǎn)。C．壓力測(cè)試原則8：銀行應(yīng)計(jì)量在市場(chǎng)壓力下（包括重點(diǎn)假設(shè)條件失效）承受損失的程度，并在制定和評(píng)審利率風(fēng)險(xiǎn)政策和限額時(shí)加以考慮。60利率計(jì)量系統(tǒng)也應(yīng)支持，關(guān)于嚴(yán)峻的市場(chǎng)條件對(duì)銀行影響的評(píng)估。壓力測(cè)試的設(shè)計(jì)，應(yīng)提供對(duì)銀行政策或頭寸危害最大的各種條件的信息，并使其適應(yīng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)特性。壓力測(cè)試所設(shè)定的情景，可以包括：利率總水平的突發(fā)性變動(dòng)、主要市場(chǎng)利率之間關(guān)系的變動(dòng)（即基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)）、收益率曲線的斜率和形狀發(fā)生變化（即收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)）、主要金融市場(chǎng)流動(dòng)性的變化或市場(chǎng)利率波動(dòng)性的變化。此外，壓力測(cè)試預(yù)案還應(yīng)包括：關(guān)鍵業(yè)務(wù)假定和參數(shù)失靈的情況。對(duì)非流動(dòng)性工具和合同期限不確定工具的假設(shè)條件進(jìn)行壓力測(cè)試，對(duì)了解銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況極為關(guān)鍵。在進(jìn)行壓力測(cè)試時(shí)，必須特別注意集中性工具或市場(chǎng)，因?yàn)榇祟?lèi)頭寸在市場(chǎng)壓力較大的情況下，可能會(huì)很難變現(xiàn)或沖銷(xiāo)。銀行除了要考慮較有可能出現(xiàn)的事件之外，還應(yīng)考慮到接近極限的“最糟”情況。銀行管理層和董事會(huì)應(yīng)定期檢查壓力測(cè)試的設(shè)計(jì)與結(jié)果，并確保銀行制定了必要的應(yīng)急計(jì)劃。D．利率風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)與報(bào)告原則9：銀行須具備計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制和報(bào)告利率風(fēng)險(xiǎn)頭寸的充分的信息系統(tǒng)，及時(shí)向董事會(huì)、高級(jí)管理層和相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)理提供報(bào)告。61．充分、準(zhǔn)確、及時(shí)的管理信息系統(tǒng)，對(duì)于管理利率風(fēng)險(xiǎn)，是十分必要的。它一方面可以為管理層提供信息，另一方面可以監(jiān)督董事會(huì)政策的執(zhí)行情況。風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)必須定期報(bào)告，并將當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)狀況與既定的政策限額進(jìn)行比較。此外，還應(yīng)將過(guò)去所作的預(yù)測(cè)或風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)值與實(shí)際結(jié)果加以比較，以找出現(xiàn)有模型中的缺陷。62．詳細(xì)介紹銀行利率風(fēng)險(xiǎn)狀況的報(bào)告，應(yīng)由董事會(huì)定期審議。雖然為董事會(huì)和各種管理層準(zhǔn)備的報(bào)告，依銀行利率風(fēng)險(xiǎn)狀況的不同，可以分為許多種類(lèi)，但它們至少應(yīng)包括下列內(nèi)容：l 銀行總風(fēng)險(xiǎn)頭寸概況；l 說(shuō)明銀行遵守政策與限額情況的報(bào)告；l 主要的假設(shè)，例如，無(wú)到期日存款的支取情況和提前還款信息；l 應(yīng)力測(cè)試的結(jié)果，包括在主要假定與參數(shù)失靈的情況下，所作的壓力測(cè)試的結(jié)果；l 對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)政策、程序和利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)完善程度進(jìn)行審查的結(jié)論，其中包括內(nèi)部審計(jì)師、外部審計(jì)師和聘請(qǐng)的咨詢專(zhuān)家發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。VI. 內(nèi)部控制原則10：銀行須具備利率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制方面完善的、內(nèi)部控制系統(tǒng)，定期獨(dú)立地評(píng)審內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，是該系統(tǒng)的一個(gè)基本組成部分，必要時(shí)還應(yīng)對(duì)該系統(tǒng)進(jìn)行修改或升級(jí)。此類(lèi)評(píng)審的結(jié)果，應(yīng)報(bào)送有關(guān)監(jiān)管當(dāng)局。63．銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制，以確保其利率風(fēng)險(xiǎn)管理程序的完整性。這些內(nèi)部控制應(yīng)是，該銀行整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一個(gè)有機(jī)組成部分。它們應(yīng)有利于提高銀行日常運(yùn)作的有效性和效率，提高財(cái)務(wù)和監(jiān)管報(bào)告的可靠性，以及促進(jìn)銀行在相關(guān)的法律、法規(guī)和內(nèi)部政策方面的合規(guī)性。有效的利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)包括：l 強(qiáng)有力的控制環(huán)境；l 能夠充分識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的流程；l 設(shè)置諸如政策、程序和方法等控制手段；l 完備的信息系統(tǒng)；l 不斷審查執(zhí)行政策和程序的情況。64．在內(nèi)控政策和程序方面，應(yīng)當(dāng)重視批準(zhǔn)程序、風(fēng)險(xiǎn)限額、對(duì)賬、審查和其他為合理確保實(shí)現(xiàn)利率風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)而設(shè)置的機(jī)制。