【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 報(bào)告的編制要求 （ 1） 確保可行性研究報(bào)告的真實(shí)性和科學(xué)性 (2)編制單位必須具備承擔(dān)可行性研究的條件 (3)可行性研究的內(nèi)容和深度及計(jì)算指標(biāo)必須達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)要求 (4)可行性研究報(bào)告必須經(jīng)簽證與審批 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制37 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛芳 可行性研究的內(nèi)容 可行性研究報(bào)告的內(nèi)容 市場(chǎng)研究 效益研究 技術(shù)研究 1. 市場(chǎng)研究 解決項(xiàng)目的 “ 必要性 ” 問題； 市場(chǎng)研究 產(chǎn)品的市場(chǎng)調(diào)查 產(chǎn)品的預(yù)測(cè)研究 是項(xiàng)目可行性研究的前提和基礎(chǔ) 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制38 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛芳 2. 技術(shù)研究 解決項(xiàng)目在技術(shù)上的 “ 可行性 ” 問題； 技術(shù)研究 技術(shù)方案研究 建設(shè)條件研究 是項(xiàng)目可行性研究的技術(shù)基礎(chǔ) 3. 效益研究 解決項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上的 “ 合理性 ” 問題； 效益研究 經(jīng)濟(jì)效益分析 經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià) 是項(xiàng)目可行性研究的核心部分 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制39 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛芳 可行性研究報(bào)告的審批 審批： 政府直接投資和資本金注入的項(xiàng)目 核準(zhǔn)： 1） 企業(yè)不使用政府性資金的項(xiàng)目 ， 政府僅對(duì)重大項(xiàng)目和限制類項(xiàng)目政府核準(zhǔn)； 2） 外商和境外投資項(xiàng)目 ， 除中央管理企業(yè)限額以下投資項(xiàng)目實(shí)行備案管理外 ， 其他均需政府核準(zhǔn) 。 備案： 不使用政府性投資的項(xiàng)目 ， 政府實(shí)行備案制 政府對(duì)投資項(xiàng)目 可行性研究報(bào)告 管理的三種方式 可行性研究報(bào)告審批：只有 政府直接投資和資本金注入方式的政府投資項(xiàng)目需要。 大中型項(xiàng)目：省級(jí)預(yù)審，國計(jì)委審批； 重大和特殊項(xiàng)目：國計(jì)委預(yù)審，國務(wù)院審批 小型項(xiàng)目：按照隸屬關(guān)系由各主管部門、各省、 市、自治區(qū)或全國性專業(yè)公司審批 審批程序 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制40 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛芳 簡(jiǎn)述 1. 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的概念及作用 概念：工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系 ， 在財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用的估算以及編制財(cái)務(wù)輔助報(bào)表的基礎(chǔ)上 ， 分析 、 計(jì)算項(xiàng)目直接發(fā)生的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用 ， 編制財(cái)務(wù)報(bào)表 ， 計(jì)算財(cái)務(wù)分析指標(biāo) ， 考察項(xiàng)目盈利能力 、 清償能力以及外匯平衡等財(cái)務(wù)狀況 ， 據(jù)以判斷項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性 。 工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是項(xiàng)目可行性研究和評(píng)估的核心內(nèi)容 . 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)目的：在于避免或最大限度的減小項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn) ， 明確項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)效益水平和項(xiàng)目對(duì)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展及對(duì)社會(huì)福利的貢獻(xiàn)大小 ， 最大限度地提高項(xiàng)目投資的綜合經(jīng)濟(jì)效益 ， 為項(xiàng)目的投資決策提供科學(xué)的依據(jù) 。 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制41 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛芳 1. 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的作用 1）考察項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盈利能力。 2）用于指定適宜的資金規(guī)劃。 3）為協(xié)調(diào)企業(yè)利益與國家利益提供依據(jù)。 4）為中外合資項(xiàng)目提供雙方合作的基礎(chǔ)。 （ 1）選取財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)； （ 2）估算各期現(xiàn)金流量； （ 3）編制基本財(cái)務(wù)報(bào)表； （ 4）計(jì)算財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，進(jìn)行盈利能力和償債能力分析； （ 5）進(jìn)行不確定性分析； （ 6）得出評(píng)價(jià)結(jié)論。 