【正文】 第八部分 稅收管理員和協(xié)稅護(hù)稅員的工作紀(jì)律 謝 謝 大 家 ！ 。 十四、不準(zhǔn)經(jīng)商辦企業(yè)及在納稅戶中入股分紅。 十二、不準(zhǔn)接受下級(jí)單位的禮金和有價(jià)證券，不準(zhǔn)把單位用公款辦理的信用卡歸個(gè)人使用。 十、不準(zhǔn)為家屬、親友及他人的有關(guān)納稅事項(xiàng)說情。 第八部分 稅收管理員和協(xié)稅護(hù)稅員的工作紀(jì)律 八、不準(zhǔn)違反規(guī)定及借用公款建私房，不準(zhǔn)利用職權(quán)多占住房和用公款超標(biāo)準(zhǔn)裝修住房。 六 、 不準(zhǔn)收取回扣 、 中介費(fèi) 、 好處費(fèi)；不準(zhǔn)享受納稅戶的福利待遇 。 四 、 不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶壓價(jià)購買商品或賒欠貨物 。 二 、 不準(zhǔn)接受納稅戶的禮金 、 禮品和有價(jià)證券 。 協(xié)助征收員： 協(xié)助稅收管理員進(jìn)行納稅申報(bào)的催報(bào) 、 應(yīng)繳稅金的催繳工作； 協(xié)助稅收管理員進(jìn)行各類稅務(wù)文書的送達(dá)工作； 協(xié)助稅收管理員對(duì)管轄范圍內(nèi)的稅源進(jìn)行巡查 。 第 七 部分 協(xié)稅護(hù)稅工作的主要內(nèi)容 稅收分析員： 能根據(jù)所管轄范圍內(nèi)納稅人的總體情況作出宏觀稅收分析 。 第六部分 稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的權(quán)利和義務(wù) 第 七 部分 協(xié)稅護(hù)稅工作的主要內(nèi)容 稅收宣傳員： 及時(shí)向所管轄范圍內(nèi)的納稅人宣傳稅收政策法規(guī) ， 最新的稅收政策變化調(diào)整情況 ， 準(zhǔn)確認(rèn)定納稅人該繳納的稅費(fèi)種 ， 每個(gè)稅費(fèi)種的具體計(jì)算； 準(zhǔn)確宣傳納稅程序 ， 每個(gè)程序中納稅人需要了解和掌握的每個(gè)細(xì)節(jié)； 及時(shí)告知納稅人違法事項(xiàng)的處罰規(guī)定 ， 及時(shí)糾正不法行為； 積極向納稅人宣傳納稅人的權(quán)利和義務(wù) ， 并自覺接受納稅人的監(jiān)督 。 第五部分 稅收征管的一般程序及相關(guān)規(guī)定 第 六 部分 稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的 權(quán)利和義務(wù) 納稅人在履行納稅義務(wù)過程中，依法享有下列權(quán)利： 一、知情權(quán) 二、保密權(quán) 三、稅收監(jiān)督權(quán) 四、納稅申報(bào)方式選擇權(quán) 五、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán) 七、申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán) 八、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán) 九、委托稅務(wù)代理權(quán) 十、陳述與申辯權(quán) 十一、對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán) 十二、稅收法律救濟(jì)權(quán) 十三、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利 納稅人的權(quán)利和義務(wù) 第六部分 稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的權(quán)利和義務(wù) 依照憲法、稅收法律和行政法規(guī)的規(guī)定，納稅人在納稅過程中負(fù)有以下義務(wù)： 一、依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù) 二、依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù) 三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件備案的義務(wù) 四、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù) 五、按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù) 六、按時(shí)繳納稅款的義務(wù) 七、代扣、代收稅款的義務(wù) 八、接受依法檢查的義務(wù) 九、及時(shí)提供信息的義務(wù) 十、報(bào)告其他涉稅信息的義務(wù) 第六部分 稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的權(quán)利和義務(wù) 根據(jù)《稅收征管法》有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員代表國(guó)家行使國(guó)家征稅權(quán)力，主要權(quán)利有： （ 1）稅務(wù)管理權(quán)； （ 2）稅款征收權(quán)； （ 3）核定稅款權(quán)； （ 4）稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)； （ 5）追征稅款權(quán)； （ 6）依法批準(zhǔn)稅收減免、退稅及延期繳納稅款權(quán)； （ 7）稅務(wù)檢查權(quán)； （ 8）稅務(wù)行政處罰權(quán)； （ 9）委托代征權(quán)； （ 10）國(guó)家法律、行政法規(guī)賦予的其他權(quán)利。 4月 15日 ， 小王和稅務(wù)所三名同事一起來到張三的土菜館 ， 向其出示了稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書 ， 要求張三打開收銀臺(tái)抽屜 ， 提供收據(jù)和其他記載收入的資料 ， 張三以店里生意做不贏為由 ， 拒不接受檢查 。 第五部分 稅收征管的一般程序及相關(guān)規(guī)定 張三于今年 3月 1日在縣城開了一家土菜館 ， 辦理了營(yíng)業(yè)執(zhí)照 ， 生意很好 ， 日營(yíng)業(yè)額 2020多元 ， 顧客索要發(fā)票的他就開自己從市場(chǎng)上買回來的收據(jù) 。 受送達(dá)人拒絕簽收的 ， 由送達(dá)人在送達(dá)回證上記明拒收理由和日期， 并由送達(dá)人和見證人簽名或者蓋章 ， 將文書留在受送達(dá)人處 ， 即視為送達(dá) 。 有代理人的 ， 可以送交其代理人簽收 。 受送達(dá)人是公民的 ， 應(yīng)當(dāng)由本人直接簽收；本人不在的 ，交其同住成年家屬簽收 。 第七十條規(guī)定，納稅人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。 第五部分 稅收征管的一般程序及相關(guān)規(guī)定 法律規(guī)定 《稅收征管法》第五十六條規(guī)定，納稅人必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。 第五十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。 第五部分 稅收征管的一般程序及相關(guān)規(guī)定 一般程序 兩名以上的稅務(wù)檢查人員出示稅務(wù)檢查證件和統(tǒng)一格式的稅務(wù)檢查通知書就可對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查。 對(duì)那些經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)偏遠(yuǎn)、繳納稅款數(shù)額較小的定期定額戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定簡(jiǎn)并征期。 