穩(wěn)健風(fēng)險(xiǎn)管理程序的許多因素，包括風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制職能，都是有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)的主要組成部分。銀行應(yīng)當(dāng)確保，內(nèi)部控制系統(tǒng)的所有內(nèi)容都是有效的，包括那些并不直接屬于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的內(nèi)容。65．此外，定期評(píng)估和審查，是利率風(fēng)險(xiǎn)管理程序內(nèi)控系統(tǒng)中的一個(gè)重要因素。這包括確保有關(guān)人員嚴(yán)格遵守既定政策和程序，并確保既定程序能夠?qū)崿F(xiàn)既定目標(biāo)。此類(lèi)審查和評(píng)估還應(yīng)涉及：可能影響控制的有效性的重大變動(dòng)，如市場(chǎng)條件、人員、技術(shù)和利率風(fēng)險(xiǎn)頭寸限額執(zhí)行情況的變化，并應(yīng)確保：管理層對(duì)突破限額的情況，采取適當(dāng)措施。管理層應(yīng)確保所有此類(lèi)審查和評(píng)估，均由獨(dú)立于所審查領(lǐng)域的人員定期執(zhí)行。當(dāng)內(nèi)部控制需要修正或完善時(shí)，應(yīng)有一定的制度，以確保能夠及時(shí)采取行動(dòng)。66．對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)的審查，應(yīng)包括對(duì)所使用的假定條件、參數(shù)和方法的評(píng)估。該審查應(yīng)設(shè)法了解、測(cè)試并記錄目前的計(jì)量程序，評(píng)價(jià)系統(tǒng)的準(zhǔn)確性，并就如何解決已發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出建議。如果計(jì)量系統(tǒng)包括一個(gè)或更多的子系統(tǒng)或程序，審查就應(yīng)包括：旨在確保子系統(tǒng)對(duì)接良好，且在重要方面相互一致的檢驗(yàn)。審查結(jié)果及改進(jìn)建議，應(yīng)及時(shí)報(bào)送高級(jí)管理層和/或董事會(huì)，并及時(shí)采取行動(dòng)。67．銀行重新評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法和模型的頻率和范圍，在一定程度上取決于：其頭寸及業(yè)務(wù)活動(dòng)的利率風(fēng)險(xiǎn)程度、市場(chǎng)利率變動(dòng)幅度和性質(zhì)，以及計(jì)量和管理利率風(fēng)險(xiǎn)方面技術(shù)創(chuàng)新的速度與復(fù)雜性。68．銀行（尤其是風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成復(fù)雜的銀行）最好由一個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)（如內(nèi)部或外部審計(jì)師）定期審查其風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、監(jiān)督與控制部門(mén)。在有些情況下，銀行應(yīng)向監(jiān)管當(dāng)局提交：外部審計(jì)師或其他外部機(jī)構(gòu)撰寫(xiě)的報(bào)告。重要的是，外部審計(jì)者應(yīng)當(dāng)確保，該銀行的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)，足以識(shí)別表內(nèi)外所有重大的利率風(fēng)險(xiǎn)因素。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)注意下列因素：l 利率風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)值，如： ??各種產(chǎn)品的數(shù)量和價(jià)格敏感性； ??在各種利率變動(dòng)（包括收益率曲線發(fā)生扭曲變化）的條件下，收益和資本的脆弱性； ??包括基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)等其他形式的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響程度。l 利率風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量，如： ??銀行的內(nèi)部計(jì)量系統(tǒng)，是否適應(yīng)銀行及其業(yè)務(wù)的性質(zhì)、范圍與復(fù)雜程度； ??銀行是否有負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)和管理風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制系統(tǒng)的獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)； ??董事會(huì)和高級(jí)管理層是否積極參與風(fēng)險(xiǎn)控制工作； ??有關(guān)利率風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部政策、控制與程序，是有正式書(shū)面文件，并得以執(zhí)行； ??風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)的各項(xiàng)假設(shè)條件是否有明確的檔案記載，數(shù)據(jù)處理是否準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)匯總是否正確可靠； ??機(jī)構(gòu)內(nèi)是否有足夠的、能夠進(jìn)行穩(wěn)健的風(fēng)險(xiǎn)管理的人員配置。69．如果獨(dú)立審查是由內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行的，則建議銀行定期將風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、監(jiān)督和控制部門(mén)交給外部審計(jì)師審查。VII. 向監(jiān)管當(dāng)局提供的信息原則11：監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)從銀行獲得足夠且及時(shí)的信息，以評(píng)估銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)水平。