【文章內(nèi)容簡介】 ........... 222 .................................. 225 .................................. 227 .................................. 228 3 債權(quán)債務(wù)管理 .................................... 232 .................................. 232 14 .................................. 235 4 票據(jù)融資管理 .................................... 235 .............................. 235 .................................. 237 5 資產(chǎn)管理 ........................................ 237 .................................. 237 .............................. 238 .............................. 239 .............................. 239 .............................. 241 .................................. 241 .................................. 242 .......................... 243 .............................. 244 ........................ 245 6 稅務(wù)管理 ........................................ 246 、公路運(yùn)輸發(fā)票的遠(yuǎn)程認(rèn)證 ..... 246 .................................. 247 、季度預(yù)繳和年度匯算清繳 ..... 248 .................................. 248 15 7 財(cái)務(wù)報(bào)告 ........................................ 250 ............................ 250 報(bào)表編制及分析 ............................ 250 .................................. 252 ............................ 253 8 財(cái)務(wù)軟件管理維護(hù) ................................ 253 .................................. 253 .............................. 256 .................................. 256 .................................. 257 9 會計(jì)基礎(chǔ)工作 .................................... 258 .................................. 258 1）樣式 .......................................... 261 .................................. 263 .............................. 264 ............................ 267 10 股權(quán)管理 ....................................... 267 ................................. 268 、董事會、監(jiān)事會會議常規(guī)議案 ........ 268 、董事會、監(jiān)事會會議籌備和召開 ...... 269 1 第 一 部分 會計(jì)核算 流程 第一部分 會計(jì)核算 1 1 貨幣資金核算 庫存現(xiàn)金 按照《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和收支要求管理現(xiàn)金。 按照現(xiàn)金使用范圍核算現(xiàn)金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)， 會計(jì) 人員 根據(jù)手續(xù)齊備的原始憑證編制記賬憑證，經(jīng)審核人員審核后，出納人員據(jù)以辦理現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)。 提取備 用金 出納人員 根據(jù) 本 單位 資金管理辦法 規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額管理現(xiàn)金 。 當(dāng)庫存現(xiàn)金不足以維持日常零星支出時，由出納人員填寫《提取備用金申請表》， 依次 經(jīng)審核人員和部門負(fù)責(zé)人簽批后 ， 交會計(jì)填制記賬憑證，并在憑證審核后 開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。 流程表： 原始單據(jù) 簽批流程 1． 提取備用金申請單 出納 人員 →審核 人員 →財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 2. 支票存根 出納 人員 →財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 相關(guān)要求 1． 提取備用金申請 表 內(nèi)容填寫齊全，大小寫金額一致，不得涂改 ； 2． 現(xiàn)金支票存根項(xiàng)目填寫齊全 ， 存根聯(lián) 收款單位名稱與支票 收款 名稱一致，不得簡寫 。 相關(guān)制度 《 中國電力投資集團(tuán)公司會計(jì)核算辦法 》 《 中 電投河南電力有限公司票據(jù)管理辦法 》 本 單位 《 資金管理辦法 》 和 《 票據(jù)管理辦法 》 附表： 提取備用金申請表 年 月 日 金額 小寫： ￥ 大寫： 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 財(cái)務(wù) 部門負(fù)責(zé)人 審 核 出 納 第一部分 會計(jì)核算 2 現(xiàn)金收入 一般情況下， 現(xiàn)金收入 由業(yè)務(wù)部門或交款單位直接到 公司基本戶 開戶銀行交存 ，并取得銀行開具的《現(xiàn)金 繳 款單》， 現(xiàn)金繳存銀行后 2個工作日 內(nèi)， 業(yè)務(wù)部門 需 將《現(xiàn)金 繳 款單》和簽批齊全的《收款通知單》一并交財(cái)務(wù) 部門 入賬。 確需 將現(xiàn)金 直接 交至財(cái)務(wù)部門 收取時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門 需 填寫《收款通知單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并加蓋部門印章后， 到財(cái)務(wù)部門 辦理現(xiàn)金 交 款業(yè)務(wù)。 財(cái)務(wù)部門 當(dāng)日收到的現(xiàn)金 應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行 ，不得坐支。 