【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 畫“家譜” “扁平化”之路很長(zhǎng) 英明的號(hào)召： 國(guó)資委要求企業(yè)集團(tuán)最多三層 跨國(guó)公司中國(guó)重組的奧秘： 集權(quán)、平衡術(shù)、取舍 在跨國(guó)公司在華重組過程中，通過增資、擴(kuò)股、收購(gòu)中方股權(quán)等方式，取得控股地位，爭(zhēng)取企業(yè)控制權(quán)。有的公司還直接將原先的中外合資或者合作企業(yè)轉(zhuǎn)為外商獨(dú)資企業(yè)，以加強(qiáng)對(duì)中國(guó)投資和業(yè)務(wù)的控制。 《 21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道 》 2021年 7月 14日 部分跨國(guó)公司在華企業(yè)及重組動(dòng)態(tài) 跨國(guó)公司名稱 在華企業(yè)數(shù)量 重 組 動(dòng) 向 諾基亞 5 2021年 3月 31日將旗下 4家生產(chǎn)型合資公司并為 1家。 愛立信 18 2021年重組北京愛立信移動(dòng)公司（ BMC)和南京熊貓通信公司 ENC,把在華手機(jī)業(yè)務(wù)集中在 BMC,電信設(shè)備業(yè)務(wù)集中在 ENC，同時(shí)出售南京愛立信熊貓移動(dòng)終端有限公司 西門子 48家 2021年整合旗下 59家公司，并對(duì)中國(guó)境內(nèi)多家合資企業(yè)增資控股 松下 50 2021年 12月成立松下電器獨(dú)資（中國(guó)）公司，重組旗下在華企業(yè)。 索尼 5 2021年 4月重組索尼全球組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，重組中國(guó)的產(chǎn)業(yè)鏈 大眾 5 有意合并南北公司 寶潔 10多家 將合資企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)橥馍酞?dú)資企業(yè) 米其林 3 2021年將沈陽(yáng)的 4家合資企業(yè)合并為一家 松下集權(quán)與價(jià)值鏈重構(gòu) 重組前，松下在中國(guó)有 50家企業(yè)，這 50家企業(yè)都是獨(dú)立法人企業(yè)，從研發(fā)生產(chǎn)到銷售都各自為政，其中合資企業(yè)就有 33家，所以其統(tǒng)籌管理作用可謂微乎其微。 重組后，松下（中國(guó)）公司對(duì)松下在華全面行使管理權(quán)力，擔(dān)負(fù)經(jīng)營(yíng)責(zé)任，承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。今后松下自主經(jīng)營(yíng)在華業(yè)務(wù)，通過建立和實(shí)施透明、扁平、靈活的管理體制和市場(chǎng)反應(yīng)機(jī)制，來(lái)統(tǒng)一管理 50家企業(yè)的研究、開發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)。 （三） 以系統(tǒng)化和可操作性的預(yù)算管理制度起步 預(yù) 算 組 織 制 度 預(yù) 算 指 標(biāo) 體 系 預(yù)算編制程序與方法體系 預(yù) 算 監(jiān) 控 與調(diào)整制度 預(yù) 算 報(bào) 告 制 度 預(yù) 算 考 評(píng) 制 度 公司預(yù)算管理制度體系框架 集團(tuán)公司預(yù)算組織體系 預(yù)算決策機(jī)構(gòu) 預(yù)算組織機(jī)構(gòu) 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu) 預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu) 董事會(huì) 預(yù)算委員會(huì) 預(yù)算科 子公司財(cái)務(wù)部 利潤(rùn)中心 （子公司、業(yè)務(wù)部 ) 費(fèi)用中心 （職能部門） 財(cái)務(wù)部、企管部、 審計(jì)部、人事部等 預(yù)算委員會(huì)： ①核心功能：提出預(yù)算要求，規(guī)劃與把控全面預(yù)算； ②性質(zhì)：隸屬董事會(huì)，預(yù)算決策與智囊、非常設(shè)機(jī)構(gòu) ③組成：最高管理層、 CFO、獨(dú)立專家 ④人數(shù)： 5 — 7 人 預(yù)算科與預(yù)算專員： ①啟動(dòng)預(yù)算程序； ②協(xié)調(diào)部門預(yù)算事宜 ③提供預(yù)算資料、咨詢、修改意見 ④組織相關(guān)會(huì)議 ③監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算責(zé)任體系 經(jīng)營(yíng)執(zhí)委會(huì) 高級(jí) 副總裁 產(chǎn)品事業(yè)部 部門 /產(chǎn)品 /項(xiàng)目 業(yè)務(wù)計(jì)劃 amp。預(yù)算 部門 //項(xiàng)目 業(yè)務(wù)計(jì)劃 amp。預(yù)算 部門 //項(xiàng)目、歸口支出、職能支出 業(yè)務(wù)計(jì)劃 amp。預(yù)算 業(yè)務(wù)規(guī)劃 amp。預(yù)算 預(yù)算委員會(huì) 一級(jí)預(yù)算 /公司預(yù)算 二級(jí)預(yù)算 /事業(yè)部預(yù)算 /中心辦預(yù)算 三級(jí)預(yù)算 /部門部預(yù)算 /產(chǎn)品預(yù)算 /項(xiàng)目預(yù)算 /歸口科目和職能科目預(yù)算 一級(jí)預(yù)算團(tuán)隊(duì) 二級(jí)預(yù)算團(tuán)隊(duì) 三級(jí)預(yù)算團(tuán)隊(duì) 高級(jí) 副總裁 高級(jí) 副總裁 高級(jí) 副總裁 康訊公司 質(zhì)企中心 營(yíng)銷事業(yè)部 市場(chǎng)中心 人事中心 技術(shù)中心 總裁辦 財(cái)務(wù)中心 投資公司 投資部 高級(jí) 副總裁 全面預(yù)算管理起步階段的“五大陷阱”： ①總部在預(yù)算統(tǒng)領(lǐng)上的“官僚主義”； ②“戰(zhàn)略”、“經(jīng)營(yíng)”、“財(cái)務(wù)”、“考核”上的板塊管理； ③全面預(yù)算 =財(cái)務(wù)預(yù)算 =財(cái)務(wù)部預(yù)算； ④預(yù)算管理＝預(yù)算編制； ⑤因抱怨、抵觸而退卻 預(yù)算假設(shè)與預(yù)算模型 假設(shè)：①價(jià)格；②市場(chǎng)條件；③投資者關(guān)系；④匯率 ⑤稅率；⑥供應(yīng)商；⑦員工工資水準(zhǔn)； 預(yù)算模型： 營(yíng)業(yè)額、盈利水平、資金需要量、成本費(fèi)用之間的特定的內(nèi)在關(guān)系？ （四）摸索預(yù)算編制技巧，提高編制效率 預(yù)算編制的程序： 1） 自上而下（戰(zhàn)略觀念、集權(quán)思想） （戰(zhàn)略方針、相對(duì)比率、市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)） 2） 自下而上（作業(yè)基礎(chǔ)、民主思想） 3） 自上而下、自下而上、自上而下 （上下搏弈、集權(quán)為主） 財(cái)政部規(guī)定 ① 下達(dá)目標(biāo) .董事會(huì)在企業(yè)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上， 于每年九月底以前提出下一年度企業(yè)預(yù)算目 標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目 標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策 。 ② 編制上報(bào)。 各單位根據(jù)上述要求，結(jié)合自身特點(diǎn)提出 本單位詳細(xì)預(yù)算方案，于 10月底前報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 ③ 審查平衡 。財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總、分析和常規(guī)性審查，并 在 11月底提出修正方案 ④ 審議批準(zhǔn)。 12月底以前董事會(huì)審議批準(zhǔn)企業(yè)年 度 總預(yù)算 。 ⑤ 下達(dá)執(zhí)行。 財(cái)務(wù)部將年度總預(yù)算，在次年 1月底以 前，分解 為一系列的指標(biāo)，正式逐級(jí)下達(dá)各 預(yù)算執(zhí)行單位。 預(yù)算編制的 “ 歸口分級(jí) ” 管理 誰(shuí)干事、誰(shuí)花錢、誰(shuí)編制預(yù)算 誰(shuí)管事、管什么事、編什么預(yù)算 堅(jiān)決反對(duì)： 財(cái)務(wù)部門同時(shí)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算、編制預(yù)算、管預(yù)算 預(yù)算編制的審批流程及主要職責(zé) 下達(dá)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值 專門及匯總預(yù)算編制 預(yù)算審批、下達(dá) 預(yù)算滾動(dòng)調(diào)整 總裁辦公擴(kuò)大會(huì)召開預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議 總裁、副總裁協(xié)調(diào)確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值 下達(dá) ?年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值 ?各部門預(yù)算目標(biāo)值比較分析 各部門總經(jīng)理闡述預(yù)測(cè)依據(jù) 總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)比經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值及部門預(yù)測(cè)報(bào)告 部門總經(jīng)理編專門預(yù)算，主管副總裁審批 財(cái)務(wù)部審核，匯總編制總預(yù)算、財(cái)務(wù)部審批 總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 總裁辦公擴(kuò)大會(huì) 審批 董事會(huì)審批 下達(dá)預(yù)算 各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng) 財(cái)務(wù)部總經(jīng)理編制滾動(dòng)預(yù)算，總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 總裁辦公會(huì)審批滾動(dòng)預(yù)算 年度累計(jì)預(yù)算調(diào)整超過 20％交董事會(huì)審批 信息技術(shù)部審核各部門電腦需求預(yù)算的相關(guān)電腦配置要求，物資管理部審核匯總固定資產(chǎn)預(yù)算、材料需求和采購(gòu)預(yù)算，人力資源部匯總編制工資獎(jiǎng)金、招聘和退休費(fèi)用等預(yù)算， 主管副總裁審批 下達(dá)滾動(dòng)預(yù)算 年度預(yù)算的形成 公司戰(zhàn)略目目標(biāo) 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況預(yù)測(cè)、 社會(huì)經(jīng)濟(jì)情況預(yù)測(cè) 公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算 （公司業(yè)務(wù)發(fā)展目 標(biāo)及主要策略） 產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、 業(yè)務(wù)量指標(biāo)、收入指標(biāo) 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 市場(chǎng)能力需求 公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算 （固定資產(chǎn)投資重點(diǎn)、規(guī)模） 固定資產(chǎn)投資規(guī)模、結(jié)構(gòu) 固定資產(chǎn)投資預(yù)算 公司規(guī)劃 收入指標(biāo) 業(yè)務(wù)發(fā)展需求 公司財(cái)務(wù)預(yù)算 （成本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、 融資預(yù)算） 損益表 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量 企業(yè)綜合指標(biāo) 財(cái)務(wù)預(yù)算 固定資產(chǎn)投資 預(yù)算編制的方法 ①固定預(yù)算： ② 彈性預(yù)算 ③ 零基預(yù)算 ④滾動(dòng)預(yù)