【文章內容簡介】 報告的編制要求 （ 1） 確?？尚行匝芯繄蟾娴恼鎸嵭院涂茖W性 (2)編制單位必須具備承擔可行性研究的條件 (3)可行性研究的內容和深度及計算指標必須達到標準要求 (4)可行性研究報告必須經(jīng)簽證與審批 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制37 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 可行性研究的內容 可行性研究報告的內容 市場研究 效益研究 技術研究 1. 市場研究 解決項目的 “ 必要性 ” 問題； 市場研究 產品的市場調查 產品的預測研究 是項目可行性研究的前提和基礎 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制38 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 2. 技術研究 解決項目在技術上的 “ 可行性 ” 問題； 技術研究 技術方案研究 建設條件研究 是項目可行性研究的技術基礎 3. 效益研究 解決項目在經(jīng)濟上的 “ 合理性 ” 問題； 效益研究 經(jīng)濟效益分析 經(jīng)濟效益評價 是項目可行性研究的核心部分 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制39 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 可行性研究報告的審批 審批： 政府直接投資和資本金注入的項目 核準： 1） 企業(yè)不使用政府性資金的項目 ， 政府僅對重大項目和限制類項目政府核準； 2） 外商和境外投資項目 ， 除中央管理企業(yè)限額以下投資項目實行備案管理外 ， 其他均需政府核準 。 備案： 不使用政府性投資的項目 ， 政府實行備案制 政府對投資項目 可行性研究報告 管理的三種方式 可行性研究報告審批：只有 政府直接投資和資本金注入方式的政府投資項目需要。 大中型項目：省級預審，國計委審批； 重大和特殊項目：國計委預審，國務院審批 小型項目：按照隸屬關系由各主管部門、各省、 市、自治區(qū)或全國性專業(yè)公司審批 審批程序 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制40 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 簡述 1. 財務評價的概念及作用 概念：工程項目的財務評價是根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系 ， 在財務效益和費用的估算以及編制財務輔助報表的基礎上 ， 分析 、 計算項目直接發(fā)生的財務效益和費用 ， 編制財務報表 ， 計算財務分析指標 ， 考察項目盈利能力 、 清償能力以及外匯平衡等財務狀況 ， 據(jù)以判斷項目的財務可行性 。 工程項目的財務評價是項目可行性研究和評估的核心內容 . 財務評價目的：在于避免或最大限度的減小項目投資風險 ， 明確項目投資的財務效益水平和項目對國家經(jīng)濟發(fā)展及對社會福利的貢獻大小 ， 最大限度地提高項目投資的綜合經(jīng)濟效益 ， 為項目的投資決策提供科學的依據(jù) 。 工程項目財務評價 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制41 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 1. 財務評價的作用 1）考察項目的財務盈利能力。 2）用于指定適宜的資金規(guī)劃。 3）為協(xié)調企業(yè)利益與國家利益提供依據(jù)。 4）為中外合資項目提供雙方合作的基礎。 （ 1）選取財務分析的基礎數(shù)據(jù)與參數(shù)； （ 2）估算各期現(xiàn)金流量； （ 3）編制基本財務報表； （ 4）計算財務評價指標，進行盈利能力和償債能力分析； （ 5）進行不確定性分析； （ 6）得出評價結論。 2. 財務評價的程序 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制42 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 財務評價的基礎數(shù)據(jù)估算 財務基礎數(shù)據(jù)的估算是項目財務評價 、 國民經(jīng)濟評價和投資風險評價的基礎和重要依據(jù) 。 它不僅為財務效益分析提供必要的財務數(shù)據(jù) ， 而且對財務效益分析的結果及最后決策 ， 產生決定性影響 ， 在項目評價中起到承上啟下的關鍵性作用 。 營業(yè)收入包括 銷售產品或提供服務所獲得的收入 ， 其估算的基礎數(shù)據(jù) ， 包括產品或服務的 數(shù)量和價格 。 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制43 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 （ 1）營業(yè)收入的估算 1） 確定各年運營負荷 ： 低負荷的投產期 、達到設計生產能力 達產期 2） 確定產品或服務的數(shù)量 3） 確定產品或服務的價格 4） 確定營業(yè)收入 ： 營業(yè)收入 =產品或服務數(shù)量 單位價格 5） 編制營業(yè)收入估算表 。 營業(yè)收入估算 （ 2）補貼收入的估算 包括先征后返的增值稅、按銷量或工作量等依據(jù)國家規(guī)定的補助定額計算，并按期給予的定額補貼，以及屬于財政扶持而給予的其他形式的補貼等。以上幾類補貼收入，應根據(jù)財政、稅務部門的規(guī)定，分別計入或不計入應稅收入。 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制44 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 （ 3）相關的稅金的估算 1）營業(yè)稅。交通運輸、建筑、郵電通信、服務等行業(yè)應按稅法規(guī)定計算營業(yè)稅。營業(yè)稅是價內稅，包含在營業(yè)收入之內。 2）消費稅。我國對部分貨物征收消費稅。項目評價中對適用消費稅的產品應按稅法規(guī)定計算消費稅。 3）資源稅。國家對開采特定礦產品或者生產鹽的單位和個人征收的稅種。通常按礦產的產量計征。 4）城市維護建設稅。一種地方附加稅，目前以流轉稅額（包括增值稅、營業(yè)稅和消費稅）為計稅依據(jù)，稅率根據(jù)項目所在地分市區(qū)，縣、鎮(zhèn)，縣、鎮(zhèn)以外三個等級 5）教育費附加。