業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入 流程表 ： 原始單據(jù) 簽批流程 1． 業(yè)務(wù)部門出具的收款通知單 業(yè)務(wù) 經(jīng)辦人→ 業(yè)務(wù)經(jīng)辦 部門負(fù)責(zé)人 2． 財(cái)務(wù)開具的收款收據(jù) 開票人 →記賬人→交款人 相關(guān)要求 1． 收款通知單加蓋經(jīng)辦部門印章 ； 2． 收款通知單填寫字跡清 晰，內(nèi)容完整，不得涂改 ； 3． 對收到的現(xiàn)金必須開具收款收據(jù)，且交款經(jīng)辦人必須在收款收 據(jù)上簽字； 4． 收款收據(jù)一式三聯(lián)， 三聯(lián)一次填開， 內(nèi)容填寫 完整 ，記賬聯(lián)為憑證附件 ； 5. 收款業(yè)務(wù)完成后，出納 人員 在收款憑證上簽章，并加蓋 “ 現(xiàn)金 收訖”戳記。 相關(guān)制度 《 中國電力投資集團(tuán)公司會計(jì)核算辦法 》《 中 電投河南電力有限公司票據(jù)管理辦法 》 本 單位《 資金管理辦法 》 和 《票據(jù)管理辦法 》 附表： 收款通知單 年 月 日 收 款 內(nèi) 容 交款單位（全稱） 金 額 小寫： ￥ 大寫： 仟 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 業(yè)務(wù)部門 負(fù)責(zé)人 ： （蓋章） 業(yè)務(wù)部門 經(jīng)辦人 ： 第一部分 會計(jì)核算 3 員工 歸 還 借 款 流程表 ： 原始單據(jù) 簽批流程 1． 在外取得的 發(fā)票、報(bào)銷審批單 執(zhí)行 各單位 《財(cái)務(wù)收支審批制度》 （單獨(dú)以現(xiàn)金歸還借款時無此項(xiàng)） 2． 職工借款單還款聯(lián) 3． 財(cái)務(wù)開具的收款收據(jù) 開票人 →記賬人→交款人 相關(guān)要求 1． 在外取得的 發(fā)票 要求：業(yè)務(wù) 真實(shí) ，發(fā)票內(nèi)容填寫完整 、 字跡 和 印章清晰 ， 印章單位 的 營業(yè)范圍 與發(fā)票類型一致 ； 2． 對收到的現(xiàn)金必須開具收款收據(jù)，且交款經(jīng)辦人必須在收款收 據(jù)上簽字； 3． 收款收據(jù)一式三聯(lián)， 三聯(lián)一次填開， 內(nèi)容填寫 完整， 記賬聯(lián)為憑證附件 ； ，出納 人員 在收款憑證上簽章，并加蓋 “ 現(xiàn)金 收訖”戳記。 相關(guān)制度 《 中國電力投資集團(tuán)公司會計(jì)核算辦法 》 《 中電投河南電力有限公司票據(jù)管理辦法 》 本 單位《 資金管理辦法 》 、 《票據(jù)管理辦法 》 和 《 財(cái)務(wù)收支審批制度》 附表： 原始票據(jù)粘貼單 年 月 日 標(biāo)明尺度大小（長： 寬： ） 項(xiàng) 目 張數(shù) 金額 合 計(jì) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 公司主管領(lǐng)導(dǎo) 部門負(fù)責(zé)人 經(jīng)辦人 金額 合計(jì)（大寫）： 仟 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 第一部分 會計(jì)核算 4 附表： 報(bào)銷審批單 經(jīng)辦 部門： 年 月 日 附件 張數(shù) ： 張 報(bào)銷事項(xiàng) 及內(nèi)容 金額（ 元 ） 小寫： ￥ 大寫： 小寫： ￥ 大寫： 小寫： ￥ 大 寫： 小寫： ￥ 大寫： 合計(jì) 小寫：￥ 大寫： 仟 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 單位負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 主管領(lǐng)導(dǎo) 費(fèi)用歸口部門 部門負(fù)責(zé)人 經(jīng)辦人 附表： 收 據(jù) 年 月 日 NO: 今收到 交來 （人民幣）大寫： ￥ 收款單位 財(cái)務(wù)專用章 開票 人 ： 記賬人 ： 交款人 ： 現(xiàn)金支付 需要支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，制證的 會計(jì)人員 應(yīng)審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)是否符合 現(xiàn)金的使用范圍 、 原始票據(jù) 是否 合規(guī)、簽批手續(xù) 是否 齊全 ，全部審核無誤后 編制現(xiàn)金 付款的 記賬憑證，憑證附件上加蓋“附件”戳 記， 記賬憑證 經(jīng)審核人員審核無誤后 傳遞給 出納人員，由出納人員辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。 出納人員付款時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人須在記賬憑證“經(jīng)辦人”處簽名，出納人員 完成付 第一部分 會計(jì)核算 5 款后，在 該記賬憑證上加蓋“ 現(xiàn)金 付訖”戳記。 現(xiàn)金盤點(diǎn) 財(cái)務(wù)部門應(yīng) 建立手工“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員 負(fù)責(zé) 按照 現(xiàn)金 業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記 記賬 憑證 的現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù) 。 每日終了， 出納人員應(yīng) 分別計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和 現(xiàn)金 余額，并與實(shí)際庫存現(xiàn)金余額、 財(cái)務(wù)軟件賬務(wù)處理 系統(tǒng)中庫存現(xiàn)金余額一一核對，做到賬款、賬賬相符。 對現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金 短缺或溢余， 應(yīng)盡快 查明原因 ， 根據(jù)責(zé)任認(rèn)定做相應(yīng)的賬務(wù)處理。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)在 每 周 最后一個工作日結(jié)束后盤點(diǎn)現(xiàn)金，填制 《 現(xiàn)金盤點(diǎn)表 》。 流程表： 原始單據(jù) 簽批流程 1． 現(xiàn)金盤點(diǎn)表 出納→監(jiān)盤人→財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 2． 現(xiàn)金盤盈盤虧說明 出納→監(jiān)盤人→財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 相關(guān)要求 1． 現(xiàn)金盤點(diǎn)表內(nèi)容填寫 完整 、字跡清晰 ； 2． 現(xiàn)金盤盈盤虧 原因 說明分析透徹、責(zé)任認(rèn)定清晰。 相關(guān)制度 《 中國電力投資集團(tuán)公司會計(jì)核算辦法 》 本 單位《 資金管理辦法 》 附表： 現(xiàn)金盤點(diǎn)表 單位名稱： 年 月 日 序號 票面金額（元） 張數(shù) 總金額 備 注 1 2 3 4 5 6 第一部分 會計(jì)核算 6 7 8