信息應(yīng)恰當(dāng)?shù)匕ǎ恒y行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)外各類(lèi)項(xiàng)目的期限與幣種情況，以及其他有關(guān)因素，如交易與非交易業(yè)務(wù)的區(qū)別等。70．監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)定期獲得充分的信息，評(píng)估各銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)頭寸。為了最大限度地降低提交報(bào)表的負(fù)擔(dān)，利用內(nèi)部管理報(bào)告是獲得此類(lèi)信息的最好方法，也可是銀行提交的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告、現(xiàn)場(chǎng)檢查或其他形式。對(duì)不同監(jiān)管當(dāng)局而言，信息的具體內(nèi)容可能各不相同，但須包括：原則14中規(guī)定的、標(biāo)準(zhǔn)的利率沖擊分析方法得出的結(jié)果。監(jiān)管當(dāng)局至少應(yīng)該有足夠的信息，來(lái)確定和監(jiān)測(cè)重新定價(jià)錯(cuò)配問(wèn)題嚴(yán)重的銀行。內(nèi)部管理報(bào)告中的信息（如到期日/重新定價(jià)缺口、收益及經(jīng)濟(jì)價(jià)值模擬預(yù)估值，和壓力測(cè)試結(jié)果），對(duì)此特別有用。71．監(jiān)管當(dāng)局可能需要收集：有關(guān)實(shí)際到期日與合同到期日不同的頭寸的信息。根據(jù)大量的對(duì)使用不同假設(shè)條件、情景分析及壓力測(cè)試的銀行的內(nèi)部模型結(jié)果進(jìn)行評(píng)審，也能獲得大量信息。72．開(kāi)展不同幣種業(yè)務(wù)的銀行，會(huì)面臨各幣種的利率風(fēng)險(xiǎn)。因此，監(jiān)管當(dāng)局將要求銀行分別分析不同幣種的風(fēng)險(xiǎn)，特別是存在實(shí)質(zhì)性幣種風(fēng)險(xiǎn)頭寸時(shí)。73．另一個(gè)問(wèn)題是，如何評(píng)估銀行整體的利率風(fēng)險(xiǎn)？是否應(yīng)將銀行的交易帳戶（按市價(jià)計(jì)值）和銀行帳戶（通常不按市價(jià)計(jì)值）分開(kāi)處理？一般規(guī)定是，任何計(jì)量系統(tǒng)都應(yīng)將源自銀行所有業(yè)務(wù)（包括交易業(yè)務(wù)和非交易業(yè)務(wù)）的利率風(fēng)險(xiǎn)納入其中。這并不排斥：對(duì)不同業(yè)務(wù)，使用不同的計(jì)量系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理方法。然而，銀行管理層應(yīng)全面了解：各產(chǎn)品和業(yè)務(wù)部門(mén)的利率風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)管當(dāng)局也許會(huì)要求獲得更多的：關(guān)于銀行如何計(jì)量交易和非交易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并將其納入一個(gè)計(jì)量系統(tǒng)的具體信息。監(jiān)管當(dāng)局也應(yīng)確保：銀行交易與非交易業(yè)務(wù)的利率風(fēng)險(xiǎn)，得到妥善的管理和控制。74．監(jiān)管當(dāng)局只有定期和及時(shí)得到相關(guān)信息，才能對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有意義的分析。由于傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)變化，沒(méi)有交易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變化快，因此，對(duì)許多銀行而言，關(guān)于傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的季度或半年度報(bào)告就夠了。附錄二（屬本文的有機(jī)組成部分）詳細(xì)介紹了：監(jiān)管當(dāng)局在設(shè)計(jì)具體的報(bào)表系統(tǒng)時(shí)會(huì)考慮的一些因素。VIII. 資本充足率原則12：銀行須持有與其承擔(dān)的利率風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的資本。75．利率變化會(huì)使銀行面臨損失風(fēng)險(xiǎn)，在極端情況下，會(huì)威脅銀行的生存。除充分的制度和控制措施外，資本對(duì)于緩釋和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，可起到重要作用。作為完善的管理體制的一部分，銀行應(yīng)將其承擔(dān)的利率風(fēng)險(xiǎn)水平（不論是交易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還是非交易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)）納入對(duì)資本充足率的全面評(píng)估，但目前還沒(méi)有這樣的普遍認(rèn)同的方法。在實(shí)施業(yè)務(wù)戰(zhàn)略過(guò)程中，如果銀行承擔(dān)了大量風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)劃撥大量資本專(zhuān)門(mén)應(yīng)對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)。76．如果利率風(fēng)險(xiǎn)源于銀行的交易業(yè)務(wù)，該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管資本處理方法已在《市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)充規(guī)定》中列明。如果利率風(fēng)險(xiǎn)源于銀行的非交易業(yè)務(wù)，監(jiān)管處理方法（包括資本要求和其他監(jiān)管工具）在本文原則14和15中列明。IX. 利率風(fēng)險(xiǎn)的披露原則13：銀行應(yīng)公布其利率風(fēng)險(xiǎn)水平及管理政策。77．向公眾披露的主要目的是，便于市場(chǎng)參與者評(píng)估：銀行的交易帳戶與銀行帳戶中的利率風(fēng)險(xiǎn)狀況。巴塞爾委員會(huì)已