【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 經(jīng)營(yíng)規(guī)劃 市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃 科技創(chuàng)新規(guī)劃 生產(chǎn)運(yùn)行規(guī)劃 采購(gòu)供應(yīng)規(guī)劃 企業(yè)文化規(guī)劃 人力資源規(guī)劃 財(cái)務(wù)管理規(guī)劃 年度滾動(dòng)預(yù)算，半年度運(yùn)行評(píng)估制度 季度滾動(dòng)預(yù)算（運(yùn)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)） 預(yù)算考核 平衡管理與價(jià)值管理模型 “三張報(bào)表”的平衡與可持續(xù)發(fā)展預(yù)算 規(guī)模增長(zhǎng) 盈利與回報(bào) 現(xiàn)金、風(fēng)控 公司戰(zhàn)略與預(yù)算 三維平衡觀 增長(zhǎng)速度的“誘惑力”： 定義：資產(chǎn)規(guī)模，營(yíng)業(yè)規(guī)模。 規(guī)模效應(yīng)與邊際效率 速度會(huì)帶來(lái)混亂，也會(huì)抹平混亂！ 速度牽引；市場(chǎng)擴(kuò)張節(jié)奏超出我們的想象 增長(zhǎng)速度的“風(fēng)險(xiǎn)” “增長(zhǎng)極限” 速度陷阱（欲速則不達(dá)，拔苗助長(zhǎng)）： 控制力、戰(zhàn)略現(xiàn)金儲(chǔ)備能力？ A. 《 中國(guó)企業(yè)家 》 （ 2023年 11期 ） 報(bào)道 ， 某西部軟件商的集團(tuán)董事會(huì)主席 給公司確定的戰(zhàn)略目標(biāo)是：集團(tuán)到 2023年將實(shí)現(xiàn)2023億的營(yíng)業(yè)額 、 120億的毛利 、 24億的純利 、 凈資產(chǎn) 500億 、 負(fù)債率 40%， 而股市市值將達(dá)到 1500億 。 而 2023年該集團(tuán)銷(xiāo)售額據(jù)稱(chēng)是55億元 ， 利潤(rùn) 6 億元 。 “ 量子躍遷 ” 是該董事長(zhǎng)對(duì)這些數(shù)據(jù)疑慮的解釋?zhuān)?“ 信息產(chǎn)業(yè)不是一種常規(guī)產(chǎn)業(yè) ， 只要把握好時(shí)間差和空間差 ， 瞄準(zhǔn)機(jī)會(huì) ， 它就可能在短時(shí)間內(nèi)跳躍式地進(jìn)入一種新的狀態(tài) 。 我們要善于捕捉住這種量子的躍遷 ， 使得我們從現(xiàn)在處于很低的能態(tài) ， 達(dá)到比較高的能態(tài) …… 走 “ 量子躍進(jìn) ” 式發(fā)展道路的 ， 20年后一定能與美國(guó)微軟相比 。 B. 湖南 公司的核心文化：“疾慢如仇”！ C. 萬(wàn)科：年增長(zhǎng)超過(guò) 20%是警覺(jué)線 . D. 董事長(zhǎng) : 穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，保守盈利是當(dāng)代經(jīng)營(yíng)者的社會(huì)責(zé)任。 規(guī)模增長(zhǎng) 風(fēng)險(xiǎn)控制 規(guī)模增長(zhǎng) 盈利能力 投資回報(bào) 資產(chǎn)負(fù)債率 自由現(xiàn)金流 FCF 市場(chǎng)占有率 凈資產(chǎn)收益率 價(jià)值管理VBM 利潤(rùn)表 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流 量表 凈利潤(rùn)額 風(fēng)險(xiǎn)控制 規(guī)模增長(zhǎng) 營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率 項(xiàng)目預(yù)算 成本預(yù)算 資金預(yù)算 收入預(yù)算 費(fèi)稅預(yù)算 戰(zhàn)略目標(biāo) 關(guān)鍵控 制因素 KPI 預(yù)算及預(yù)計(jì) 財(cái)務(wù)報(bào)表 投資與基建額 戰(zhàn)略規(guī)劃 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 與內(nèi)部管理的要求相比較 （過(guò)程管理層面） 與員工的要求相比較 （成長(zhǎng)與學(xué)習(xí) ） 內(nèi)部控制 信息系統(tǒng) 財(cái)務(wù)分析使用 引進(jìn)優(yōu)秀人才 員工培訓(xùn) 平衡記分卡 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型（含外部審計(jì)） 優(yōu)秀人才比率 與客戶(hù)的要求相比較 （客戶(hù)層面） 市場(chǎng)份額； 客戶(hù)關(guān)系管理 市場(chǎng)占有率 公司戰(zhàn)略 要取得成功有何差距 關(guān)鍵成功因素 (KSF) KPI指標(biāo) 與股東的要求相比較 （財(cái)務(wù)層面） 盈利 增長(zhǎng) 風(fēng)險(xiǎn)控制 凈資產(chǎn)收益率 凈利潤(rùn) 銷(xiāo)售收入 資產(chǎn)負(fù)債率 貨款回籠率 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)貨款 預(yù)算目標(biāo)指標(biāo) 預(yù)算考評(píng)指標(biāo) 預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系的構(gòu)建 業(yè)績(jī)合同示范 預(yù)算應(yīng)能量化發(fā)展戰(zhàn)略、 強(qiáng)化控制標(biāo)竿、 細(xì)化考核標(biāo)準(zhǔn)； 預(yù)算成功的關(guān)鍵因素 ? 