【正文】 關(guān)注公司科目“屬性”的一致性； 把握單個(gè)報(bào)表、匯總報(bào)表與合并報(bào)表的異同； 統(tǒng)一模板： 預(yù)算年度面臨的內(nèi)外部環(huán)境的重大變化 外部重大變化： 變化 1 變化 2 變化 3 內(nèi)部重大變化： 變化 1 變化 2 變化 3 重大變化 重大變化的可能影響 （外部環(huán)境 包括供應(yīng)商、客戶、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、商品供求、價(jià)格走勢(shì)等 ；內(nèi)部 能力包括營(yíng)銷、控制等 ） ： ① 總部目標(biāo)（如目標(biāo)利潤(rùn)）如何提出？由誰(shuí)提出？ 原則： A。預(yù)算 預(yù)算委員會(huì) 一級(jí)預(yù)算 /公司預(yù)算 二級(jí)預(yù)算 /事業(yè)部預(yù)算 /中心辦預(yù)算 三級(jí)預(yù)算 /部門部預(yù)算 /產(chǎn)品預(yù)算 /項(xiàng)目預(yù)算 /歸口科目和職能科目預(yù)算 一級(jí)預(yù)算團(tuán)隊(duì) 二級(jí)預(yù)算團(tuán)隊(duì) 三級(jí)預(yù)算團(tuán)隊(duì) 高級(jí) 副總裁 高級(jí) 副總裁 高級(jí) 副總裁 康訊公司 質(zhì)企中心 營(yíng)銷事業(yè)部 市場(chǎng)中心 人事中心 技術(shù)中心 總裁辦 財(cái)務(wù)中心 投資公司 投資部 高級(jí) 副總裁 全面預(yù)算管理起步階段的“五大陷阱”： ①總部在預(yù)算統(tǒng)領(lǐng)上的“官僚主義”； ②“戰(zhàn)略”、“經(jīng)營(yíng)”、“財(cái)務(wù)”、“考核”上的板塊管理； ③全面預(yù)算 =財(cái)務(wù)預(yù)算 =財(cái)務(wù)部預(yù)算； ④預(yù)算管理＝預(yù)算編制； ⑤因抱怨、抵觸而退卻 預(yù)算假設(shè)與預(yù)算模型 假設(shè)：①價(jià)格；②市場(chǎng)條件；③投資者關(guān)系；④匯率 ⑤稅率；⑥供應(yīng)商；⑦員工工資水準(zhǔn)； 預(yù)算模型： 營(yíng)業(yè)額、盈利水平、資金需要量、成本費(fèi)用之間的特定的內(nèi)在關(guān)系？ （四）摸索預(yù)算編制技巧，提高編制效率 預(yù)算編制的程序： 1） 自上而下（戰(zhàn)略觀念、集權(quán)思想） （戰(zhàn)略方針、相對(duì)比率、市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)） 2） 自下而上（作業(yè)基礎(chǔ)、民主思想） 3） 自上而下、自下而上、自上而下 （上下搏弈、集權(quán)為主） 財(cái)政部規(guī)定 ① 下達(dá)目標(biāo) .董事會(huì)在企業(yè)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上， 于每年九月底以前提出下一年度企業(yè)預(yù)算目 標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目 標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策 。 愛立信 18 2021年重組北京愛立信移動(dòng)公司（ BMC)和南京熊貓通信公司 ENC,把在華手機(jī)業(yè)務(wù)集中在 BMC,電信設(shè)備業(yè)務(wù)集中在 ENC，同時(shí)出售南京愛立信熊貓移動(dòng)終端有限公司 西門子 48家 2021年整合旗下 59家公司，并對(duì)中國(guó)境內(nèi)多家合資企業(yè)增資控股 松下 50 2021年 12月成立松下電器獨(dú)資（中國(guó)）公司，重組旗下在華企業(yè)。 我的財(cái)務(wù)感受（財(cái)商）： 企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的確存在著內(nèi)在的規(guī)律，至少上財(cái)務(wù)數(shù)量關(guān)系的內(nèi)在結(jié)構(gòu)與變動(dòng)規(guī)律上。長(zhǎng)期與短期兼顧 預(yù)算能干什么？應(yīng)該回答什么問(wèn)題？ 制度安排 盈利模式 戰(zhàn)略體系 控制標(biāo)竿 考核標(biāo)準(zhǔn) 全面預(yù)算管理： 整合管理的最佳工具！ 預(yù)算成功的關(guān)鍵因素 領(lǐng)導(dǎo)重視 預(yù)算模型與經(jīng)營(yíng)模型的吻合度 全員的參與和認(rèn)同 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)相對(duì)準(zhǔn)確和完整 先進(jìn)科學(xué)的信息系統(tǒng)的支持 預(yù)算實(shí)施的嚴(yán)肅性 考評(píng)與報(bào)酬計(jì)劃能掛鉤 為什么（ CEO)要推行全面預(yù)算管理： 量化你的“宏偉理想” , (執(zhí)行力） 鎖定“風(fēng)險(xiǎn)”與“成本”（把握底線） 讓部下、員工像股東一樣思考和行動(dòng)。 