2. 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的程序 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制42 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛芳 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的估算是項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 、 國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)和重要依據(jù) 。 它不僅為財(cái)務(wù)效益分析提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) ， 而且對(duì)財(cái)務(wù)效益分析的結(jié)果及最后決策 ， 產(chǎn)生決定性影響 ， 在項(xiàng)目評(píng)價(jià)中起到承上啟下的關(guān)鍵性作用 。 營業(yè)收入包括 銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)所獲得的收入 ， 其估算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù) ， 包括產(chǎn)品或服務(wù)的 數(shù)量和價(jià)格 。 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制43 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛芳 （ 1）營業(yè)收入的估算 1） 確定各年運(yùn)營負(fù)荷 ： 低負(fù)荷的投產(chǎn)期 、達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力 達(dá)產(chǎn)期 2） 確定產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量 3） 確定產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格 4） 確定營業(yè)收入 ： 營業(yè)收入 =產(chǎn)品或服務(wù)數(shù)量 單位價(jià)格 5） 編制營業(yè)收入估算表 。 營業(yè)收入估算 （ 2）補(bǔ)貼收入的估算 包括先征后返的增值稅、按銷量或工作量等依據(jù)國家規(guī)定的補(bǔ)助定額計(jì)算，并按期給予的定額補(bǔ)貼，以及屬于財(cái)政扶持而給予的其他形式的補(bǔ)貼等。以上幾類補(bǔ)貼收入，應(yīng)根據(jù)財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定，分別計(jì)入或不計(jì)入應(yīng)稅收入。 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制44 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛芳 （ 3）相關(guān)的稅金的估算 1）營業(yè)稅。交通運(yùn)輸、建筑、郵電通信、服務(wù)等行業(yè)應(yīng)按稅法規(guī)定計(jì)算營業(yè)稅。營業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅，包含在營業(yè)收入之內(nèi)。 2）消費(fèi)稅。我國對(duì)部分貨物征收消費(fèi)稅。項(xiàng)目評(píng)價(jià)中對(duì)適用消費(fèi)稅的產(chǎn)品應(yīng)按稅法規(guī)定計(jì)算消費(fèi)稅。 3）資源稅。國家對(duì)開采特定礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的稅種。通常按礦產(chǎn)的產(chǎn)量計(jì)征。 4）城市維護(hù)建設(shè)稅。一種地方附加稅，目前以流轉(zhuǎn)稅額（包括增值稅、營業(yè)稅和消費(fèi)稅）為計(jì)稅依據(jù)，稅率根據(jù)項(xiàng)目所在地分市區(qū)，縣、鎮(zhèn)，縣、鎮(zhèn)以外三個(gè)等級(jí) 5）教育費(fèi)附加。是地方收取的專項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)稅依據(jù)也是流轉(zhuǎn)稅額，稅率由地方確定。 相關(guān)稅金估算 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制45 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛芳 2. 成本與費(fèi)用的估算 總成本費(fèi)用的估算方法有 生產(chǎn)成本加期間費(fèi)用估算法 （ 見圖 ） 生產(chǎn)費(fèi)用要素估算法 （ 重點(diǎn) ） 按生產(chǎn)費(fèi)用要素估算法 總成本費(fèi)用 可變成本 外購原材料費(fèi) 外購燃料 、 動(dòng)力費(fèi) 計(jì)件工資及福利費(fèi) 固定成本 計(jì)時(shí)工資及福利費(fèi) 修理費(fèi) 其他費(fèi)用 （ 含銷售費(fèi)用 ） 折舊費(fèi) 維簡(jiǎn)費(fèi) 攤銷費(fèi) 利息支出 經(jīng)營成本 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制46 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛芳 序號(hào) 項(xiàng)目 生產(chǎn)期（含投產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)期） 1 經(jīng)營成本 一般根據(jù)項(xiàng)目所給定資料，確定填寫。 或根據(jù)總成本費(fèi)用估算表先求得總成本費(fèi)用，由下式求得： 經(jīng)營成本＝總成本費(fèi)用 — 折舊費(fèi) — 攤銷費(fèi) — 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 折舊費(fèi) 按照實(shí)際情況計(jì)算。折舊費(fèi)計(jì)算方法有：平均年限法、工作 量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)綜合法。 