【正文】 附件 中電投 河南 電力有限 公司 財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理 手冊 （試 行版 ） 二○一二年六月 財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理手冊 編 委會 主 編：梁華軍 副主編：翟洪志 譚 凱 劉曉俠 張志輝 編 委：王 輝 張 敏 劉 馨 翟靖霖 程英姿 程 錕 陳 錚 張 言 齊 樂 廉 頗 馬海波 王 珂 郭 棟 序 言 為了統(tǒng)一和規(guī)范 中電投河南電力有限公司 （以下簡稱“河南公司”） 會計(jì)核算 業(yè)務(wù) ， 細(xì)化財(cái)務(wù)管理 流程 ，進(jìn)一 步提升 河南公司 整體財(cái)務(wù)工作質(zhì)量 ， 增強(qiáng) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力， 根據(jù) 《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》 、 中國電力投資集團(tuán)公司 （ 以下簡稱“ 集團(tuán) 公司”） 和河南公司 有關(guān) 規(guī)定 ，并結(jié)合 公司 實(shí)際情況，制定本 手冊 。 手冊內(nèi)容 適用于河南公司及 所管各單位，包括分公司、全資 子公司、 控股公司 、內(nèi)核電廠、四級單位等，輔業(yè)公司可以參照執(zhí)行 。 本手冊以 固化 財(cái)務(wù)工作流程 、規(guī)范操作程序 為目標(biāo)，以全面性與系統(tǒng)性、實(shí)用性與可操 作 性并重為原則， 內(nèi)容力求嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確、層次清晰、 簡明 實(shí)用 、通俗易懂 。 本手冊是首次從業(yè)務(wù)流程角度對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范， 在編寫 過程中， 得到了 河南公司各級領(lǐng)導(dǎo) 的 高度關(guān)注 和大力支持 ，所管各單位也給予了 積極配合 ， 在編寫組的辛勤努力下， 經(jīng)過近半年的策劃、編撰、研討、完善而成，凝聚了公司 系統(tǒng)內(nèi)眾多財(cái)務(wù)精英的智慧和經(jīng)驗(yàn)。 本手冊 雖歷經(jīng)反復(fù)推敲，幾易其稿，但限于編寫人員水平和時(shí)間，手冊中難免存在疏漏和不 足 之處， 敬期 指正。 手冊編委會 2020年 6 月于鄭州 1 目 錄 第一部分 會計(jì)核算 流程 （試 行版） .......................................... 1 1 貨幣資金核算 ...................................... 1 .................................... 1 .................................... 6 XX公司付款審批單 ................................... 8 ............................... 12 2 應(yīng)收票據(jù)核算 ..................................... 12 ................................... 13 ............................... 13 ................................... 14 ................................... 15 3 預(yù)付賬款核算 ..................................... 17 一 、合同單位基本情況 ............................... 19 二、預(yù)付款情況 ..................................... 19 三、預(yù)付款原由 ..................................... 19 四、風(fēng)險(xiǎn)評定 ....................................... 19 五、其他事項(xiàng) ....................................... 19 2 4 個(gè)人借款核算 ..................................... 20 5 應(yīng)收款項(xiàng)核算 ..................................... 21 應(yīng)收賬款 ................................... 21 X 年 X 月上網(wǎng)電量電費(fèi)收入計(jì)算表 ...................... 22 XXXX年 X 月脫硫業(yè)務(wù)結(jié)算單 .......................... 24 X 年 X 月蒸汽網(wǎng)、水網(wǎng)供熱量確認(rèn)單 .................... 26 X 年 X 月供熱收入計(jì)算表 ............................. 26 ................................. 27 ................................. 27 ................................... 28 6 委托貸款核算 ..................................... 33 ................................... 33 ........................... 33 ................................... 35 7 原材料核算 ....................................... 35 ................................... 35 XX公司 入庫單 ...................................... 38 ................................... 38 XX公司領(lǐng)料單 ...................................... 39 ................................... 39 3 XX公司材料 成本清單 ................................ 40 ............................... 40 ................................... 41 ................................... 41 X 月材料入庫單匯總表 ............................... 42 X 月領(lǐng)料單 匯總表 ................................... 43 X 月倉庫余額一覽 表 ................................. 43 X 月材料入庫單匯總表 ............................... 44 X 月領(lǐng)料單 匯總表 ................................... 44 X 月倉庫余額一覽 表 ................................. 45 查 ................................. 45 8 燃料核算 ......................................... 48 ................................... 48 XX公司 燃料入庫單 .................................. 54 X 年 X 月燃煤對賬單 ................................. 54 XX公司 燃料入庫單 .................................. 56 ................................... 64 ................................... 66 X 月未結(jié)氣量暫估結(jié)算單 ............................. 67 9 長期股權(quán)投資核算 ................................. 68 4 ............................... 68 ................................... 68 ....................................... 71 ............................... 72 ................................... 73 10撥付所屬資金 .................................... 74 ....................... 74 .......................... 74 XX公司付款審批單 .................................. 74 11投資性房地產(chǎn) .................................... 75 ....................... 75 .............................. 76 2 固定資產(chǎn)核算 ..................................... 77 .............................. 77 .................................. 85 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 ................................ 85 .......................... 89 X 月固定資產(chǎn)折舊分配匯總表 ......................... 90 .............................. 90 13在建工程核算 .................................... 91 5 .............................. 91 基建工程輔助臺賬的建立及登記 ................. 91 在安裝設(shè)備核算 .............................. 96 XX公司 安 裝設(shè)備 入庫單 .............................. 97 XX公司安裝設(shè)備出庫單 .............................. 97 ． 2 其他費(fèi)用核算 ............................. 98 工程其他費(fèi)用付款申請表 ............................. 99 ......................... 100 ................................. 102 14工程物資核算 ................................... 102 .......................... 102 .................. 104 、盤虧及毀損 ...................... 104 15無形資產(chǎn)核算 ................................... 104 ................................. 104 X X公司無形資產(chǎn)臺賬 .............................. 106 ................................. 106 X 年 X 月無形資產(chǎn)攤銷分配表 ........................ 107 16銀行借款核算 ................................... 107 ................................. 108 6 ................................. 108 ......................... 109 17應(yīng)付款項(xiàng)核算 ................................... 110 ................................. 110 ............................... 111 ........................... 113 XX公司投標(biāo)保證金退款申請表 ....................... 114 XX公司履約 □ /安全□ 保證金（函）退款申請表 ......... 116 18遞延收益核算 ................................... 117 ..................................... 117 ............................. 118 （ 1）分配與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助 ..................... 118 （ 2）分配熱力管網(wǎng)配套費(fèi) ........................... 118 1