與期終總結(jié)相關(guān)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲體系 預(yù) 算 管 理 循 環(huán) 公司戰(zhàn)略 薪酬計(jì)劃 預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算編制 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算考評(píng) 戰(zhàn)略開發(fā) 預(yù)算（目標(biāo)）體系 財(cái)務(wù)預(yù)警 績(jī)效考評(píng) KPI 薪酬制度 承諾人（簽字） 單位（公章） 年 月 日 治理結(jié)構(gòu)下的“游戲規(guī)則”： 《 公司法 》 《 公司章程 》 《 公司預(yù)算 》 “預(yù)算是法治，決算是人治” 與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系 基礎(chǔ)分析 預(yù)算制定 預(yù)算實(shí)施與評(píng)價(jià) SWOT分析 公 司 戰(zhàn) 略 戰(zhàn) 略 預(yù) 算 年 度 預(yù) 算 預(yù) 算 實(shí) 施 預(yù) 算 考 評(píng) 產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 綜合業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 XX總公司戰(zhàn)略 經(jīng)理層薪酬 員工薪酬 薪酬計(jì)劃 預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算編制 全面預(yù)算管理 預(yù)算考評(píng)價(jià) 戰(zhàn)略管理： 英國(guó) GKN集團(tuán)的預(yù)算控制 與整合企業(yè)實(shí)物流 、 資金流 、 信息流和人力資源流要求相一致的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系 （ 價(jià)值指標(biāo)為主體 ） 以目標(biāo)利潤(rùn)效益為目標(biāo) 、 以資金流量為紐帶 、 以成本費(fèi)用控制為重點(diǎn) 、以責(zé)任報(bào)告信息為基礎(chǔ) ， 以經(jīng)營(yíng) 、 財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)為依據(jù)的企業(yè)管理模式 。 同意將此承諾書作為個(gè)人年度業(yè)績(jī)考核的一項(xiàng)重要指標(biāo)，按集團(tuán)公司規(guī)定進(jìn)行獎(jiǎng)懲。通過(guò)嚴(yán)格的業(yè)績(jī)管理和預(yù)算承諾制度實(shí)現(xiàn)對(duì)各銷售單元的月度業(yè)績(jī)考核和季度業(yè)績(jī)審議，從而確保預(yù)算得到確實(shí)執(zhí)行和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。以 CSF及其波動(dòng)為基礎(chǔ) 一份國(guó)際報(bào)告指出，許多好的管理方法，如 TQC、 ERP、 PPR在企業(yè)的成功率不到 50% 二、全面預(yù)算管理幾個(gè)操作層面上的問(wèn)題 （一）理念的鋪墊與量化的戰(zhàn)略： 清洗腦子 理念問(wèn)題： 預(yù)算重在過(guò)程（有預(yù)算制度） 還是結(jié)果（編制的準(zhǔn)確性）？ “數(shù)量化和價(jià)值化”公司的遠(yuǎn)景與戰(zhàn)略 說(shuō)話有譜？！ 沒(méi)有絕對(duì)準(zhǔn)確的預(yù)算方案 穩(wěn)定壓倒一切！ 養(yǎng)成對(duì)經(jīng)濟(jì)上的數(shù)據(jù)進(jìn)行“平衡”思維的習(xí)慣！ 預(yù)算管理就是倡導(dǎo)“用數(shù)據(jù)說(shuō)話”的公司文化。 《 21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道 》 2021年 7月 14日 部分跨國(guó)公司在華企業(yè)及重組動(dòng)態(tài) 跨國(guó)公司名稱 在華企業(yè)數(shù)量 重 組 動(dòng) 向 諾基亞 5 2021年 3月 31日將旗下 4家生產(chǎn)型合資公司并為 1家。預(yù)算 業(yè)務(wù)規(guī)劃 amp。 財(cái)務(wù)部將年度總預(yù)算，在次年 1月底以 前，分解 為一系列的指標(biāo)，正式逐級(jí)下達(dá)各 預(yù)算執(zhí)行單位。 公關(guān)慷慨：慈善事業(yè)、設(shè)立獎(jiǎng)學(xué)金、植樹造林等 舍得培訓(xùn)：成立沃爾頓學(xué)院 集團(tuán)母子公司的獨(dú)立性與預(yù)算集中管理的矛盾及其協(xié)調(diào) ①矛盾起因：子公司獨(dú)立 ②業(yè)務(wù)往來(lái)的獨(dú)立 ③以治理結(jié)構(gòu)解決問(wèn)題 （ 五 ） 規(guī)矩劃圓：預(yù)算落實(shí)最為關(guān)鍵 預(yù)算執(zhí)行管理要點(diǎn) ① 分解預(yù)算是基礎(chǔ)。 —— 這些錢很快就不見了，購(gòu)買了歐洲（隔夜）基金。 總公司的資本成本為6%。 總結(jié)陳詞： 中國(guó)企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的困惑 是 以規(guī)范全面預(yù)算管理再造企業(yè)管理，還是以全面預(yù)算管理去適應(yīng)現(xiàn)成的企業(yè)管理 ? 是強(qiáng)調(diào)企業(yè)、行業(yè)特點(diǎn)，還是強(qiáng)調(diào)先進(jìn)的管理要求？ 是滿足現(xiàn)有的應(yīng)用需求，還是滿足未來(lái)應(yīng)用的需求？ 在全面預(yù)算管理中的 CEO 與 CFO應(yīng)該何種關(guān)系？ 是有條件才上？ 還是一邊創(chuàng)造條件與一邊上？ 突破口在哪里？