3 攤銷費(fèi) 攤銷費(fèi)＝無形資產(chǎn) / 攤銷年限 4 利息支出（或財(cái)務(wù)費(fèi)用） 長期借款利息 +流動(dòng)資金借款利息 即： + 長期借款利息 長期借款利息從長期借款還本付息表獲得。 長期借款利息＝各年年初借款累計(jì) 銀行貸款年利率 流動(dòng)資金借款利息 各年流動(dòng)資金借款利息＝各年流動(dòng)資金借款數(shù)總額 銀行貸款年利率 5 總成本費(fèi)用 （ 1+2+3+4） 總成本費(fèi)用＝經(jīng)營成本 +折舊費(fèi) +攤銷費(fèi) +財(cái)務(wù)費(fèi)用 或總成本費(fèi)用＝固定成本 +可變成本 固定成本 按實(shí)際情況計(jì)算 可變成本 按實(shí)際情況計(jì)算 總成本費(fèi)用表 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制47 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛芳 （ 1） 總成本費(fèi)用估算 （ 2） 經(jīng)營成本估算 按生產(chǎn)要素估算法： 總成本費(fèi)用 =外購原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi) +人工工資及福利費(fèi)+折舊費(fèi) +攤銷費(fèi) +修理費(fèi) +利息支出 +其他費(fèi)用 經(jīng)營成本是財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中現(xiàn)金流量分析所使用的特定概念，作為項(xiàng)目現(xiàn)金流量表中運(yùn)營期現(xiàn)金流出的主體部分，應(yīng)得到重視。 經(jīng)營成本 =外購原材料費(fèi) +外購燃料及動(dòng)力費(fèi) +工資及福利費(fèi) +修理費(fèi) +其他費(fèi)用 經(jīng)營成本與總成本費(fèi)用的關(guān)系如下 ： 經(jīng)營成本 =總成本費(fèi)用－折舊費(fèi)－攤銷費(fèi)－利息支出 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制48 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛芳 （ 3） 固定成本與可變成本估算 盈虧平衡分析和不確定性分析需要，將總成本費(fèi)用分為固定成本和可變成本 。 固定成本指成本： 其總額不隨產(chǎn)品產(chǎn)量變化的各項(xiàng)成本費(fèi)用，主要包括工資或薪酬、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)和其他費(fèi)用等 。 可變成本指成本： 其總額隨產(chǎn)品產(chǎn)量變化而同方向變化的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括原材料、燃料、動(dòng)力消耗、包裝費(fèi)和計(jì)件工資等 。 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制49 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛芳 （ 4） 投資借款還本付息估算 利息支出的估算包括 長期借款利息、流動(dòng)資金借款利息和短期借款利息 三部分，其中長期借款利息通常是由于建設(shè)投資借款引起的。 1）建設(shè)投資借款還本付息估算 ① 還本付息資金來源 利潤：一般是經(jīng)過利潤分配程序后的未分配利潤 固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 無形資產(chǎn)攤銷費(fèi) 其他資產(chǎn)資金：按有關(guān)規(guī)定可以減免的銷售稅金作為還款的資金來源 。 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制50 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛芳 ②還本付息的計(jì)算 ：建設(shè)投資借款的年度還本付息額計(jì)算，可分別采用 等額還本付息 ，或 等額還本、利息照付 兩種還款方法。 注意： 固定資產(chǎn)投資貸款總額由兩部分構(gòu)成： 1） 項(xiàng)目在建設(shè)期借入的全部固定資產(chǎn)貸款本金； 2） 建設(shè)期貸款利息 （ 又稱資本化利息 ） 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制51 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛芳 還本付息包括 本金償還 長期借款 （ 建設(shè)期內(nèi)的借款 ） 本金償還 （ 或固定資產(chǎn)投資貸款本金償還 ） 流動(dòng)資金借款本金償還 短期借款本金償還 長期借款利息支付 （ 或固定資產(chǎn)投資貸款利息支付 ） 流動(dòng)資金利息支付 短期借款利息支付 利息支付 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制52 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛芳 a等額本金償還 或等額還本 、 利息照付還款 每年應(yīng)還本金 ＝ （ 建設(shè)期末累計(jì)借款本金＋建設(shè)期利息 ） /貸款償還期 每年應(yīng)付利息額 ＝年初借款余額 年利率 （ 年初借款余額＝上一年初累計(jì)借款－當(dāng)年應(yīng)還本金 ） b等額本息償還 或等額還本付息 每年應(yīng)還等額本息 A＝經(jīng)營期第一年初累計(jì)借款 （ A/P， i， n) (公式 ） 每年應(yīng)還利息 ＝年初借款余額度 年利率 本年應(yīng)還本金 ＝ A－每年支付利息 1） 建設(shè)投資借款還本付息估算 借款還本付息計(jì)劃見表 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制53 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛芳 2） 流動(dòng)資金借款還本付息估算 還本付息包括 本金償還： 在項(xiàng)目壽命期最后一年一次性償還 年流動(dòng)資金借款利息 =年初流動(dòng)資金借款余額 流動(dòng)資金借款年利率 3） 短期借款還本付息估算 短期借款系指運(yùn)營期間由于資金的臨時(shí)需要而發(fā)生的短期借款 ， 短期借款的數(shù)