是地方收取的專項費用，計稅依據(jù)也是流轉稅額，稅率由地方確定。 相關稅金估算 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制45 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 2. 成本與費用的估算 總成本費用的估算方法有 生產成本加期間費用估算法 （ 見圖 ） 生產費用要素估算法 （ 重點 ） 按生產費用要素估算法 總成本費用 可變成本 外購原材料費 外購燃料 、 動力費 計件工資及福利費 固定成本 計時工資及福利費 修理費 其他費用 （ 含銷售費用 ） 折舊費 維簡費 攤銷費 利息支出 經(jīng)營成本 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制46 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 序號 項目 生產期（含投產期和達產期） 1 經(jīng)營成本 一般根據(jù)項目所給定資料，確定填寫。 或根據(jù)總成本費用估算表先求得總成本費用，由下式求得： 經(jīng)營成本＝總成本費用 — 折舊費 — 攤銷費 — 財務費用 2 折舊費 按照實際情況計算。折舊費計算方法有：平均年限法、工作 量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)綜合法。 3 攤銷費 攤銷費＝無形資產 / 攤銷年限 4 利息支出（或財務費用） 長期借款利息 +流動資金借款利息 即： + 長期借款利息 長期借款利息從長期借款還本付息表獲得。 長期借款利息＝各年年初借款累計 銀行貸款年利率 流動資金借款利息 各年流動資金借款利息＝各年流動資金借款數(shù)總額 銀行貸款年利率 5 總成本費用 （ 1+2+3+4） 總成本費用＝經(jīng)營成本 +折舊費 +攤銷費 +財務費用 或總成本費用＝固定成本 +可變成本 固定成本 按實際情況計算 可變成本 按實際情況計算 總成本費用表 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制47 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 （ 1） 總成本費用估算 （ 2） 經(jīng)營成本估算 按生產要素估算法： 總成本費用 =外購原材料、燃料及動力費 +人工工資及福利費+折舊費 +攤銷費 +修理費 +利息支出 +其他費用 經(jīng)營成本是財務評價中現(xiàn)金流量分析所使用的特定概念，作為項目現(xiàn)金流量表中運營期現(xiàn)金流出的主體部分，應得到重視。 經(jīng)營成本 =外購原材料費 +外購燃料及動力費 +工資及福利費 +修理費 +其他費用 經(jīng)營成本與總成本費用的關系如下 ： 經(jīng)營成本 =總成本費用－折舊費－攤銷費－利息支出 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制48 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 （ 3） 固定成本與可變成本估算 盈虧平衡分析和不確定性分析需要，將總成本費用分為固定成本和可變成本 。 固定成本指成本： 其總額不隨產品產量變化的各項成本費用，主要包括工資或薪酬、折舊費、攤銷費、修理費和其他費用等 。 可變成本指成本： 其總額隨產品產量變化而同方向變化的各項費用，主要包括原材料、燃料、動力消耗、包裝費和計件工資等 。 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制49 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 （ 4） 投資借款還本付息估算 利息支出的估算包括 長期借款利息、流動資金借款利息和短期借款利息 三部分，其中長期借款利息通常是由于建設投資借款引起的。 1）建設投資借款還本付息估算 ① 還本付息資金來源 利潤：一般是經(jīng)過利潤分配程序后的未分配利潤 固定資產折舊費 無形資產攤銷費 其他資產資金：按有關規(guī)定可以減免的銷售稅金作為還款的資金來源 。 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制50 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 ②還本付息的計算 ：建設投資借款的年度還本付息額計算，可分別采用 等額還本付息 ，或 等額還本、利息照付 兩種還款方法。 注意： 固定資產投資貸款總額由兩部分構成： 1） 項目在建設期借入的全部固定資產貸款本金； 2） 建設期貸款利息 （ 又稱資本化利息 ） 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制51 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 還本付息包括 本金償還 長期借款 （ 建設期內的借款 ） 本金償還 （ 或固定資產投資貸款本金償還 ） 流動資金借款本金償還 短期借款本金償還 長期借款利息支付 （ 或固定資產投資貸款利息支付 ） 流動資金利息支付 短期借款利息支付 利息支付 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制52 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 a等額本金償還 或等額還本 、 利息照付還款 每年應還本金 ＝ （ 建設期末累計借款本金＋建設期利息 ） /貸款償還期 每年應付利息額 ＝年初借款余額 年利率 （ 年初借款余額＝上一年初累計借款－當年應還本金 ） b等額本息償還 或等額還本付息 每年應還等額本息 A＝經(jīng)營期第一年初累計借款 （ A/P， i， n) (公式 ） 每年應還利息 ＝年初借款余額度 年利率 本年應還本金 ＝ A－每年支付利息 1） 建設投資借款還本付息估算 借款還本付息計劃見表 第 四 章 建 設 項 目 決 策 階 段 工 程 造 價 的 計 價 與 控 制工 程 造 價 計 價 與 控 制53 2022/2/6 山公理工大學建筑工程學院 劉愛芳 2） 流動資金借款還本付息估算 還本付息包括 本金償還： 在項目壽命期最后一年一次性償還 年流動資金借款利息 =年初流動資金借款余額 流動資金借款年利率 3） 短期借款還本付息估算 短期借款系指運營期間由于資金的臨時需要而發(fā)生的短期借款 ， 短期借款的數(shù)