【正文】 返回 。 1 第 31欄填寫輔導(dǎo)期納稅人本月已申請(qǐng)稽核 ， 但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的運(yùn)輸結(jié)算單據(jù)數(shù)據(jù) 。 包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購(gòu)貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等 。輔導(dǎo)期一般納稅人填寫已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票月未余額數(shù) 。 輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月己認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 。 第 24欄 “ 本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣 ” ，填寫本期認(rèn)證相符 ， 但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣 ， 而未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 。其中：第 21欄填寫納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中 “ 需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ” 的稅額。 第 11欄 “ 外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明 ” ，其 “ 稅額 ” 欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 輔導(dǎo)期一般納稅人填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核對(duì)比結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符專用發(fā)票 、 核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù) 、 金額 、 稅額 。 返回 輔導(dǎo)期申報(bào)表附表二（《本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表》）填寫 第 2欄填寫本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況 ， 應(yīng)與第 35欄減 24欄后的數(shù)據(jù)相等 。 返回 安裝網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)軟件 到辦稅服務(wù)廳 36號(hào)、 37窗口領(lǐng)取并填寫 《 增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)方式備案表 》 ，簽訂 《 網(wǎng)上申報(bào)技術(shù)服務(wù)協(xié)議 》 。 返回 丟失專用發(fā)票申報(bào)抵扣須提供的資料： ① 《 增值稅一般納稅人丟失防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣審批表 》 ； ② 《 丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單 》 ； ③ 丟失抵扣發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件 （ 重新加蓋銷貨方發(fā)票專用章 ） ； ④ 丟失抵扣發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書及認(rèn)證清單； ⑤納稅申報(bào)表及相關(guān)附表（丟失抵扣發(fā)票開具日至申請(qǐng)抵扣期間納稅資料）。 返回 臨時(shí)一般納稅人轉(zhuǎn)正 對(duì)于符合認(rèn)定辦法一般納稅人條件 ， 并會(huì)計(jì)核算健全 、 能準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料的予以轉(zhuǎn)正 。 對(duì)于會(huì)計(jì)核算健全 、 能準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料的 ， 且納稅評(píng)估結(jié)論正常的且符合一般納稅人條件可轉(zhuǎn)正為正式一般納稅人 。填報(bào)《期末留抵稅額抵減增值稅欠稅申請(qǐng)表》交辦稅服務(wù)廳文書登記窗口，經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)審批同意后，系統(tǒng) 自動(dòng)進(jìn)行抵繳，納稅人受理回執(zhí)到文書登記窗口打印《增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》。 返回 退稅 依法預(yù)繳稅款形成的匯算和結(jié)算應(yīng)退稅款，納稅人按結(jié)算退稅類型辦理退稅手續(xù)，填寫 《 退抵稅申請(qǐng)審批表 》 直接交辦稅服務(wù)廳文書登記窗口，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在 30日內(nèi)辦結(jié)。 抵繳稅款的順序 是 先抵頂呆帳稅金 、 再抵頂欠稅 、 最后抵頂待繳稅款 ， 順序不可前后倒置 。 多繳稅額按先抵繳稅款后退稅的辦法處理 。 返回 發(fā)票管理規(guī)定 輔導(dǎo)期一般納稅人最高開票限額原則上不得超過(guò) 1萬(wàn)元，每次發(fā)售專用發(fā)票不得超過(guò) 25份，輔導(dǎo)期企業(yè)按次領(lǐng)購(gòu)數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營(yíng)需要的，可以再次領(lǐng)購(gòu)，但每次增購(gòu)前必須依據(jù)上一次已領(lǐng)購(gòu)并開具的 正數(shù) 專用發(fā)票銷售額的 3%向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，在預(yù)繳稅款后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲑?gòu)專用發(fā)票。 輔導(dǎo)期一般納稅人納稅申報(bào)業(yè)務(wù)暫不納入 “ 全市通 ” 范圍。根據(jù)稽核結(jié)果填報(bào)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)當(dāng)期可申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，由主管稅源管理科室核實(shí)后填寫。 當(dāng)輔導(dǎo)期一般納稅人取得上述扣稅憑證后，應(yīng)借記“ 應(yīng)交稅金 —— 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ” 明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目；交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，應(yīng)借記 “ 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ” 專欄，貸記 “ 應(yīng)交稅金 —— 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ” 科目，經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記 “ 應(yīng)交稅金 —— 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ” ，紅字貸記相關(guān)科目。 返回 輔導(dǎo)期一般納稅人政策及申報(bào)流程 ? 進(jìn)項(xiàng)抵扣規(guī)定 ? 會(huì)計(jì)處理規(guī)定 ? 申報(bào)流程 ? 申報(bào)表填寫 ? 發(fā)票管理規(guī)定 返回 進(jìn)項(xiàng)抵扣規(guī)定 在輔導(dǎo)期內(nèi)，企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、貨物運(yùn)輸發(fā)票以及稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票須在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后準(zhǔn)予抵扣，經(jīng)稽核比對(duì)無(wú)誤的扣稅憑證作為企業(yè)比對(duì)通過(guò)當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額，于次月 納稅申報(bào)期前申報(bào)抵扣。 對(duì)屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照 6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。 備注： 2022年 1月 1日之前開具的發(fā)票，認(rèn)證期限為 90日； 2022年 1月 1日起開具的發(fā)票，認(rèn)證期限為 180日。 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品 ， 除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外 ， 按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和 13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額 。 稽核結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核結(jié)果的 當(dāng)月 申報(bào)抵扣， 逾期申報(bào)不予抵扣。 自 2022年 1月 1日起，認(rèn)證管理崗?fù)ㄟ^(guò)運(yùn)輸發(fā)票稅控系統(tǒng)對(duì)增值稅一般納稅人取得的新版貨運(yùn)發(fā)票認(rèn)證采集數(shù)據(jù)，認(rèn)證相符的新版貨運(yùn)發(fā)票方可允許納稅人作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，新版貨運(yùn)發(fā)票不需要再采集《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》；取得的其他運(yùn)輸發(fā)票仍通過(guò)現(xiàn)有清單方式采集數(shù)據(jù)。 取得運(yùn)輸發(fā)票必須自開票之日起 （ 90或 180） 天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣 ， 否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 。 備注： 2022年 1月 1日之前開具的發(fā)票，認(rèn)證期限為90日； 2022年 1月 1日起開具的發(fā)票，認(rèn)證期限為 180日。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)、年報(bào)的修改、作廢和更正實(shí)行 全市通 ，即：納稅人可在全市范圍內(nèi)任一國(guó)稅辦稅服務(wù)廳辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的修改、作廢和更正業(yè)務(wù)。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送 ⑵凡報(bào)送數(shù)據(jù)符合要求的，系統(tǒng)提示納稅人報(bào)送成功，并提供電子回執(zhí)憑證打印功能，由納稅人進(jìn)行打印，作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)的憑證；凡不符合要求的，系統(tǒng)提示報(bào)送不成功，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢查糾正，重