【正文】 到辦稅服務廳稅控發(fā)行室（ A103） 辦理開票限額變更發(fā)行手續(xù) 。 普通發(fā)票最大開票限額的調(diào)整 需調(diào)整增值稅普通發(fā)票最大開票限額的納稅人，應向主管稅務機關文書登記窗口遞交《最大開票限額變更申請審批表（普通發(fā)票）》申請，附報資料同專用發(fā)票。 返回 購票特批 當納稅人出現(xiàn)欠稅 、 滯納金 、 違章等各種情況被停購發(fā)票時 ， 可填報 《 稅務行政許可申請表 （ 購票特批 ）》 ， 經(jīng)主管稅務機關批準后購買所需要的發(fā)票 。 返回 作廢及紅字發(fā)票 作廢發(fā)票處理 同時具有下列情形的 ， 符合作廢條件 ⑴ 收到退回的發(fā)票聯(lián) 、 抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月 ； ⑵ 銷售方 未抄稅并且未記賬 ； ⑶ 購買方 未認證 或者認證結果為 “ 納稅人識別號認證不符 ” 、 “ 專用發(fā)票代碼 、 號碼認證不符 ” 。 ⑴ 因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián) 、 發(fā)票聯(lián)均無法認證的 ， 由購買方填報 《 開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單 》 （ 以下簡稱申請單 ） ， 并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息 ， 主管稅務機關稅源管理科審核后出具通知單 。 專用發(fā)票紅字發(fā)票處理 ⑶ 因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi) （分別為 90日或 180日） 向主管稅務機關稅源管理科填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由 購買方 出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。 備注： 2022年 1月 1日之前開具的發(fā)票，認證期限為 90日； 2022年1月 1日起開具的發(fā)票，認證期限為 180日。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。 發(fā)生銷貨退回，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票的同時，還應在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。 “ 一窗式 ”比對時，視為特殊情況，核實后予以比對通過。 普通發(fā)票紅字發(fā)票處理 ⑴ 購貨方和銷貨方均未作帳務處理的 ， 銷貨方必須收回原發(fā)票并注明 “ 作廢 ” 字樣 ， 與存根聯(lián)及其他聯(lián)次一起粘貼以備核查 。 同時 ， 必須把紅字發(fā)票記帳聯(lián)撕下作為沖帳憑證 ，其余聯(lián)次不得撕下 ， 并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查 。 購貨方的有效書面證明 ， 必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項 ， 包括原發(fā)票聯(lián)的復印件和銀行收款進帳單 （ 原已付款的 ） ， 以及退貨的原因并加蓋購貨方單位印章或財務專用章 。 丟失專用發(fā)票 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián) ， 購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關辦稅服務廳出具的 《 丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單 》 。 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的 抵扣聯(lián) ， 如果丟失前已認證相符的 ， 可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認證的 ， 可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務機關認證 ， 專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?。 丟失普通發(fā)票 納稅人丟失已開具的其他 普通發(fā)票 ，向主管稅務機關發(fā)票供售部門提供購貨方證明、以及加蓋財務專用章或發(fā)票專用章的存根聯(lián)復印件，發(fā)票供售部門核對其與原件一致無誤，可在其復印件上注明 “ 與存根聯(lián)原件一致 ” 字樣并加蓋 “ 局發(fā)票業(yè)務專用章 ” ，交購貨方作為會計核算憑證。主管稅務機關受理申請后，應當進行審核，并將納稅人提供的海關繳款書電子數(shù)據(jù)納入稽核系統(tǒng)比對，稽核比對無誤后，可予以抵扣進項稅額。 備注： 2022年 1月 1日之前開具的海關繳款書，申報抵扣期限為 90日； 2022年 1月 1日起開具的海關繳款書，申報抵扣期限為 180日。 ⑶ 待海關繳款書稽核比對結果返回后 ， 稽核比對無誤的 ， 管理科同意其申報抵扣 ， 并將 《 審批表 》 “ 納稅人聯(lián) ” 、 第 1項申請資料原件 、 稽核結果通知書及海關繳款書稽核結果明細清單退返納稅人作為抵扣憑證 。 返回 申報征收 ? 網(wǎng)上 （ 介質(zhì) ） 申報 ? 網(wǎng)上認證 ? 財務會計報表報送 返回 網(wǎng)上（介質(zhì)）申報 網(wǎng)上申報，是指納稅人在其計算機上 安裝網(wǎng)上申報系統(tǒng)軟件 后，使用互聯(lián)網(wǎng)為傳輸媒介，將增值稅納稅申報信息傳輸?shù)缴钲谑袊叶悇站志W(wǎng)上申報受理平臺，經(jīng) “ 一窗式 ” 比對通過后將申報數(shù)據(jù)自動導入稅收征管系統(tǒng)，并劃繳稅款的一種申報繳納方式。 注： 輔導期一般納稅人僅適用上門申報方式。 36號、 37窗口領取并填寫《申請增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集方式備案表》，簽訂《網(wǎng)上認證軟件技術服務協(xié)議》。 返回 財務會計報表報送 納稅人應定期向稅務機關報送財務會計報表，稅務機關對財務會計報表數(shù)據(jù)進行接收、處理及應用維護。納稅人無論有無應稅收入、所得和其他應稅項目，或者在減免稅期間，均需向主管稅務機關報送財務會計報表。 財務會計報表報送 報送范圍 增值稅一般納稅人需報送財務會計報表月報、年報。年報必報種類為《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》，納稅人所適用的會計規(guī)定需要編報《現(xiàn)金流量表》、《所有者權益變動情況表》年報的，納稅人也需報送該報表。 具體要求 ⑴ 按規(guī)定需要報送財務會計報表月報、年報的納稅人，應在規(guī)定時間內(nèi)通過 “ 深圳市國家稅務局門戶網(wǎng)站 () 辦稅服務廳 ” 中 “ 財務會計報表申報 ” 欄目，報送財務報表月報、年報規(guī)定報表的電子數(shù)據(jù)。 ⑶凡系統(tǒng)提示財務會計報表報送成功的，納稅人如需要進一步修改、作廢和更正財務會計報表數(shù)據(jù)的，應向國稅機關辦稅服務廳前臺提交數(shù)據(jù)正確并加蓋公章的財務會計報表紙質(zhì)資料，由辦稅服務廳前臺負責受理、審核、錄入系統(tǒng)和對應修改資料的歸檔。 返回 進項稅額抵扣規(guī)定 ? 抵扣時限及有關規(guī)定 ? 特殊的抵扣規(guī)定 返回 抵扣時限及有關規(guī)定 增值稅專用發(fā)票 納稅人取得增值稅專用發(fā)票必須自該防偽稅控專用發(fā)票開具之日起 （ 90日或 180日） 內(nèi)到稅務機關認證，納稅人認證通過的防偽稅控專用發(fā)票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣（輔導期一般納稅人除外），否則不予抵扣進項稅額。