【文章內(nèi)容簡介】 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián) ， 購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關辦稅服務廳出具的 《 丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單 》 。 購買方提供 相關資料 ，報主管稅務機關審核同意后 ， 可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證 。 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的 抵扣聯(lián) ， 如果丟失前已認證相符的 ， 可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認證的 ， 可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務機關認證 ， 專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?。 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的 發(fā)票聯(lián) ，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤? 丟失普通發(fā)票 納稅人丟失已開具的其他 普通發(fā)票 ，向主管稅務機關發(fā)票供售部門提供購貨方證明、以及加蓋財務專用章或發(fā)票專用章的存根聯(lián)復印件，發(fā)票供售部門核對其與原件一致無誤，可在其復印件上注明 “ 與存根聯(lián)原件一致 ” 字樣并加蓋 “ 局發(fā)票業(yè)務專用章 ” ，交購貨方作為會計核算憑證。 丟失海關繳款書 對納稅人丟失的 海關繳款書 ，納稅人應當憑海關出具的相關證明向主管稅務機關提出抵扣申請。主管稅務機關受理申請后，應當進行審核，并將納稅人提供的海關繳款書電子數(shù)據(jù)納入稽核系統(tǒng)比對，稽核比對無誤后，可予以抵扣進項稅額。 丟失海關繳款書 ⑴ 納稅人丟失開具日期為 2022年 7月 1日起的繳款書 ， 必須在開具之日起 （ 90日或 180天 ） 內(nèi)向主管稅務機關提出抵扣申請 ， 填寫 《 增值稅一般納稅人丟失海關代征進口增值稅專用繳款書申報抵扣審批表 》 （ 見附件 ，以下簡稱 《 審批表 》） , 并持 相關資料 申請辦理申報抵扣手續(xù) 。 備注： 2022年 1月 1日之前開具的海關繳款書，申報抵扣期限為 90日； 2022年 1月 1日起開具的海關繳款書，申報抵扣期限為 180日。 ⑵ 經(jīng)管理科審核后 ， 納稅人將丟失的海關繳款書稅額填入當期的 《 增值稅納稅申報附列資料 （ 表二 ）》 第 28欄內(nèi) 。 ⑶ 待海關繳款書稽核比對結(jié)果返回后 ， 稽核比對無誤的 ， 管理科同意其申報抵扣 ， 并將 《 審批表 》 “ 納稅人聯(lián) ” 、 第 1項申請資料原件 、 稽核結(jié)果通知書及海關繳款書稽核結(jié)果明細清單退返納稅人作為抵扣憑證 。 納稅人須按要求與其他抵扣憑證裝訂成冊 ， 保存?zhèn)洳?。 返回 申報征收 ? 網(wǎng)上 （ 介質(zhì) ） 申報 ? 網(wǎng)上認證 ? 財務會計報表報送 返回 網(wǎng)上（介質(zhì)）申報 網(wǎng)上申報，是指納稅人在其計算機上 安裝網(wǎng)上申報系統(tǒng)軟件 后，使用互聯(lián)網(wǎng)為傳輸媒介，將增值稅納稅申報信息傳輸?shù)缴钲谑袊叶悇站志W(wǎng)上申報受理平臺，經(jīng) “ 一窗式 ” 比對通過后將申報數(shù)據(jù)自動導入稅收征管系統(tǒng)，并劃繳稅款的一種申報繳納方式。 介質(zhì)申報 ， 是指納稅人使用其計算機上安裝的介質(zhì)申報系統(tǒng)企業(yè)端軟件 ， 通過介質(zhì) （ U盤或軟盤 ） ， 將增值稅納稅申報電子信息報送稅務機關 ， 稅務機關申報管理平臺導入電子數(shù)據(jù) ,受理納稅申報 ， 并同時進行“ 一窗式 ” 比對處理的申報方式 。 注： 輔導期一般納稅人僅適用上門申報方式。 返回 網(wǎng)上認證 增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)網(wǎng)上認證是企業(yè)使用認證軟件將專用發(fā)票抵扣聯(lián)有關信息進行采集，然后通過互聯(lián)網(wǎng)將采集信息發(fā)送到國稅認證系統(tǒng)進行遠程認證的一種方式。 36號、 37窗口領取并填寫《申請增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集方式備案表》，簽訂《網(wǎng)上認證軟件技術服務協(xié)議》。 《稅務登記證》副本復印件（加蓋公章）和存儲介質(zhì)（ U盤）以及第 1項資料到辦稅服務廳稅控發(fā)行室（ A103） 索取密鑰文件。 返回 財務會計報表報送 納稅人應定期向稅務機關報送財務會計報表，稅務機關對財務會計報表數(shù)據(jù)進行接收、處理及應用維護。財務會計報表是指會計制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和相關附表。納稅人無論有無應稅收入、所得和其他應稅項目，或者在減免稅期間，均需向主管稅務機關報送財務會計報表。 財務會計報表格式和填報要求按財政部頒布并于2022年 1月 1日實施的《企業(yè)會計準則第 30號 —— 財務報表列報》、《企業(yè)會計準則第 31號 —— 現(xiàn)金流量表》的規(guī)定執(zhí)行。 財務會計報表報送 報送范圍 增值稅一般納稅人需報送財務會計報表月報、年報。月報必報種類為《資產(chǎn)負債表》和《利潤表》；納稅人所適用的會計規(guī)定需要編報《現(xiàn)金流量表》的，納稅人也需報送該報表。年報必報種類為《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》，納稅人所適用的會計規(guī)定需要編報《現(xiàn)金流量表》、《所有者權(quán)益變動情況表》年報的，納稅人也需報送該報表。 報送期限 ⑴財務會計報表月報需按月報送，報送時間為月度終了后 15日內(nèi)； ⑵財務會計報表年報需按年報送，報送時間為年度終了后 5個月內(nèi)； 財務會計報表報送 ⑶財務會計報表月報、年報紙質(zhì)資料和其他財務會計報表資料需按年報送，報送時間為年度終了后 5個月內(nèi)； ⑷上述報送期限如遇法定節(jié)假日順延的，其報送期限按我局網(wǎng)站每月公布的日期為準。 具體要求 ⑴ 按規(guī)定需要報送財務會計報表月報、年報的納稅人，應在規(guī)定時間內(nèi)通過 “ 深圳市國家稅務局門戶網(wǎng)站 () 辦稅服務廳 ” 中 “ 財務會計報表申報 ” 欄目，報送財務報表月報、年報規(guī)定報表的電子數(shù)據(jù)。 財務會計報表報送 ⑵凡報送數(shù)據(jù)符合要求的，系統(tǒng)提示納稅人報送成功，并提供電子回執(zhí)憑證打印功能，由納稅人進行打印，作為財務會計報表報送稅務機關的憑證；凡不符合要求的，系統(tǒng)提示報送不成功，納稅人應當及時檢查糾正，重新報送。 ⑶凡系統(tǒng)提示財務會計報表報送成功的，納稅人如需要進一步修改、作廢和更正財務會計報表數(shù)據(jù)的，應向國稅機關辦稅服務廳前臺提交數(shù)據(jù)正確并加蓋公章的財務會計報表紙質(zhì)資料，由辦稅服務廳前臺負責受理、審核、錄入系統(tǒng)和對應修改資料的歸檔。財務會計報表月報、年報的修改、作廢和更正實行 全市通 ，即：納稅人可在全市范圍內(nèi)任一國稅辦稅服務廳辦理財務會計報表的修改、作廢和更正業(yè)務。 返回 進項稅額抵扣規(guī)定 ? 抵扣時限及有關規(guī)