法律規(guī)定 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》的規(guī)定，定期定額戶當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營(yíng)額、所得額超過定額 20％的，應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)并繳清稅款。 （ 5）下達(dá)定額。 （ 3）定額公示。 五、個(gè)體稅收雙定 第五部分 稅收征管的一般程序及相關(guān)規(guī)定 雙定的程序 （ 1）自行申報(bào)。 第五部分 稅收征管的一般程序及相關(guān)規(guī)定 適用對(duì)象 依照法律規(guī)定可以不設(shè)置賬簿或者應(yīng)設(shè)未設(shè)賬簿的個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 。 《 發(fā)票管理辦法 》 第 3 3 3 3 39條規(guī)定 。 法律規(guī)定 《 稅收征管法實(shí)施細(xì)則 》 第 93條規(guī)定 ， 為納稅人扣繳義務(wù)人非法提供發(fā)票或者其他方便 ， 導(dǎo)致未繳 、 少繳稅款的 ， 稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒收其違法所得外 ， 可以處未繳 、 少繳的稅款一倍以下的罰款 。 確認(rèn)完畢 ， 通知納稅人辦理領(lǐng)購發(fā)票事宜 。 納稅人可根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出領(lǐng)購普通發(fā)票申請(qǐng) 。 按照發(fā)票的填開單位又可分為納稅人自開發(fā)票、 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)開發(fā)票等 。 發(fā)票的種類 由國(guó)稅機(jī)關(guān)管理的發(fā)票主要增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票 ， 由地稅機(jī)關(guān)管理的主要有服務(wù)業(yè)發(fā)票 、 住宿發(fā)票 、 餐飲發(fā)票 、 服務(wù)發(fā)票 、 銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票 、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)發(fā)票 、 貨物運(yùn)輸發(fā)票 、 醫(yī)療門診發(fā)票等 。 《 刑法 》 20 203條 。 第五部分 稅收征管的一般程序及相關(guān)規(guī)定 第四十條規(guī)定 ， 從事生產(chǎn) 、 經(jīng)營(yíng)的納稅人 …… 未按照規(guī)定的期限繳納稅款的 ， 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納 ， 逾期仍未繳納的 ， 經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn) ， 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施： （ 一 ） 、 書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款； （ 二 ） 、 扣押 、 查封 、 依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、 貨物或者其他財(cái)產(chǎn) ， 以拍賣或者變賣所得抵繳稅款 。 第 38條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的 …… ，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列保全措施。 第 37條規(guī)定，對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物。 發(fā) P231 第五部分 稅收征管的一般程序及相關(guān)規(guī)定 稅款征收的方式 查賬征收 定率征收 定額征收 稅款繳納的方式 現(xiàn)金繳納稅款（或轉(zhuǎn)賬支票） 通用繳款書繳納稅款 POS機(jī)刷卡繳納稅款 網(wǎng)上申報(bào)電子繳納稅款 三、稅款征收 第五部分 稅收征管的一般程序及相關(guān)規(guī)定 法律規(guī)定 《稅收征管法》第 32條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)處責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。 對(duì)納稅人偷稅的 ， 由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款 、 滯納金 ， 并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的 ， 依法追究刑事責(zé)任 。 法律規(guī)定 《 稅收征管法 》 第二十五條規(guī)定 ， 納稅人必須依照法律 、 行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限 、 申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào) …… 第 62條規(guī)定 ， 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的 ， 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正 ， 可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的可以處二千元以上一萬元以下的罰款 。 （四）、領(lǐng)用地稅發(fā)票實(shí)行票控管理的納稅人，實(shí)行按次申報(bào)，即在辦理發(fā)票繳銷時(shí)申報(bào)稅款。但對(duì)于實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期納稅人以繳稅憑證代替申報(bào)，申報(bào)期限為征期屆滿后的 10日內(nèi)。 （五）、委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)申報(bào) 二、納稅申報(bào) 第五部分 稅收征管的一般程序及相關(guān)規(guī)定 納稅申報(bào)的期限 （一）、查帳征收的納稅人申報(bào)納稅期限在稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人的申報(bào)繳庫期限，一般按期申報(bào)的納稅人申報(bào)期限為次月的 15日內(nèi)。 第五部分 稅收征管的一般程序及相關(guān)規(guī)定 納稅申報(bào)的方式 （一）、上門申報(bào) 到各辦稅服務(wù)廳直接申報(bào) （二）、電子申報(bào) 即網(wǎng)上申報(bào)（電子繳稅申報(bào)） （三）、郵寄申報(bào) （四）、簡(jiǎn)易申報(bào)。 第五部分 稅收征管的一般程序及相關(guān)規(guī)定 法律規(guī)定 《 稅收征管法 》 第 15條規(guī)定 ， 從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照起 30內(nèi) ， 持有關(guān)證件 ， 向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記； 第 18條規(guī)定 ， 稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借 、 涂改 、 損毀 、 買賣或者偽造； 第 60條規(guī)定 ， 未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)