領(lǐng)導(dǎo)持續(xù)重視 ? 預(yù)算模型與精算模型的吻合度 ? 全員的參與和認(rèn)同 ? 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)相對(duì)準(zhǔn)確和完整 ? 先進(jìn)科學(xué)的信息系統(tǒng)的支持 ? 預(yù)算實(shí)施的嚴(yán)肅性 ? 考評(píng)與報(bào)酬計(jì)劃能掛鉤 四、預(yù)算編制中的幾個(gè)問(wèn)題 （一）以系統(tǒng)化和可操作性的預(yù)算管理制度起步 全面預(yù)算管理制度體系 “ ６Ｓ ” 全面預(yù)算組織體系 全面預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系 全面預(yù)算編制體系 全面預(yù)算報(bào)告體系 全面預(yù)算監(jiān)控體系 全面預(yù)算考評(píng)體系 做什么 怎么做 做什么了 必須做 做了如何 誰(shuí)來(lái)做 集團(tuán)公司預(yù)算組織體系 預(yù)算決策機(jī)構(gòu) 預(yù)算組織機(jī)構(gòu) 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu) 預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu) 董事會(huì) 預(yù)算委員會(huì) 預(yù)算科 子公司財(cái)務(wù)部 利潤(rùn)中心 （子公司、業(yè)務(wù)部 ) 費(fèi)用中心 （職能部門(mén)） 財(cái)務(wù)部、企管部、 審計(jì)部、人事部等 預(yù)算委員會(huì)： ①核心功能：提出預(yù)算要求，規(guī)劃與把控全面預(yù)算； ②性質(zhì)：隸屬董事會(huì)，預(yù)算決策與智囊、非常設(shè)機(jī)構(gòu) ③組成：最高管理層、 CFO、獨(dú)立專(zhuān)家 ④人數(shù)： 5 —7 人 預(yù)算科與預(yù)算專(zhuān)員： ①啟動(dòng)預(yù)算程序； ②協(xié)調(diào)部門(mén)預(yù)算事宜 ③提供預(yù)算資料、咨詢(xún)、修改意見(jiàn) ④組織相關(guān)會(huì)議 ③監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行 （二）摸索預(yù)算編制技巧，提高編制效率 預(yù)算編制的程序： 1） 自上而下（戰(zhàn)略觀念、集權(quán)思想） （戰(zhàn)略方針、相對(duì)比率、市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)） 2） 自下而上（作業(yè)基礎(chǔ)、民主思想） 3） 自上而下、自下而上、自上而下 （上下搏弈、集權(quán)為主） 預(yù)算編制的 “ 歸口分級(jí) ” 管理 誰(shuí)干事、誰(shuí)花錢(qián)、誰(shuí)編制預(yù)算 誰(shuí)管事、管什么事、編什么預(yù)算 堅(jiān)決反對(duì)： 財(cái)務(wù)部門(mén)同時(shí)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算、編制預(yù)算、管預(yù)算 3。下發(fā)年度預(yù)算管理大綱： ①公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；②年度預(yù)算指標(biāo)體系；③年度預(yù)算編制的基本假設(shè)和前提；④總部對(duì)下屬成員單位年度預(yù)算編制的內(nèi)容要求；⑤預(yù)算表格；⑥組織領(lǐng)導(dǎo)與時(shí)間要求。 ４、總部審核各下屬單位上報(bào)的預(yù)算草案的要點(diǎn)。 ①成員單位預(yù)算是否符合總部預(yù)算大綱。②成員單位預(yù)算與經(jīng)營(yíng)責(zé)任指標(biāo)（ＫＰＩ）、業(yè)績(jī)合同的一致性；③與上期相比，持續(xù)改進(jìn)要求的體現(xiàn)程度；④預(yù)算完成的進(jìn)度、難度等現(xiàn)實(shí)性。 ５、預(yù)算匯總和整體平衡。 ①?gòu)恼w上分析整個(gè)集團(tuán)年度預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)；②審查關(guān)鍵指標(biāo)與公司目標(biāo)對(duì)比；③從關(guān)鍵指標(biāo)編制的預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。 預(yù)算編制的方法 ①固定預(yù)算： ② 彈性預(yù)算