匯總納稅政策輔導(dǎo)及申報提(編輯修改稿)
2024-12-22 22:22 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ） （ 4） 分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明 （參照年度申報表附表三） （一） 當(dāng)年撤銷的二級分支機(jī)構(gòu)的相關(guān)處理 分支機(jī)構(gòu)為非法人單位，撤銷時只需辦理結(jié)稅結(jié)票，不需進(jìn)行清算或匯算清繳。 僅有一戶分支機(jī)構(gòu)的情況：二級分支機(jī)構(gòu)撤銷后，企業(yè)轉(zhuǎn)為非總機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。 三、 57號公告執(zhí)行中出現(xiàn)的問題及應(yīng)對 （二）三因素?cái)?shù)據(jù)特殊情況的處理 三因素?cái)?shù)據(jù)特殊情況 處理方法 全部分支機(jī)構(gòu)某一個三因素指標(biāo)數(shù)據(jù)均為零 將全部分支機(jī)構(gòu)均為零的三因素指標(biāo)數(shù)據(jù)默認(rèn)為“ 1”，代入計(jì)算公式 某一二級分支機(jī)構(gòu)某項(xiàng)三因素指標(biāo)為零 直接按零計(jì)算 某一二級分支機(jī)構(gòu)某項(xiàng)三因素指標(biāo)為負(fù)數(shù) 將負(fù)數(shù)值視同為“零”代入計(jì)算公式 第二部分 網(wǎng)報系統(tǒng)新增功能介紹 一、政策依據(jù) （一） 57號公告第十一條規(guī)定：匯總納稅企業(yè)匯算清繳時，總機(jī)構(gòu)除報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表和年度財(cái)務(wù)報表外，還應(yīng)報送匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表 、 各分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報表和 各分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明 ；分支機(jī)構(gòu)除報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表（只填列部分項(xiàng)目）外，還應(yīng)報送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表、 分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報表 （或年度財(cái)務(wù)狀況和營業(yè)收支情況）和 分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明 。 分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明，可參照企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”中列明的項(xiàng)目進(jìn)行說明，涉及需由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算調(diào)整的項(xiàng)目不進(jìn)行說明。 第二部分 網(wǎng)報系統(tǒng)新增功能介紹 一、政策依據(jù) （二）《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)年度納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2021年第 44號）規(guī)定：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，在進(jìn)行 2021年度及以后年度納稅申報時，暫用《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表 等報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2021年第 64號）中的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（ A類）》格式進(jìn)行年度納稅申報。 （二）總機(jī)構(gòu)增加報表采集 （一） 分支機(jī)構(gòu)增加報表采集 為貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法 的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2021年第 57號）對總分機(jī)構(gòu)的管理要求，自2021年度匯算清繳開始，網(wǎng)上申報系統(tǒng)中增加如下內(nèi)容 : 第二部分 網(wǎng)報系統(tǒng)新增功能介紹 《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（ A類）》。 ?2021年第 44號公告 《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》。 《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》，網(wǎng)上申報表樣與 CTAIS中財(cái)務(wù)報表表樣一致，分支機(jī)構(gòu)納稅人需要分析填列。 ?2021年第 57號 公告 《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》，表樣為企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表三，分支機(jī)構(gòu)如果沒有納稅調(diào)整事項(xiàng)可以不填寫。
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