【正文】 關注公司科目“屬性”的一致性； 把握單個報表、匯總報表與合并報表的異同； 統(tǒng)一模板： 預算年度面臨的內(nèi)外部環(huán)境的重大變化 外部重大變化： 變化 1 變化 2 變化 3 內(nèi)部重大變化： 變化 1 變化 2 變化 3 重大變化 重大變化的可能影響 （外部環(huán)境 包括供應商、客戶、競爭對手、商品供求、價格走勢等 ；內(nèi)部 能力包括營銷、控制等 ） ： ① 總部目標（如目標利潤）如何提出？由誰提出？ 原則： A。預算 預算委員會 一級預算 /公司預算 二級預算 /事業(yè)部預算 /中心辦預算 三級預算 /部門部預算 /產(chǎn)品預算 /項目預算 /歸口科目和職能科目預算 一級預算團隊 二級預算團隊 三級預算團隊 高級 副總裁 高級 副總裁 高級 副總裁 康訊公司 質企中心 營銷事業(yè)部 市場中心 人事中心 技術中心 總裁辦 財務中心 投資公司 投資部 高級 副總裁 全面預算管理起步階段的“五大陷阱”： ①總部在預算統(tǒng)領上的“官僚主義”； ②“戰(zhàn)略”、“經(jīng)營”、“財務”、“考核”上的板塊管理； ③全面預算 =財務預算 =財務部預算； ④預算管理＝預算編制； ⑤因抱怨、抵觸而退卻 預算假設與預算模型 假設：①價格；②市場條件；③投資者關系；④匯率 ⑤稅率；⑥供應商；⑦員工工資水準； 預算模型： 營業(yè)額、盈利水平、資金需要量、成本費用之間的特定的內(nèi)在關系？ （四）摸索預算編制技巧，提高編制效率 預算編制的程序： 1） 自上而下（戰(zhàn)略觀念、集權思想） （戰(zhàn)略方針、相對比率、市場標準） 2） 自下而上（作業(yè)基礎、民主思想） 3） 自上而下、自下而上、自上而下 （上下搏弈、集權為主） 財政部規(guī)定 ① 下達目標 .董事會在企業(yè)戰(zhàn)略和財務預測的基礎上， 于每年九月底以前提出下一年度企業(yè)預算目 標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目 標和現(xiàn)金流量目標，并確定預算編制的政策 。 愛立信 18 2021年重組北京愛立信移動公司（ BMC)和南京熊貓通信公司 ENC,把在華手機業(yè)務集中在 BMC,電信設備業(yè)務集中在 ENC，同時出售南京愛立信熊貓移動終端有限公司 西門子 48家 2021年整合旗下 59家公司，并對中國境內(nèi)多家合資企業(yè)增資控股 松下 50 2021年 12月成立松下電器獨資（中國）公司，重組旗下在華企業(yè)。 我的財務感受（財商）： 企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的確存在著內(nèi)在的規(guī)律，至少上財務數(shù)量關系的內(nèi)在結構與變動規(guī)律上。長期與短期兼顧 預算能干什么？應該回答什么問題？ 制度安排 盈利模式 戰(zhàn)略體系 控制標竿 考核標準 全面預算管理： 整合管理的最佳工具！ 預算成功的關鍵因素 領導重視 預算模型與經(jīng)營模型的吻合度 全員的參與和認同 基礎數(shù)據(jù)相對準確和完整 先進科學的信息系統(tǒng)的支持 預算實施的嚴肅性 考評與報酬計劃能掛鉤 為什么（ CEO)要推行全面預算管理： 量化你的“宏偉理想” , (執(zhí)行力） 鎖定“風險”與“成本”（把握底線） 讓部下、員工像股東一樣思考和行動。 與期終總結相關的業(yè)績評價與獎懲體系 預 算 管 理 循 環(huán) 公司戰(zhàn)略 薪酬計劃 預算目標 預算編制 預算監(jiān)控 預算考評 戰(zhàn)略開發(fā) 預算（目標）體系 財務預警 績效考評 KPI 薪酬制度 承諾人（簽字） 單位（公章） 年 月 日 治理結構下的“游戲規(guī)則”： 《 公司法 》 《 公司章程 》 《 公司預算 》 “預算是法治，決算是人治” 與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系 基礎分析 預算制定 預算實施與評價 SWOT分析 公 司 戰(zhàn) 略 戰(zhàn) 略 預 算 年 度 預 算 預 算 實 施 預 算 考 評 產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 綜合業(yè)務戰(zhàn)略 XX總公司戰(zhàn)略 經(jīng)理層薪酬 員工薪酬 薪酬計劃 預算目標 預算監(jiān)控 預算編制 全面預算管理 預算考評價 戰(zhàn)略管理： 英國 GKN集團的預算控制 與整合企業(yè)實物流 、 資金流 、 信息流和人力資源流要求相一致的經(jīng)營指標體系 （ 價值指標為主體 ） 以目標利潤效益為目標 、 以資金流量為紐帶 、 以成本費用控制為重點 、以責任報告信息為基礎 ， 以經(jīng)營 、 財務預算指標為依據(jù)的企業(yè)管理模式 。 同意將此承諾書作為個人年度業(yè)績考核的一項重要指標，按集團公司規(guī)定進行獎懲。通過嚴格的業(yè)績管理和預算承諾制度實現(xiàn)對各銷售單元的月度業(yè)績考核和季度業(yè)績審議，從而確保預算得到確實執(zhí)行和年度經(jīng)營目標的最終實現(xiàn)。以 CSF及其波動為基礎 一份國際報告指出，許多好的管理方法，如 TQC、 ERP、 PPR在企業(yè)的成功率不到 50% 二、全面預算管理幾個操作層面上的問題 （一）理念的鋪墊與量化的戰(zhàn)略： 清洗腦子 理念問題： 預算重在過程（有預算制度） 還是結果（編制的準確性）？ “數(shù)量化和價值化”公司的遠景與戰(zhàn)略 說話有譜？！ 沒有絕對準確的預算方案 穩(wěn)定壓倒一切！ 養(yǎng)成對經(jīng)濟上的數(shù)據(jù)進行“平衡”思維的習慣！ 預算管理就是倡導“用數(shù)據(jù)說話”的公司文化。 《 21世紀經(jīng)濟報道 》 2021年 7月 14日 部分跨國公司在華企業(yè)及重組動態(tài) 跨國公司名稱 在華企業(yè)數(shù)量 重 組 動 向 諾基亞 5 2021年 3月 31日將旗下 4家生產(chǎn)型合資公司并為 1家。預算 業(yè)務規(guī)劃 amp。 財務部將年度總預算，在次年 1月底以 前，分解 為一系列的指標，正式逐級下達各 預算執(zhí)行單位。 公關慷慨：慈善事業(yè)、設立獎學金、植樹造林等 舍得培訓：成立沃爾頓學院 集團母子公司的獨立性與預算集中管理的矛盾及其協(xié)調(diào) ①矛盾起因：子公司獨立 ②業(yè)務往來的獨立 ③以治理結構解決問題 （ 五 ） 規(guī)矩劃圓：預算落實最為關鍵 預算執(zhí)行管理要點 ① 分解預算是基礎。 —— 這些錢很快就不見了，購買了歐洲（隔夜）基金。 總公司的資本成本為6%。 總結陳詞： 中國企業(yè)實施全面預算管理的困惑 是 以規(guī)范全面預算管理再造企業(yè)管理，還是以全面預算管理去適應現(xiàn)成的企業(yè)管理 ? 是強調(diào)企業(yè)、行業(yè)特點，還是強調(diào)先進的管理要求？ 是滿足現(xiàn)有的應用需求，還是滿足未來應用的需求？ 在全面預算管理中的 CEO 與 CFO應該何種關系？ 是有條件才上？ 還是一邊創(chuàng)造條件與一邊上？ 突破口在哪里？